Körperschaftsteuer

Ewald Dötsch; Matthias Alber; Hartmut Sell; Wolfgang Zenthöfer

doi:10.34156/9783791038421

Zusammenfassung

Der bewährte Band bietet eine vertiefende Darstellung des gesamten Körperschaftsteuerrechts und einen Überblick über das Umwandlungssteuerrecht.

Die 18. Auflage berücksichtigt jüngste Gesetzesänderungen u.a. zur Verlustverrechnung bei Körperschaften und zur Bekämpfung der Steuerumgehung. Eingearbeitet sind darüber hinaus die relevanten Verwaltungsanweisungen und die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und der Rechtsprechung des EuGH.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3841-4
ISBN-Online: 978-3-7910-3842-1
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 684
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXXVI
Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts Kein Zugriff Seiten 1 - 3
1. 1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. 1.2.1.1 Selbständige Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
      2. 1.2.1.2 Durchgriff durch die Rechtsform? Kein Zugriff
    2. 1.2.2 GmbH & Co. KG Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Publikums-Kommanditgesellschaft Kein Zugriff
  3. 1.3 Abgrenzungsregel des § 3 Abs. 1 KStG Kein Zugriff
  4. 1.4 Zielsetzung des Körperschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
2. 2 Bedeutung der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. 3.1.1.1 Aktiengesellschaft Kein Zugriff
      2. 3.1.1.2 GmbH Kein Zugriff
      3. 3.1.1.3 Sonstige Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 KStG) Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 KStG) Kein Zugriff
    4. 1. 3.1.4.1 Begriff der juristischen Person Kein Zugriff
      2. 3.1.4.2 Arten der sonstigen juristischen Personen des privaten Rechts Kein Zugriff
    5. 1. 3.1.5.1 Keine Erfassung der Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 3.1.5.2 Nichtrechtsfähige Zweckvermögen Kein Zugriff
      3. 3.1.5.3 Nichtrechtsfähige Vereine Kein Zugriff
      4. 3.1.5.4 Ausländische Körperschaften Kein Zugriff
    6. 1. 3.1.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.1.6.2 Begriff des Betriebs gewerblicher Art Kein Zugriff
      3. 3.1.6.3 Versorgungsbetriebe (§ 4 Abs. 3 KStG) Kein Zugriff
      4. 3.1.6.4 Betriebe gewerblicher Art als juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 4 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
      5. 3.1.6.5 Verpachtung von Betrieben gewerblicher Art (§ 4 Abs. 4 KStG; H 4.3 KStH) Kein Zugriff
      6. 3.1.6.6 Hoheitsbetriebe (§ 4 Abs. 5 KStG; R 4.4 KStR) Kein Zugriff
      7. 3.1.6.7 Abgrenzung der Hoheitsbetriebe von Wirtschaftsbetrieben Kein Zugriff
      8. 3.1.6.8 Zusammenfassung von Betrieben (Querverbund) Kein Zugriff
      9. 3.1.6.9 Einkommensermittlung bei Betrieben gewerblicher Art Kein Zugriff
      10. 3.1.6.10 Betriebe in privatrechtlicher Rechtsform Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Geschäftsleitung (§ 10 AO) Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Sitz (§ 11 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Einschränkungen Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Kreis der Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    3. 1. 4.2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2.3.2 Inländische Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 4.2.3.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      4. 4.2.3.4 Inländische Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      5. 4.2.3.5 Inländische Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
      6. 4.2.3.6 Inländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG) Kein Zugriff
      7. 4.2.3.7 Inländische Einkünfte aus Veräußerungsgeschäften (§ 49 Abs. 1 Nr. 8 EStG) Kein Zugriff
      8. 4.2.3.8 Inländische Einkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG Kein Zugriff
      9. 4.2.3.9 Veranlagung, Steuersatz Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Kreis der Steuersubjekte Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Ausschluss der Veranlagung, Abgeltungswirkung Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Systematische Einordnung Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Einschränkungen der partiellen Steuerpflicht Kein Zugriff
5. 5 Zusammenfassender Überblick »Persönliche Steuerpflicht« Kein Zugriff
6. 1. 1. 1. 6.1.1.1 Vorgründungsgesellschaft Kein Zugriff
      2. 6.1.1.2 Vorgesellschaft Kein Zugriff
      3. 6.1.1.3 Unechte Vorgesellschaft Kein Zugriff
      4. 6.1.1.4 Keine vertragliche Rückbeziehung der Gründung? Kein Zugriff
      5. 6.1.1.5 Heilung von Formmängeln Kein Zugriff
    2. 6.1.2 Nichtrechtsfähige Körperschaften Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Verschmelzung (§ 2 UmwG), Spaltung (§ 123 UmwG) und Vermögensübertragung (§ 174 UmwG) Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Formwechselnde Umwandlung von Kapitalgesellschaften (§§ 226–250 UmwG) Kein Zugriff
    4. 6.2.4 Verlegung von Sitz und/oder Geschäftsleitung in das Ausland Kein Zugriff
    5. 6.2.5 Wegfall des Bezugs inländischer Einkünfte Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Geltungsbereich Kein Zugriff
  2. 7.2 Allgemeiner Regelungsinhalt Kein Zugriff
  3. 7.3 Maßgebender Zeitpunkt bzw. Zeitraum für die Voraussetzungen der Steuerfreiheit Kein Zugriff
  4. 1. 7.4.1 Vollständige subjektive Befreiung Kein Zugriff
    2. 7.4.2 Keine Wirkung einer Befreiung für von steuerbefreiten Körperschaften beherrschte Rechtsgebilde Kein Zugriff
    3. 1. 7.4.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 7.4.3.2 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      3. 7.4.3.3 Zweckbetriebe Kein Zugriff
      4. 7.4.3.4 Partielle Steuerpflicht steuerabzugspflichtiger Einkünfte (§ 5 Abs. 2 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
8. 1. 1. 8.1.1 Abgrenzung zu den öffentlich-rechtlichen Berufsverbänden Kein Zugriff
    2. 8.1.2 Voraussetzungen der Befreiung Kein Zugriff
  2. 8.2 Politische Parteien (§ 5 Abs. 1 Nr. 7 KStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. 8.3.1.1 Begünstigte Zwecke Kein Zugriff
      2. 8.3.1.2 Gemeinsame Voraussetzungen (§§ 55–63 AO) Kein Zugriff
    2. 1. 8.3.2.1 Turnusmäßige Überprüfung Kein Zugriff
      2. 8.3.2.2 Freistellungsbescheid und Bestätigungsverfahren bei Spenden (§ 60a AO) Kein Zugriff
      3. 8.3.2.3 Veranlagung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Veranlagungszeitraum Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Ermittlungszeitraum Kein Zugriff
    3. 1. 1.2.3.1 Betroffener Personenkreis Kein Zugriff
      2. 1.2.3.2 Wahl des Abschlusszeitpunkts Kein Zugriff
      3. 1.2.3.3 Umstellung des Wirtschaftsjahres Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Zurechnung bei wirtschaftlichem Eigentum/Treuhandverhältnissen Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Insolvenz, Auflösung, Liquidation Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Betriebe gewerblicher Art (§ 1 Abs. 1 Nr. 6 KStG) und wirtschaftliche Geschäftsbetriebe (§ 14 AO) Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Grundregel Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Einkunftsarten Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Einkünfte bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Buchführung verpflichteten Körperschaften Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Zu- und Abflüsse außerhalb der Einkunftsarten Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Ausgleichsberechtigter Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Verlustausgleichsverbote Kein Zugriff
  3. 2.3 Einkunftsermittlung Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Freibeträge für Veräußerungsgewinne (R 8.1.32 Abs. 2 und 3 KStR) Kein Zugriff
  5. 1. 2.5.1 Abzugsverbot nach § 3c Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 2.5.2 Nichtabziehbare Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 5, 5 b, 7 EStG) Kein Zugriff
    3. 1. 2.5.3.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 2.5.3.2 Ersatz von Geldbußen usw. an Arbeitnehmer und an Gesellschafter Kein Zugriff
      3. 2.5.3.3 Fallgruppen des Abzugsverbots Kein Zugriff
      4. 2.5.3.4 Rückzahlung von Sanktionen Kein Zugriff
      5. 2.5.3.5 Kein Werbungskostenabzug Kein Zugriff
      6. 2.5.3.6 Verfahrenskosten Kein Zugriff
    4. 2.5.4 Hinterziehungszinsen (§ 4 Abs. 5 Nr. 8 a EStG) Kein Zugriff
    5. 2.5.5 Gewerbesteuer (§ 4 Abs. 5 b EStG) Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Kosten der Ausgabe von Gesellschaftsanteilen Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Gewinnanteile des Komplementärs einer KGaA (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
    4. 1. 3.2.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2.4.2 Begünstigte Zwecke Kein Zugriff
      3. 3.2.4.3 Spendenhöchstbeträge i. S. d. § 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG Kein Zugriff
      4. 3.2.4.4 Kein Abzug von Spenden an politische Parteien als Betriebsausgaben oder Werbungskosten Kein Zugriff
      5. 3.2.4.5.1 Ermittlungszeitraum für Spenden Kein Zugriff
        3.2.4.5.2 Maßgebliches Einkommen (§ 9 Abs. 2 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
        3.2.4.5.3 Höchstbeträge Kein Zugriff
      6. 3.2.4.6 Sachspenden (§ 9 Abs. 2 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
      7. 3.2.4.7 Verzicht auf Aufwendungsersatz Kein Zugriff
      8. 3.2.4.8 Einschränkung des Spendenabzugs Kein Zugriff
      9. 3.2.4.9 Vertrauenstatbestand und Haftungsregelung Kein Zugriff
      10. 3.2.4.10 Spendenvortrag für Zuwendungen oberhalb der Höchstbeträge Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Subjektiver Geltungsbereich Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Objektiver Anwendungsbereich Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Verhältnis zu § 12 EStG Kein Zugriff
    5. 3.3.5 Körperschaftsteuerbelastung der nichtabziehbaren Aufwendungen Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Grundgedanke der Vorschrift Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Persönlicher Geltungsbereich Kein Zugriff
    3. 3.4.3 Satzungsmäßige Zwecke Kein Zugriff
    4. 3.4.4 Vorbehalt des Spendenabzugs Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Ausländische Steuern Kein Zugriff
    4. 3.5.4 Mit Steuern zusammenhängende Leistungen Kein Zugriff
    5. 3.5.5 Durchführung des Abzugsverbots Kein Zugriff
    6. 3.5.6 Rückstellung für latente Körperschaftsteuer Kein Zugriff
    7. 3.5.7 Erstattung nichtabziehbarer Steuern Kein Zugriff
    8. 3.5.8 Erstattung von mit Steuern zusammenhängenden Leistungen Kein Zugriff
  6. 1. 3.6.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 3.6.2 Umfang des Abzugsverbots Kein Zugriff
  7. 1. 3.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Personenkreis und Gremien i. S. v. § 10 Nr. 4 KStG Kein Zugriff
    3. 3.7.3 Überwachungsfunktion Kein Zugriff
    4. 3.7.4 Begriff und Umfang der Vergütungen Kein Zugriff
    5. 3.7.5 Durchführung des Abzugsverbots Kein Zugriff
  8. 3.8 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Einkommensermittlung als Gewinnermittlung Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Bilanzgewinn/Bilanzverlust Kein Zugriff
  3. 4.3 Abweichungen zwischen Handelsbilanz- und Steuerbilanz-Gewinn Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.4.1.1 Gesellschaftsrechtliche Einlagen Kein Zugriff
      2. 4.4.1.2 Verdeckte Einlagen (R 8.9 KStR) Kein Zugriff
    2. 1. 4.4.2.1 Einkommensverteilung (§ 8 Abs. 3 KStG) Kein Zugriff
      2. 4.4.2.2 Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
  5. 1. 4.5.1 Wesen und Zielsetzung der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    2. 1. 4.5.2.1 Keine gesetzliche Definition Kein Zugriff
      2. 4.5.2.2 Entwicklung der Merkmale durch Rechtsprechung und Verwaltung Kein Zugriff
      3. 4.5.2.3 Zuwendung an einen Gesellschafter Kein Zugriff
      4. 4.5.2.4 Zuwendungen an dem Gesellschafter nahe stehende Personen Kein Zugriff
      5. 4.5.2.5 Ursächlichkeit des Gesellschaftsverhältnisses Kein Zugriff
      6. 4.5.2.6 Unmaßgebliche Merkmale Kein Zugriff
      7. 4.5.2.7 Vorteilsausgleich Kein Zugriff
      8. 4.5.2.8 Erstausstattung der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
      9. 4.5.2.9 Rückwirkungsverbot bei beherrschender Beteiligung Kein Zugriff
      10. 4.5.2.10 Wettbewerbsverbot Kein Zugriff
      11. 4.5.2.11 Zivilrechtliche Wirksamkeit von Vereinbarungen zwischen Gesellschaft und dem Gesellschafter Kein Zugriff
      12. 4.5.2.12 Selbstkontrahierungsverbot Kein Zugriff
      13. 4.5.2.13 Beweislast Kein Zugriff
    3. 1. 4.5.3.1 Hinzurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung nur bei Einkommensminderung Kein Zugriff
      2. 4.5.3.2 Hinzurechnung nur der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
      3. 4.5.3.3 Hinzurechnung außerhalb der Bilanz Kein Zugriff
    4. 1. 4.5.4.1 Einnahmen gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
      2. 4.5.4.2 Umqualifizierung von Einkünften durch verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
      3. 4.5.4.3 Beurteilung als Fremdgeschäft Kein Zugriff
      4. 4.5.4.4 Verdeckte Gewinnausschüttungen und Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
      5. 4.5.4.5 Zufluss der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    5. 4.5.5 Grundformen der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    6. 1. 4.5.6.1 Vorteilszuwendung Kein Zugriff
      2. 4.5.6.2 Wertansatz bei Körperschaft und Anteilseigner Kein Zugriff
      3. 4.5.6.3 Korrespondierende Besteuerung verdeckter Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    7. 1. 4.5.7.1 Gewerbesteuer Kein Zugriff
      2. 4.5.7.2 Umsatzsteuer Kein Zugriff
      3. 4.5.7.3 Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
      4. 4.5.7.4 Schenkungsteuer Kein Zugriff
      5. 4.5.7.5 Strafrechtliche und gesellschaftsrechtliche Gefahren der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    8. 1. 4.5.8.1 Steuerliche Anerkennung eines Dienstverhältnisses dem Grunde nach Kein Zugriff
      2. 4.5.8.2 Übersteigen der Angemessenheitsgrenze Kein Zugriff
      3. 4.5.8.3 Tantiemen Kein Zugriff
      4. 4.5.8.4 Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer – Überblick Kein Zugriff
      5. 4.5.8.5 Nebenleistungen zum Gehalt Kein Zugriff
      6. 4.5.8.6 Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers Kein Zugriff
    9. 1. 4.5.9.1 Gesellschaft als Darlehensgeberin Kein Zugriff
      2. 4.5.9.2 Gesellschaft als Darlehensnehmerin Kein Zugriff
    10. 1. 4.5.10.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.5.10.2 Angemessenheitsprüfung Kein Zugriff
      3. 4.5.10.3 Vermietung an den Gesellschafter Kein Zugriff
      4. 4.5.10.4 Vermietung an die Gesellschaft Kein Zugriff
      5. 4.5.10.5 Besonderheiten bei Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
    11. 1. 4.5.11.1 Rückwirkungsverbot Kein Zugriff
      2. 4.5.11.2 Angemessenheit Kein Zugriff
      3. 4.5.11.3 Einzelfälle Kein Zugriff
      4. 4.5.11.4 Unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern durch die Gesellschaft auf den Gesellschafter Kein Zugriff
      5. 4.5.11.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei GmbH & Co. KG Kein Zugriff
      6. 4.5.11.6 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei GmbH & Still Kein Zugriff
    12. 4.5.12 Vorteile an nahe stehende Personen Kein Zugriff
    13. 1. 4.5.13.1 Allgemeines, Rückzahlung verdeckter Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
      2. 4.5.13.2 Vorrang der erfolgswirksamen Aktivierung zivilrechtlicher Ansprüche Kein Zugriff
      3. 4.5.13.3 Satzungsklauseln (Steuerklauseln) Kein Zugriff
      4. 4.5.13.4 Zusammenfassender Fall: Rückforderung einer verdeckten Gewinnausschüttung von beherrschendem Gesellschafter Kein Zugriff
  6. 1. 4.6.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1. 4.6.2.1 Freigrenze (§ 4h Abs. 2 Satz 1 Buchst. a EStG) Kein Zugriff
      2. 4.6.2.2 Konzernklauseln Kein Zugriff
    3. 1. 4.6.3.1 Anwendbarkeit des § 4h EStG Kein Zugriff
      2. 4.6.3.2 Maßgebliches Einkommen Kein Zugriff
      3. 4.6.3.3 Rückausnahme bei fehlender Konzernzugehörigkeit – Gesellschafterfremdfinanzierung (§ 8a Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
      4. 4.6.3.4 Rückausnahme von der Escape-Klausel (§ 8a Abs. 3 KStG) Kein Zugriff
      5. 4.6.3.5 Zinsvortrag (§ 4h Abs. 1 Satz 5 KStG) Kein Zugriff
      6. 4.6.3.6 EBITDA-Vortrag (§ 4h Abs. 1 Satz 3) – Überblick Kein Zugriff
      7. 4.6.3.7 Grundschema für § 4h EStG, § 8a KStG Kein Zugriff
      8. 4.6.3.8 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
  7. 1. 1. 4.7.1.1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 4.7.1.2 Verlustabzug bei Umwandlung, Verschmelzung oder Auflösung der Körperschaft Kein Zugriff
    2. 4.7.2 Ermittlung des steuerlichen Verlusts Kein Zugriff
    3. 4.7.3 Verlustabzug Kein Zugriff
    4. 4.7.4 Durchführung des Verlustabzugs, Verfahrensfragen Kein Zugriff
    5. 1. 4.7.5.1 Schädlicher Beteiligungserwerb Kein Zugriff
      2. 4.7.5.2 Gleichgestellte Tatbestände Kein Zugriff
      3. 4.7.5.3 Unmittelbarer und mittelbarer Erwerb Kein Zugriff
      4. 4.7.5.4 Zeitpunkt des Erwerbs Kein Zugriff
      5. 4.7.5.5 Fünfjahreszeitraum Kein Zugriff
    6. 1. 4.7.6.1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 4.7.6.2 Übertragung auf nahe stehende Personen Kein Zugriff
      3. 4.7.6.3 Übertragung auf Erwerber mit gleichgerichteten Interessen Kein Zugriff
    7. 1. 4.7.7.1 Zeitpunkt und Umfang des Verlustuntergangs Kein Zugriff
      2. 4.7.7.2 Unterjähriger Beteiligungserwerb Kein Zugriff
      3. 4.7.7.3 Mindestgewinnbesteuerung Kein Zugriff
      4. 4.7.7.4 Konzernklausel (§ 8c Abs. 1 Satz 5 KStG) Kein Zugriff
    8. 1. 4.7.8.1 Regelungsinhalt Kein Zugriff
      2. 4.7.8.2 Anwendungsvorbehalt (§ 34 Abs. 6 KStG) Kein Zugriff
    9. 4.7.9 Stille-Reserven-Klausel Kein Zugriff
    10. 4.7.10 Fallbeispiel Kein Zugriff
  8. 1. 4.8.1 Zielsetzung Kein Zugriff
    2. 4.8.2 Grundregelung Kein Zugriff
    3. 4.8.3 Antragserfordernis Kein Zugriff
    4. 4.8.4 Verwendungsreihenfolge Kein Zugriff
    5. 1. 4.8.5.1 Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      2. 4.8.5.2 Gleichgestellte Tatbestände Kein Zugriff
      3. 4.8.5.3 Rechtsfolge Kein Zugriff
      4. 4.8.5.4 Auswirkung auf den Zinsvortrag i. S. d. § 4h Abs.1 Satz5 KStG Kein Zugriff
      5. 4.8.5.5 Entsprechende Anwendung bei der Gewerbesteuer Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Mitgliederbeiträge (R 8.11Abs. 1 KStR) Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Erhebung aufgrund der Satzung (R 8.11 Abs. 2 KStR) Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Keine Beitragsbemessung nach einer bestimmten Leistung der Personenvereinigung oder nach dem wirtschaftlichen Vorteil für das einzelne Mitglied (R 8.11 Abs. 3 KStR) Kein Zugriff
  3. 5.3 Rechtsfolgen Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Allgemeines – Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Subjektive Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1. 6.2.2.1 Auflösung Kein Zugriff
      2. 6.2.2.2 Abwicklung Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Besteuerungszeitraum Kein Zugriff
    2. 1. 6.3.2.1 Abwicklungsanfangsvermögen Kein Zugriff
      2. 6.3.2.2 Abwicklungsendvermögen Kein Zugriff
      3. 6.3.2.3 Allgemeine Gewinnermittlungsvorschriften Kein Zugriff
      4. 6.3.2.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Auflösung einer Organgesellschaft Kein Zugriff
    4. 1. 6.3.4.1 Körperschaftsteuerguthaben und Auszahlung (§ 37 Abs. 4 bis 7 KStG) Kein Zugriff
      2. 6.3.4.2 Pauschale Abschlagzahlung (§ 38 Abs. 4 bis 10 KStG) Kein Zugriff
    5. 6.3.5 Auswirkungen der Liquidation auf das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) und den Sonderausweis (§ 28 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
    6. 1. 6.3.6.1 Nennkapitalrückzahlung Kein Zugriff
      2. 6.3.6.2 Aufteilung des Liquidationserlöses Kein Zugriff
    7. 6.3.7 Beispiel zur Liquidationsbesteuerung Kein Zugriff
    8. 6.3.8 Übungsfall zur Liquidationsbesteuerung Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 7.2.3 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    4. 7.2.4 Rechtsfolge Kein Zugriff
    5. 7.2.5 Sitzverlegung in einen anderen EU- oder EWR-Staat Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 7.3.3 Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
    4. 7.3.4 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    5. 1. 7.3.5.1 Gewinnermittlungszeitraum Kein Zugriff
      2. 7.3.5.2 Gewinnermittlung Kein Zugriff
      3. 7.3.5.3 Körperschaftsteuer Kein Zugriff
      4. 7.3.5.4 Beispiele zur Schlussbesteuerung Kein Zugriff
    6. 7.3.6 Steuerliche Folgen auf Ebene der Anteilseigner Kein Zugriff
  4. 1. 7.4.1 Umwandlungsvorgänge (§ 12 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
    2. 7.4.2 Überführung von Wirtschaftsgütern von einer ausländischen in eine inländische Betriebsstätte Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 8.2.1 Aufstellung einer Schlussbilanz (§ 13 Abs. 1 KStG) Kein Zugriff
    2. 8.2.2 Ansatz der Teilwerte Kein Zugriff
    3. 8.2.3 Besteuerung der stillen Reserven Kein Zugriff
  3. 8.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
  4. 1. 8.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 8.4.2 Beginn einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
    3. 8.4.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
  5. 8.5 Partielle Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 5 KStG) Kein Zugriff
  6. 8.6 Entstrickung und Verstrickung von Anteilen i. S. d. § 17 EStG Kein Zugriff
9. 1. 9.1 Konzeption des § 8b KStG Kein Zugriff
  2. 1. 9.2.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    2. 9.2.2 § 8b Abs. 1 KStG und Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
    3. 9.2.3 Steuerpflicht nach anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 1. 9.2.4.1 Einnahmen aus Wertpapierleihgeschäften Kein Zugriff
      2. 9.2.4.2 Einnahmen aus Wertpapierpensionsgeschäften Kein Zugriff
      3. 9.2.4.3 Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
    5. 9.2.5 Nach § 8b Abs. 1 KStG begünstigte Empfänger Kein Zugriff
    6. 9.2.6 Nachsteuer nach § 37 Abs. 3 KStG Kein Zugriff
    7. 1. 9.2.7.1 Keine Befreiung, wenn das Einkommen der leistenden Körperschaft gemindert worden ist (§ 8b Abs. 1 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
      2. 9.2.7.2 Keine Befreiung, wenn die verdeckte Gewinnausschüttung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen steuerfrei ist (§ 8b Abs. 1 Satz 3 KStG) Kein Zugriff
      3. 9.2.7.3 Rückausnahme in Dreiecksfällen (§ 8b Abs. 1 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
      4. 9.2.7.4 Erstmalige Anwendung von § 8b Abs. 1 Sätze 2–4 KStG Kein Zugriff
  3. 1. 9.3.1 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Körperschaft oder Personenvereinigung, deren Leistungen beim Empfänger zu Einnahmen i. S. d. § 20 Abs.1 Nr. 1, 2, 9 und 10 Buchst. a EStG gehör... Kein Zugriff
    2. 9.3.2 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Organgesellschaft i. S. d. §§ 17 KStG Kein Zugriff
    3. 9.3.3 Gewinne aus der Auflösung des Nennkapitals (Liquidationsgewinne) Kein Zugriff
    4. 9.3.4 Gewinne aus der Herabsetzung des Nennkapitals Kein Zugriff
    5. 9.3.5 Gewinne aus dem Ansatz des in § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 3 EStG bezeichneten Werts (Wertaufholungsgewinne aus Kapitalbeteiligungen) Kein Zugriff
    6. 1. 9.3.6.1 Einkommenserhöhungen durch verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
      2. 9.3.6.2 Begrenzung der Steuerbefreiung wegen Teilwertabschreibungen (§ 8b Abs. 2 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
      3. 9.3.6.3 Sachdividenden Kein Zugriff
    7. 9.3.7 Einschränkung der Steuerbefreiung i. H. d. Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG oder ähnlichen Abzügen (§ 8b Abs. 2 Satz 5 KStG) Kein Zugriff
    8. 9.3.8 Gewinne aus verdeckten Einlagen (§ 8b Abs. 2 Satz 6 KStG) Kein Zugriff
  4. 1. 9.4.1 Pauschalierter Betriebsausgabenabzug (§ 8b Abs. 3 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
    2. 9.4.2 Nichtanwendung des § 3c Abs. 1 EStG (§ 8b Abs. 3 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
    3. 1. 9.4.3.1 Ansatz des niedrigeren Teilwerts Kein Zugriff
      2. 9.4.3.2 Gewinnminderungen im Zusammenhang mit der verdeckten Ausschüttung eines Anteils Kein Zugriff
      3. 9.4.3.3 Verluste wegen Auflösung der Gesellschaft Kein Zugriff
      4. 9.4.3.4 Verluste infolge Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    4. 1. 9.4.4.1 Darlehensgewährung sowie Sicherheitsgestellung Gesellschafter (§ 8b Abs. 3 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
      2. 9.4.4.2 Darlehensgewährung sowie Sicherheitsgestellung durch nahe stehende Person oder einen rückgriffberechtigten Dritten (§ 8b Abs. 3 Satz 5 KStG) Kein Zugriff
      3. 9.4.4.3 Gegenbeweis durch Fremdvergleich (§ 8b Abs. 3 Satz 6 KStG) Kein Zugriff
      4. 9.4.4.4 Anwendung bei wirtschaftlich vergleichbaren Rechtshandlungen (§ 8b Abs. 3 Satz 7 KStG) Kein Zugriff
      5. 9.4.4.5 Wertaufholungsgewinne später steuerfrei (§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG) Kein Zugriff
  5. 1. 1. 9.5.1.1 Entstehung einbringungsgeborener Anteile Kein Zugriff
      2. 9.5.1.2 Versteuerung auf Antrag und Wegfall des deutschen Besteuerungsrechts Kein Zugriff
    2. 1. 9.5.2.1 Unmittelbarer Erwerb unter dem Teilwert Kein Zugriff
      2. 9.5.2.2 Mittelbarer Erwerb (über eine Körperschaft) oder mittelbarer Erwerb über eine Mitunternehmerschaft unter dem Teilwert Kein Zugriff
    3. 1. 9.5.3.1 Siebenjahresfrist (§ 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
      2. 9.5.3.2 Steuerlich nicht berücksichtigte Teilwertabschreibungen Kein Zugriff
      3. 9.5.3.3 Rückausnahme nach § 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 KStG Kein Zugriff
      4. 9.5.3.4 Ausnahme von der Rückausnahme Kein Zugriff
      5. 9.5.3.5 Nachträglich eintretende Steuerverstrickung Kein Zugriff
  6. 1. 9.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 9.6.2 Anwendung der Neuregelung Kein Zugriff
    3. 9.6.3 Regelungsinhalt Kein Zugriff
    4. 9.6.4 Unmittelbare Beteiligung zu Jahresbeginn/unterjährig Kein Zugriff
    5. 9.6.5 Mittelbare Beteiligung über eine Personengesellschaft (§ 8b Abs. 4 Sätze 4 und 5 KStG) Kein Zugriff
    6. 9.6.6 Bemessung der Beteiligungshöhe in Umwandlungsfällen (§ 8b Abs. 4 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
    7. 9.6.7 Bemessung der Beteiligungshöhe in Fällen der Wertpapierleihe (§ 8b Abs. 4 Satz 3 KStG) Kein Zugriff
    8. 9.6.8 Bemessung der Beteiligungsquote für Mitglieder einer kreditwirtschaftlichen Verbundgruppe (§ 8b Abs. 4 Satz 8 KStG) Kein Zugriff
  7. 9.7 Pauschaliertes Betriebsausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Dividenden (§ 8b Abs. 5 KStG) Kein Zugriff
  8. 1. 9.8.1 Mitunternehmerschaft i. S. d. § 8b Abs. 6 Satz 1 KStG Kein Zugriff
    2. 9.8.2 Zurechnung von Bezügen, Gewinnen bzw. Gewinnminderungen Kein Zugriff
    3. 9.8.3 Bezüge, Gewinne und Gewinnminderungen, die einem Betrieb gewerblicher Art über eine andere juristische Person des öffentlichen Recht zufließen (§ 8b Abs. 6 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
  9. 1. 9.9.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 9.9.2 Anwendung auf Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute, bei denen die Anteile dem Handelsbuch zuzurechnen sind (§ 8b Abs. 7 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
    3. 1. 9.9.3.1 Finanzunternehmen Kein Zugriff
      2. 9.9.3.2 Merkmal »Ziel der kurzfristigen Erzielung eines Eigenhandelserfolgs« Kein Zugriff
    4. 9.9.4 Kreditinstitute, Finanzdienstleistungsinstitute und Finanzunternehmen mit Sitz im Ausland (§ 8b Abs. 7 Satz 3 KStG) Kein Zugriff
  10. 1. 9.10.1 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 9.10.2 Hintergrund der Neuregelung Kein Zugriff
    3. 9.10.3 Regelung des § 8b Abs. 8 Sätze 1–3 KStG Kein Zugriff
    4. 9.10.4 Regelung des § 8b Abs. 8 Satz 4 i. V. m. § 21 Abs. 1 Nr. 1 KStG Kein Zugriff
    5. 9.10.5 Entsprechende Anwendung auf Pensionsfonds (§ 8b Abs. 8 Satz 5 KStG) Kein Zugriff
  11. 9.11 Nichtanwendung von § 8b Abs. 7 und 8 KStG für Bezüge i. S. d. § 8b Abs. 1 KStG, auf die die Mutter-Tochter-Richtlinie anzuwenden ist (§ 8b Abs. 9 KStG) Kein Zugriff
  12. 1. 1. 9.12.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 9.12.1.2 Verleiher (überlassende Körperschaft) Kein Zugriff
      3. 9.12.1.3 Entleiher (andere Körperschaft) Kein Zugriff
      4. 9.12.1.4 Rechtsfolgen bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 8b Abs. 10 Satz 1 KStG Kein Zugriff
    2. 9.12.2 Überlassung von Wirtschaftsgütern statt Entgelt (§ 8b Abs. 10 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
    3. 9.12.3 Keine Anwendung von Abs. 3 Satz 1 und 2 und Abs. 5, § 8b Abs. 1 Satz 3 KStG Kein Zugriff
    4. 9.12.4 Wertpapiergeschäfte nach § 340b Abs. 2 HGB (§ 8b Abs. 10 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
    5. 9.12.5 Ausnahme, wenn keine Einnahmen oder Bezüge erzielt werden (§ 8b Abs. 10 Sätze 5 und 6 KStG) Kein Zugriff
    6. 9.12.6 Zwischenschaltung einer Personengesellschaft (§ 8b Abs. 10 Sätze 1, 7 und 8 KStG) Kein Zugriff
    7. 9.12.7 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 9 KStG) Kein Zugriff
    8. 9.12.8 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 10 KStG) Kein Zugriff
    9. 9.12.9 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 11 KStG) Kein Zugriff
  13. 9.13 Nichtanwendung der Abs. 1 – 10 bei Anteilen an Unterstützungskassen (§ 8b Abs. 11 KStG) Kein Zugriff
  14. 1. 1. 9.14.1.1 Beteiligung unter 10 % Kein Zugriff
      2. 9.14.1.2 Beteiligung mindestens 10 %, aber weniger als 15 % Kein Zugriff
      3. 9.14.1.3 Beteiligung mindestens 15 % Kein Zugriff
  15. 9.15 § 8b KStG in Organschaftsfällen Kein Zugriff
10. 1. 1. 10.1.1 Begriff und Bedeutung Kein Zugriff
    2. 10.1.2 Grundsätze zur körperschaftsteuerlichen Einkommensermittlung Kein Zugriff
  2. 1. 1. 10.2.1.1 Steuerpflicht des Organträgers Kein Zugriff
      2. 10.2.1.2 Gewerbliches Unternehmen Kein Zugriff
    2. 10.2.2 Organgesellschaft Kein Zugriff
    3. 1. 10.2.3.1 Finanzielle Eingliederung Kein Zugriff
      2. 10.2.3.2 Organschaftskette Kein Zugriff
    4. 10.2.4 Die zeitlichen Voraussetzungen der Organschaft Kein Zugriff
  3. 1. 10.3.1 Der aktienrechtliche Gewinnabführungsvertrag Kein Zugriff
    2. 10.3.2 Gewinnabführungsvertrag anderer Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    3. 1. 10.3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 10.3.3.2 »Kleine« Organschaftsreform in 2013 Kein Zugriff
    4. 10.3.4 Durchführung des Gewinnabführungsvertrages Kein Zugriff
    5. 10.3.5 Die Beendigung des Gewinnabführungsvertrages Kein Zugriff
    6. 10.3.6 Gewinnabführungsvertrag bei Auflösung der Organgesellschaft Kein Zugriff
  4. 1. 10.4.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 1. 10.4.2.1 Allgemeiner Überblick Kein Zugriff
      2. 10.4.2.2 Die Beschränkung des Verlustabzugs (§ 15 Satz 1 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
      3. 10.4.2.3 Bruttomethode gemäß § 15 Satz 1 Nr. 2 KStG Kein Zugriff
      4. 10.4.2.4 Internationales Schachtelprivileg Kein Zugriff
      5. 10.4.2.5 Zinsschranke (§ 4h EStG) und Organschaft (§ 15 Satz 1 Nr. 3 KStG) Kein Zugriff
    3. 1. 10.4.3.1 Grundsatz der Einkommenseinheit Kein Zugriff
      2. 10.4.3.2 Einzelfragen Kein Zugriff
    4. 1. 10.4.4.1 Ausgleichszahlungen (§ 16 KStG) Kein Zugriff
      2. 10.4.4.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    5. 1. 10.4.5.1 Mehr- und Minderabführungen Kein Zugriff
      2. 10.4.5.2 Mehr- oder Minderabführungen aus vorvertraglicher Zeit Kein Zugriff
      3. 10.4.5.3 Steuerliches Einlagekonto bei Organschaft (§ 27 Abs. 1 und 6 KStG) Kein Zugriff
    6. 10.4.6 Die Anwendung besonderer Tarifvorschriften Kein Zugriff
  5. 10.5 Rechtsfolgen bei verunglückter Organschaft Kein Zugriff
  6. 10.6 Gesonderte Feststellung des Organeinkommens Kein Zugriff
  7. 10.7 Grundbeispiele zur Organschaft mit Gewinnabführung Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Eine durch übertragende Umwandlung aus einer Personengesellschaft entstandene Kapitalgesellschaft kann rückwirkend Organgesellschaft sein Kein Zugriff
  2. 11.2 Rückwirkende Begründung einer Organschaft auch bei Ausgliederung eines Teilbetriebs nach § 20 UmwStG Kein Zugriff
  3. 11.3 Keine rückwirkende Begründung einer Organschaft bei Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
  2. 1.2 Weitere Anwendung des Einheitssteuersatzes Kein Zugriff
2. 2 Berechnungsschema zur Körperschaftsteuer (R 7.2 KStR 2015) Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1.2 Steuerermäßigung nach § 26 KStG Kein Zugriff
  3. 1.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige Freistellungen Kein Zugriff
  4. 1. 1.4.1 Freistellungsmethode Kein Zugriff
    2. 1.4.2 Direkte Steueranrechnung (§ 26 Abs. 1 KStG) Kein Zugriff
    3. 1.4.3 Abzug ausländischer Steuern von der Bemessungsgrundlage für die deutsche Körperschaftsteuer (§ 26 Abs. 2 Satz 2 KStG, § 34c Abs. 2 und 3 EStG) Kein Zugriff
    4. 1.4.4 Eingeschränkte Berücksichtigung negativer Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 1.4.5.1 Zugriffsbesteuerung nach den §§ 7 bis 14 AStG Kein Zugriff
      2. 1.4.5.2 Besteuerung in Jahren der Gewinnerzielung bei der ausländischen Zwischengesellschaft Kein Zugriff
      3. 1.4.5.3 Anrechnung der Steuer, die auf den Hinzurechnungsbetrag entfällt (§ 12 Abs. 1 AStG) Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Sinn und Zweck Kein Zugriff
  2. 1.2 Wer muss ein steuerliches Einlagekonto führen und weshalb? Kein Zugriff
  3. 1.3 Erstmalige Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
  4. 1.4 Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
  5. 1.5 Anfangsbestand des steuerlichen Einlagekontos nach Systemwechsel Kein Zugriff
  6. 1. 1.6.1 Fälle des § 156 Abs. 2 AO Kein Zugriff
    2. 1.6.2 Bei Wechsel von der beschränkten zur unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
  7. 1. 1.7.1 Feststellung des steuerlichen Einlagekontos in Liquidationsfällen Kein Zugriff
    2. 1.7.2 Bindungswirkung der Feststellung Kein Zugriff
  8. 1.8 Steuererklärungspflicht betreffend das steuerliche Einlagekonto Kein Zugriff
  9. 1. 1.9.1 Einlagen Kein Zugriff
    2. 1.9.2 Fälle der Bar- bzw. Sachgründung und Einbringungsfälle gemäß § 20 UmwStG Kein Zugriff
    3. 1.9.3 Erhöhungsbetrag i. S. d. § 23 Abs. 2 und 3 UmwStG Kein Zugriff
    4. 1. 1.9.4.1 Ausschüttbarer Gewinn Kein Zugriff
      2. 1.9.4.2 Leistungen, die zur Verwendung des steuerlichen Einlagekontos führen können Kein Zugriff
      3. 1.9.4.3 Zeitpunkt der Verrechnung von Leistungen mit dem steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
      4. 1.9.4.4 Die Verrechnung von Leistungen Kein Zugriff
      5. 1.9.4.5 Verrechnung mehrerer Leistungen in einem Wirtschaftsjahr Kein Zugriff
      6. 1.9.4.6 Verrechnung von Leistungen bei einem negativen ausschüttbaren Gewinn Kein Zugriff
      7. 1.9.4.7 Verrechnung von Leistungen bei negativem Bestand des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
      8. 1.9.4.8 Verrechnung von Leistungen bei bestehender Einlageforderung Kein Zugriff
      9. 1.9.4.9 Steuerbescheinigung Kein Zugriff
      10. 1.9.4.10 Festschreibung der bescheinigten Verwendung des steuerlichen Einlagekontos, Haftung bei unzutreffend ausgestellter Bescheinigung, Berichtigung von Steuerbescheinigungen Kein Zugriff
      11. 1.9.4.11 Direktzugriff auf das steuerliche Einlagekonto – kein Abzug von Leistungen, die zu einem negativen Einlagekonto führen Kein Zugriff
      12. 1.9.4.12 Minder- und Mehrabführungen bei Organschaft Kein Zugriff
      13. 1.9.4.13 Anwendung des § 129 AO bei unterlassener Feststellung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
    5. 1. 1.9.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.9.5.2 BMF-Schreiben zur steuerrechtlichen Behandlung des Erwerbs eigener Anteile Kein Zugriff
    6. 1.9.6 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos bei der Kapitalerhöhung bzw. -herabsetzung Kein Zugriff
    7. 1.9.7 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos in Umwandlungsfällen Kein Zugriff
  10. 1. 1.10.1 Körperschaften, die Leistungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG erbringen können Kein Zugriff
    2. 1. 1.10.2.1 Betriebe gewerblicher Art mit eigener Rechtspersönlichkeit Kein Zugriff
      2. 1.10.2.2 Betriebe gewerblicher Art ohne eigene Rechtspersönlichkeit Kein Zugriff
    3. 1.10.3 Ermittlung des Anfangsbestandes beim steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
    4. 1. 1.10.4.1 Einlagen bei sonstigen Körperschaften und Personenvereinigungen Kein Zugriff
      2. 1.10.4.2 Leistungen von sonstigen Körperschaften und Personenvereinigungen Kein Zugriff
  11. 1. 1.11.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1.11.2 Vordruck Kein Zugriff
    3. 1.11.3 Einlagerückgewähr durch Kapitalgesellschaften in Drittstaaten Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Kapitalerhöhung aus Einlagen Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Kapitalerhöhung gegen Einlagen Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.2.1 Feststellung, Bindungswirkung, Steuererklärung Kein Zugriff
      2. 2.2.2.2 Körperschaften, bei denen ein Sonderausweis auftreten kann Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Nennkapitalerhöhung und Sonderausweis Kein Zugriff
    4. 1. 2.2.4.1 Keine Konkurrenz der Nennkapitalerhöhung zur Verwendung des steuerlichen Einlagekontos für andere Leistungen Kein Zugriff
      2. 2.2.4.2 Es besteht kein steuerliches Einlagekonto Kein Zugriff
      3. 2.2.4.3 Ein steuerliches Einlagekonto ist vorhanden Kein Zugriff
    5. 2.2.5 Auswirkungen der Kapitalerhöhung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Ordentliche Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Vereinfachte Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Anteilen Kein Zugriff
  4. 2.4 Vorrangige Minderung des Sonderausweises Kein Zugriff
  5. 1. 1. 2.5.1.1 Keine Erhöhung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
      2. 2.5.1.2 Keine Minderung des Sonderausweises Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Nennkapitalherabsetzung führt zu einer Minderung des Sonderausweises Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Nennkapitalrückzahlung bei fehlendem Sonderausweis bzw. Nennkapitalrückzahlung übersteigt den Sonderausweis Kein Zugriff
  7. 2.7 Keine Differenzrechnung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapitalrückzahlung Kein Zugriff
  8. 2.8 Keine Steuerbescheinigung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapitalrückzahlung Kein Zugriff
  9. 2.9 Auswirkungen der Kapitalherabsetzung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner Kein Zugriff
  10. 2.10 Anwendung des § 28 KStG bei Umwandlung Kein Zugriff
  11. 1. 2.11.1 Anwendung des § 28 KStG im Rahmen der Liquidationsbesteuerung Kein Zugriff
    2. 2.11.2 Abschlagszahlungen auf den Liquidationserlös Kein Zugriff
    3. 2.11.3 Schlussauskehrung bei Liquidation Kein Zugriff
  12. 2.12 Anwendung des § 28 Abs. 3 KStG Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Sinn und Zweck der Vorschrift Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Aufbau der Vorschrift Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Sinn und Zweck der fiktiven Nennkapitalherabsetzung Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Nennkapitalherabsetzung bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft im Falle der Abwärtsverschmelzung Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Hinzurechnungsbeschränkung bei der Aufwärtsverschmelzung Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Kürzung bei der Abwärtsverschmelzung Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Keine Beschränkung bei Verschmelzungen ohne bestehendes Beteiligungsverhältnis Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Keine Aussage im Gesetz zum steuerlichen Einlagekonto der übertragenden Körperschaft in Verschmelzungsfällen Kein Zugriff
    5. 3.3.5 Nennkapitalanpassung nach Umwandlungsvorgang (§ 29 Abs. 4 KStG) Kein Zugriff
  4. 3.4 Anwendung des § 29 KStG bei Körperschaften, die keine Kapitalgesellschaften sind Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Beispiel zur Verschmelzung der Tochter- auf die Muttergesellschaft Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Beispiel zur Verschmelzung der Mutter- auf die Tochtergesellschaft Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Beispiel zur Verschmelzung von nicht aneinander beteiligten Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  6. 1. 3.6.1 Beispiel zur Abspaltung: ohne bestehendes Beteiligungsverhältnis Kein Zugriff
    2. 3.6.2 Beispiel zur Abspaltung: mit bestehendem Beteiligungsverhältnis Kein Zugriff
1. 1 Entstehung von Körperschaftsteuer Kein Zugriff
2. 2 Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer Kein Zugriff
3. 3 Besteuerung kleiner Körperschaften (R 31.1 KStR 2015) Kein Zugriff
4. 4 Unmittelbare Steuerberechtigung und Zerlegung Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Abgabepflichtige Personen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Solidaritätszuschlag auf die veranlagte Steuer Kein Zugriff
  2. 3.2 Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuervorauszahlungen Kein Zugriff
  3. 3.3 Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
4. 4 Zuschlagssatz Kein Zugriff
5. 5 Anrechnung des auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallenden Solidaritätszuschlags beim Anteilseigner Kein Zugriff
6. 6 Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
7. 7 Solidaritätszuschlag bei Zwischenschaltung von Investmentfonds Kein Zugriff
8. 8 Vergütungs- und Erstattungsverfahren durch das Bundeszentralamt für Steuern Kein Zugriff
9. 9 Verfahrensvorschriften Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Bis VZ 2008 vom Halbeinkünfteverfahren betroffene Einkünfte Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens nur bei betrieblichen Einkunftsarten (§ 3 Nr. 40 Satz 2 EStG) Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Keine Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei laufenden Einnahmen im Privatvermögen Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens für Anteile, die bei Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsinstituten dem Handelsbuch zuzurechnen sind (§ 3 Nr. 40 Satz 3 und 4 EStG) Kein Zugriff
    4. 1.2.4 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens für Beteiligungserträge aus Beteiligungen an Unterstützungskassen (§ 3 Nr. 40 Satz 4 EStG n. F. ) Kein Zugriff
    5. 1.2.5 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Veräußerungsgewinnen i. S. d. § 17 ESt Kein Zugriff
  3. 1. 1. 1.3.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.3.1.2 Besonderheiten Kein Zugriff
    2. 1. 1.3.2.1 Aufwendungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern an eine Kapitalgesellschaft, an der der Überlassende beteiligt ist Kein Zugriff
      2. 1.3.2.2 Substanzverluste und Substanzgewinne sowie sonstige Aufwendungen bezüglich im Betriebsvermögen gehaltener Darlehensforderungen Kein Zugriff
      3. 1.3.2.3 Wechsel des Veranlassungszusammenhangs Kein Zugriff
      4. 1.3.2.4 Rückgriffsforderung aus einer Bürgschaftsinanspruchnahme Kein Zugriff
      5. 1.3.2.5 Besonderheiten bei einnahmelosen Kapitalbeteiligungen Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Verhältnis zur Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Folgen des Halb-/Teileinkünfteverfahrens für außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 EStG Kein Zugriff
    5. 1.3.5 Anrechnung ausländischer Steuer (§ 34c EStG) Kein Zugriff
  4. 1.4 Verfahrensproblem bei Personengesellschaften Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, § 3 Nr. 40 Buchst. a EStG Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören (§ 4 Nr. 40 Buchst. a Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 1. 2.1.3.1 Reihenfolgeproblem Kein Zugriff
      2. 2.1.3.2 Rechtsprechung des BFH und Änderung der Verwaltungsauffassung Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. a Satz 3 EStG) Kein Zugriff
    5. 2.1.5 Liquidation und Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    6. 2.1.6 Veräußerung von Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften Kein Zugriff
    7. 2.1.7 Verdeckte Einlage von Anteilen Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, in Zusammenhang mit Betriebsveräußerungen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Veräußerung oder Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, bei Betriebsaufgabe (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 2 EStG) Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 3 EStG) Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Veräußerungspreis i. S. d. § 17 EStG Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Auflösung und Kapitalherabsetzung i. S.d § 17 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
  4. 1. 1. 2.4.1.1 Beteiligungen im Privatvermögen Kein Zugriff
      2. 2.4.1.2 Beteiligungen im Privatvermögen bis VZ 2008 Kein Zugriff
    2. 1. 2.4.2.1 Gewerbesteuerliche Problematiken Kein Zugriff
      2. 2.4.2.2 Gewerbesteuerliche Auswirkungen des § 3c Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Bezüge aus dem steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
    4. 2.4.4 Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 2.4.5.1 Keine Teileinkünftebesteuerung einer verdeckten Gewinnausschüttung, wenn das Einkommen der leistenden Körperschaft gemindert worden ist (§ 3 Nr. 40 Buchst. d Satz 2 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.4.5.2 Teileinkünftebesteuerung bei verdeckten Gewinnausschüttungen, wenn sich das Einkommen einer nahestehenden Person erhöht hat (§ 3 Nr. 40 Buchst. d Satz 3 EStG) Kein Zugriff
  5. 2.5 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. e EStG Kein Zugriff
  6. 2.6 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. f EStG Kein Zugriff
  7. 2.7 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. g EStG Kein Zugriff
  8. 2.8 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. h EStG Kein Zugriff
  9. 2.9 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. i EStG Kein Zugriff
  10. 1. 2.10.1 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
    2. 2.10.2 Allgemeines Kein Zugriff
    3. 2.10.3 Bisheriger Anwendungsbereich des § 3 Nr. 40 Buchst. j EStG Kein Zugriff
  11. 2.11 Anwendung des Halbeinkünfteverfahrens (bis VZ 2008) bei anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
  12. 2.12 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens (ab VZ 2009) bei anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
  13. 1. 2.13.1 Anwendungszeitraum des § 3 Nr. 40 Sätze 3 und 4 EStG a. F. Kein Zugriff
    2. 2.13.2 Darstellung des § 3 Nr. 40 Sätze 3 und 4 EStG a. F. bis zu Ablauf des siebenjährigen Übergangszeitraums i. V. m. mit den bisher geltenden Rechtsnormen Kein Zugriff
  14. 2.14 Keine Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Kreditinstituten und Finanzdienstleistern bei kurzfristigem Eigenhandel (§ 3 Nr. 40 Sätze 3 und 4 EStG a. F. ) Kein Zugriff
  15. 2.15 Keine Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Kreditinstituten und Finanzdienstleistern bei kurzfristigem Eigenhandel (§ 3 Nr. 40 Satz 3 EStG n. F. ) Kein Zugriff
  16. 2.16 Keine Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Anteilen an Unterstützungskassen (§ 3 Nr. 40 Satz 4 EStG n. F. ) Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug Kein Zugriff
  2. 3.2 Grundsätzliches Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Aufzählung der Kapitalerträge Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Wesentliche Anwendungsfälle Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Besondere Anwendungsfälle Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Kein Steuerabzug nach § 43 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 3.3.5.1 Besondere Kapitalertragsteuersätze Kein Zugriff
      2. 3.3.5.2 Kapitalertragsteuersätze (§ 43a Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.3.5.3 Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Kapitalgesellschaften (§ 43b EStG) Kein Zugriff
      4. 3.3.5.4 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) Kein Zugriff
      5. 3.3.5.5 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) Kein Zugriff
      6. 3.3.5.6 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) Kein Zugriff
      7. 3.3.5.7 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) Kein Zugriff
      8. 3.3.5.8 Erstattung von Kapitalertragsteuer aufgrund von Sammelanträgen (§ 45b EStG) Kein Zugriff
      9. 3.3.5.9 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      10. 3.3.5.10 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug Kein Zugriff
  2. 4.2 Grundsätzliches Kein Zugriff
  3. 4.3 Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG) – Aufzählung der Kapitalerträge Kein Zugriff
  4. 4.4 Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG) Kein Zugriff
  5. 4.5 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) Kein Zugriff
  6. 4.6 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) Kein Zugriff
  7. 4.7 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) Kein Zugriff
  8. 4.8 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer (§ 45 EStG) Kein Zugriff
  9. 4.9 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) Kein Zugriff
  10. 4.10 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  11. 4.11 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (§ 45d EStG) Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Umwandlungsformen Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Verhältnis von Umwandlungsgesetz zu Umwandlungssteuergesetz Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Regelungsinhalt des Umwandlungssteuergesetzes Kein Zugriff
    4. 1. 1.2.4.1 Verschmelzung (UmwSt-Erlass 2011, Rn. 01.08 bis 01.10) Kein Zugriff
      2. 1.2.4.2 Formwechsel (UmwSt-Erlass 2011, Rn. 01.11 bis 01.12) Kein Zugriff
      3. 1.2.4.3 Spaltung (UmwSt-Erlass 2011, Rn. 01.13 bis 01.17) Kein Zugriff
      4. 1.2.4.4 Vermögensübertragung (UmwSt-Erlass 2011, Rn. 01.18 bis 01.19) Kein Zugriff
    5. 1.2.5 Sitz und Geschäftsleitung muss in der EU oder im EWR sein Kein Zugriff
  3. 1.3 Steuerliche Rückwirkung (§ 2 UmwStG) Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Übersicht Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Wegfall der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Kein Buchwertansatz bei nicht in Gesellschaftsrechten bestehender Gegenleistung Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Ermittlung des Übernahmegewinns oder Übernahmeverlustes Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Besteuerung offener Rücklagen (§ 7 UmwStG) Kein Zugriff
  4. 2.4 Formwechsel in einer Personengesellschaft Kein Zugriff
  5. 1. 2.5.1 Steuerliche Auswirkungen des Körperschaftsteuerguthabens in Umwandlungsfällen Kein Zugriff
    2. 2.5.2 Pauschale EK 02-Versteuerung in Umwandlungsfällen Kein Zugriff
  6. 2.6 Umwandlungskosten Kein Zugriff
  7. 2.7 Ermittlung des Übernahmeergebnisses nach § 4 Abs. 4 bis 7 UmwStG (vgl. UmwSt-Erlass 2011, Rn. 04.27) Kein Zugriff
  8. 1. 2.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 2.8.2.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 2.8.2.2 Fortführung der Pensionsrückstellung bei Umwandlung auf eine Personengesellschaft – UmwSt-Erlass 2011, Rn. 06.06 Kein Zugriff
      3. 2.8.2.3 Pensionsverzicht auf der Ebene der Personengesellschaft Kein Zugriff
      4. 2.8.2.4 Pensionsverzicht noch auf der Ebene der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  9. 1. 2.9.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 2.9.2.1 Aufgabe oder Veräußerung innerhalb von fünf Jahren nach der Umwandlung Kein Zugriff
      2. 2.9.2.2 § 18 Abs. 3 UmwStG umfasst nicht einen Veräußerungsverlust Kein Zugriff
      3. 2.9.2.3 Auch ein späterer Wertzuwachs unterliegt der Gewerbesteuer nach § 18 Abs. 3 UmwStG Kein Zugriff
      4. 2.9.2.4 § 18 Abs. 3 UmwStG umfasst auch diejenigen stillen Reserven, die nicht auf das übergegangene Vermögen zurückzuführen sind Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Fälle der Verschmelzung Kein Zugriff
  2. 3.2 Übersicht Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Ergänzung zu § 2 Abs. 4 UmwStG; neue Einschränkung beim Verlustausgleich Kein Zugriff
  4. 3.4 Steuerliche Auswirkungen bei der übertragenden Körperschaft – UmwSt-Erlass 2011, Rn. 11.01 bis 11.19 Kein Zugriff
  5. 3.5 Steuerliche Folgen bei der übernehmenden Körperschaft – UmwSt-Erlass 2011, Rn. 12.01 bis 12.07 Kein Zugriff
  6. 3.6 Übernahmefolgegewinn – UmwSt-Erlass 2011, Rn. 06.01 ff. Kein Zugriff
  7. 1. 3.7.1 Anteilsübertragung nach § 8c Abs. 1 KStG Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Konzernklausel Kein Zugriff
    3. 3.7.3 Einzelheiten zur Anwendung des § 8c KStG bei der Verschmelzung von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  8. 3.8 Auswirkungen auf das steuerliche Einlagekonto und den Sonderausweis – UmwSt-Erlass 2011, Rn. K. 01 bis K. 19 Kein Zugriff
  9. 1. 3.9.1 Grundsatz: Ansatz des gemeinen Werts Kein Zugriff
    2. 3.9.2 Auf Antrag: Ansatz des Buchwerts Kein Zugriff
    3. 3.9.3 Steuerverstrickung der Anteile (sog. Fußstapfentheorie) Kein Zugriff
    4. 3.9.4 Auswirkungen des § 8b Abs. 4 KStG; keine Rückwirkung von Umwandlungen auf Anteilseignerebene Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Überblick (vgl. UmwSt-Erlass 2011, Rn. 15.01 bis 16.04) Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Aufspaltung Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Abspaltung Kein Zugriff
  3. 1. 1. 4.3.1.1 Begriff Teilbetrieb; UmwSt-Erlass 2011, Rn. 15.02 und 15.03 Kein Zugriff
      2. 4.3.1.2 Mitunternehmeranteil; UmwSt-Erlass 2011, Rn. 15.04 Kein Zugriff
      3. 4.3.1.3 100 %-Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft; UmwSt-Erlass 2011, Rn. 15.05 und 15.06 Kein Zugriff
      4. 4.3.1.4 Zuordnung von wesentlichen Betriebsgrundlagen und nicht zu den wesentlichen Betriebsgrundlagen gehörenden Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    2. 1. 4.3.2.1 Missbrauchstatbestand des § 15 Abs. 2 Satz 1 UmwStG Kein Zugriff
      2. 4.3.2.2 Veräußerung und deren Vorbereitung: Veräußerungssperre des § 15 Abs. 2 Satz UmwStG (UmwSt-Erlass 2011, Rn. 15.27 bis 15.35) Kein Zugriff
      3. 4.3.2.3 Trennung von Gesellschafterstämmen (§ 15 Abs. 2 Satz 5 UmwStG und UmwSt-Erlass 2011, Rn. 15.36 bis 15.40) Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Steuerliche Folgen einer Spaltung bei der übertragenden Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
    2. 1. 4.4.2.1 Gesetzliche Grundlagen Kein Zugriff
      2. 4.4.2.2 Entscheidung der Verwaltung zur Nachspaltungsveräußerungssperre Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Problematik der zuordenbaren WG in Abspaltungsfällen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Sacheinlage Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Vorherige »Auslagerung« von Grundstücken im Falle der Einbringung in eine GmbH nach § 20 UmwStG Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Umwandlungsteuerliche Sacheinlage auch bei Bargründung oder Barkapitalerhöhung mit Aufgeld möglich Kein Zugriff
    4. 5.2.4 Abgrenzung von einer Sacheinlage mit Aufgeld und verdeckter Einlage Kein Zugriff
    5. 5.2.5 Einbringung aller wesentlichen Betriebsgrundlagen erforderlich Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Übersicht: Bewertung des eingebrachten Betriebsvermögens Kein Zugriff
    2. 1. 5.3.2.1 Steuerliche Auswirkungen bei Einbringung in eine GmbH zum Buchwert Kein Zugriff
      2. 5.3.2.2 Gesetzliche Einschränkung bei § 20 UmwStG durch das StÄndG 2015 Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Aufdeckung stiller Reserven bei negativem Kapital Kein Zugriff
    4. 5.3.4 Aufdeckung stiller Reserven, wenn die Gegenleistung den Buchwert des Betriebsvermögens übersteigt Kein Zugriff
  4. 1. 5.4.1 Rückwirkung der Sacheinlage i. S. d. § 20 UmwStG auf Antrag Kein Zugriff
    2. 1. 5.4.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 5.4.2.2 Ausnahmen, bei denen die achtmonatige Rückwirkung nicht greift Kein Zugriff
      3. 5.4.2.3 Entnahmen und Einlagen nach § 20 Abs. 5 Satz 3 UmwStG Kein Zugriff
      4. 5.4.2.4 Umqualifizierung von verdeckten Gewinnausschüttungen in Entnahmen Kein Zugriff
  5. 5.5 Einbringungsgewinn I bei späterer Veräußerung der GmbH-Anteile; UmwSt-Erlass 2011, Rn. 22.01 bis 22.11 Kein Zugriff
  6. 1. 5.6.1 Einbringung wesentlicher Betriebsgrundlagen Kein Zugriff
    2. 5.6.2 Begründung einer Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
  7. 1. 5.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 5.7.2 Steuerliche Folgen beim Einbringenden Kein Zugriff
    3. 5.7.3 Einbringungsgewinn II und Steuerbefreiung nach § 8b Abs. 2 KStG Kein Zugriff
    4. 5.7.4 Nachweispflicht nach § 22 Abs. 3 UmwStG Kein Zugriff
  8. 5.8 Einbringung einer Freiberuflergesellschaft in eine GmbH Kein Zugriff
  9. 5.9 Einbringung einer GmbH & Co. KG in die Komplementär-GmbH Kein Zugriff
  10. 5.10 Einbringung des Besitzunternehmens in die Betriebs-Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
  11. 5.11 Verschleierte Sachgründung Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Übersichten Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Fall 1: Erwerber B wandelt die A-GmbH nicht um Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Fall 2: Erwerber B wandelt im Juli 2017 zum 01. 01. 2017 die A-GmbH in ein Personenunternehmen (Einmann-GmbH & Co. KG) um Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Fall 3: Veräußerer A wandelt die A-GmbH im April 2017 (vor Veräußerung) zum 01. 01. 2017 in ein Personenunternehmen um Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Aufwendungen/Erträge lt. Gewinn- und Verlustrechnung Kein Zugriff
  2. 1.2 Dividende von der Y-AG Kein Zugriff
  3. 1.3 Erstattung der Geldbuße Kein Zugriff
  4. 1.4 Beteiligung an der Nudel-KG Kein Zugriff
  5. 1.5 Wertaufholung Beteiligung X-GmbH Kein Zugriff
  6. 1. 1.6.1 Pensionsverzicht durch AW Kein Zugriff
    2. 1.6.2 Eintritt Besserungsfall bei Pensionszusage von WW Kein Zugriff
  7. 1. 1.7.1 Rangrücktritt von WW Kein Zugriff
    2. 1.7.2 Rangrücktritt von AW Kein Zugriff
  8. 1.8 Geschäftsführerbezüge von WW und AW Kein Zugriff
  9. 1.9 Geldauszahlung an Sohn von WW Kein Zugriff
2. 2 Aufgabe Kein Zugriff
1. 1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens für 2016 Kein Zugriff
2. 2 Prüfung der Einlagenrückgewähr in 2016 nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Differenzrechnung) Kein Zugriff
3. 3 Ermittlung der KSt-Schuld 2016 und der Steuerrückstellungen für 2016 (KSt/SolZ) Kein Zugriff
4. 4 Endgültiger Jahresüberschuss 2016 lt. Steuerbilanz Kein Zugriff
5. 5 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos zum 31. 12. 2016 (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 673 - 684