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Internationales Steuerrecht

Autor:innen:
Verlag:
 2018

Zusammenfassung

Das Buch bietet eine vertiefende Darstellung des Internationalen Steuerrechts. Zahlreiche Beispiele und Anwendungsfälle ergänzen die Themenbereiche und verdeutlichen die komplexe Rechtsmaterie.

Die Grundlagen und Detailregelungen des Internationalen Steuerrechts werden aus den Blickwinkeln sowohl der Steuerinländer als auch der Steuerausländer beleuchtet.

Inhalt:

  • Recht der Doppelbesteuerungsabkommen (Abkommensrecht)

  • Besondere Regelungen des deutschen Außensteuergesetzes

  • Nationale Vorschriften mit Auslandsbezug im deutschen Ertragsteuerrecht, wie z.B. die Steueranrechnung und die Besonderheiten bei beschränkter Steuerpflicht

  • Entwicklungen auf EU- und OECD-Ebene, die insbesondere die Fragen der Steuertransparenz und den internationalen Informationsaustausch, aber auch verschiedene andere Aspekte der Bekämpfung aggressiver Steuerplanung betreffen

Das Lehrbuch richtet sich insbesondere an Studierende mit Schwerpunkt Steuerrecht sowie an angehende Steuerberater. Für Praktiker ist das Buch ein nützliches Nachschlagewerk, das in kompakter Form gezielte Rechtsinformationen bietet.

Die 4. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung insbesondere im Hinblick auf BEPS, die Verwaltungsmeinung (u. a. neue Verwaltungsgrundsätze Betriebsstättengewinnaufteilung) sowie die Rechtsprechung.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2018
ISBN-Print
978-3-7910-3901-5
ISBN-Online
978-3-7910-4027-1
Verlag
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache
Deutsch
Seiten
921
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff I - XL
        1. 1.1 Steuerinländer mit Auslandseinkünften Kein Zugriff
        2. 1.2 Steuerausländer mit Inlandseinkünften Kein Zugriff
        3. 1.3 Steuerinländer und Steuerausländer bei anderen Steuerarten Kein Zugriff
          1. 2.1.1 Ertragsteuerrecht Kein Zugriff
          2. 2.1.2 Außensteuergesetz Kein Zugriff
          3. 2.1.3 Allgemeines Abgabenrecht (Abgabenordnung) Kein Zugriff
        2. 2.2 Abkommensrecht Kein Zugriff
        3. 2.3 Europäisches Steuerrecht Kein Zugriff
        4. 2.4 Völkerrecht bzw. supranationales Steuerrecht Kein Zugriff
        1. 3.1 Steuerzugriff des Wohnsitzstaats und des Quellenstaats Kein Zugriff
        2. 3.2 Beispiele für Doppelbesteuerung Kein Zugriff
        3. 3.3 Begriff der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
        4. 3.4 Begriffe der Doppelbelastung, Mehrbelastung und Minderbelastung Kein Zugriff
          1. 4.1.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
          2. 4.1.2 Gewerbesteuer Kein Zugriff
          1. 4.2.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
          2. 4.2.2 Personenvereinigungen Kein Zugriff
          3. 4.2.3 Sonderfälle Kein Zugriff
          1. 4.3.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
          1. 4.4.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
        5. 4.5 Gleichartigkeit der Steuern Kein Zugriff
        1. 5.1 Steuerliche, verfassungsrechtliche und europarechtliche Gründe Kein Zugriff
        2. 5.2 Volkswirtschaftliche und außenwirtschaftliche Gründe Kein Zugriff
        1. 6.1 Einseitige Vorschriften (unilaterale bzw. nationale Maßnahmen) Kein Zugriff
        2. 6.2 Zweiseitige Vorschriften (bilaterale Maßnahmen – Doppelbesteuerungsabkommen) Kein Zugriff
        3. 6.3 Mehrseitige Vorschriften (multilaterale Maßnahmen) Kein Zugriff
        4. 6.4 Europarechtliche Vorschriften (supranationale Maßnahmen) Kein Zugriff
      1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 2.1 Welteinkommensprinzip Kein Zugriff
          1. 2.2.1 Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt i. S. d. §§ 8 und 9 AO Kein Zugriff
          2. 2.2.2 Fallgruppen bei Entsendung von Arbeitskräften ins Ausland Kein Zugriff
        3. 2.3 Unbeschränkte Steuerpflicht von juristischen Personen – Ort der Geschäftsleitung Kein Zugriff
        4. 2.4 Wirkungen der unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
      3. 3 Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
      4. 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag (§ 1 Abs. 3 und 1a EStG) Kein Zugriff
      5. 5 Übersicht Kein Zugriff
      1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2 Rang der Doppelbesteuerungsabkommen gem. § 2 AO Kein Zugriff
          1. 3.1.1 Verteilungsnormen Kein Zugriff
          2. 3.1.2 Einkünfteartikel Kein Zugriff
          1. 3.2.1 Abkommensrechtliche Maßnahme Kein Zugriff
          2. 3.2.2 Wirkungsweise Kein Zugriff
          3. 3.2.3 Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
          4. 3.2.4 Arten des Progressionsvorbehalts Kein Zugriff
          5. 3.2.5 Ausländische Steuer Kein Zugriff
          1. 3.3.1 Arten der Anrechnung Kein Zugriff
          2. 3.3.1.1 Direkte Anrechnung Kein Zugriff
          3. 3.3.1.1.1 Unbegrenzte Anrechnung Kein Zugriff
          4. 3.3.1.1.2 Begrenzte Anrechnung Kein Zugriff
          5. 3.3.1.1.3 Fiktive Anrechnung Kein Zugriff
          1. 3.4.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
          2. 3.4.2 Wahlrecht Kein Zugriff
          1. 3.5.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
          2. 3.5.2 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
          1. 3.6.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
          2. 3.6.2 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
        7. 3.7 Ermäßigungsmethode Kein Zugriff
        1. 4.1 Methodenvielfalt Kein Zugriff
        2. 4.2 Steuerfälle mit Bezug zu Nicht-DBA-Staaten Kein Zugriff
        3. 4.3 Steuerfälle mit Bezug zu DBA-Staaten Kein Zugriff
          1. 4.4.1 Einkünfte aus DBA-Staaten Kein Zugriff
          2. 4.4.2 Einkünfte aus Nicht-DBA-Staaten Kein Zugriff
      1. 1 Anwendungsfälle Kein Zugriff
        1. 2.1 Ertragsteuerliche Einkunftsarten Kein Zugriff
        2. 2.2 Einkunftsquellen Kein Zugriff
        3. 2.3 Ausländische Einkünfte (§ 34d EStG) Kein Zugriff
        4. 2.4 Inländische Einkünfte (§ 49 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
        5. 2.5 Einkünfteartikel in den Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        1. 3.1 Einkünfteermittlung Kein Zugriff
        2. 3.2 Einkünftezuordnung Kein Zugriff
        3. 3.3 Zuordnung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
          1. 3.4.1 Einkünfte aus Nicht-DBA-Staaten Kein Zugriff
          2. 3.4.2 Einkünfte aus DBA-Staaten Kein Zugriff
          3. 3.4.3 Steuerfreie ausländische Einkünfte Kein Zugriff
          4. 3.4.4 Abzugsverbot des § 3c Abs. 1 und Abs. 2 EStG Kein Zugriff
          5. 3.4.5 Abzugsverbot des § 10 Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
        1. 4.1 Anwendbarkeit der deutschen Einkünfteermittlungsvorschriften Kein Zugriff
          1. 4.2.1 Direkte Einkünfteermittlung Kein Zugriff
          2. 4.2.2 Indirekte Einkünfteermittlung Kein Zugriff
        3. 4.3 Vorrang des Abkommensrechts Kein Zugriff
        4. 4.4 Inlandsbezogene Steuervorschriften Kein Zugriff
        5. 4.5 Ermittlung von Gewinneinkünften Kein Zugriff
          1. 4.6.1 Grundsätze Kein Zugriff
          2. 4.6.2 Umrechnung ausländischer Besteuerungsgrundlagen bei Überschussermittlung Kein Zugriff
          3. 4.6.3 Umrechnungskurse Kein Zugriff
          4. 4.6.4 Zeitpunktbezogene ausländische Überschusseinkünfte Kein Zugriff
          5. 4.6.5 Zeitpunktbezogene ausländische Gewinneinkünfte Kein Zugriff
          6. 4.6.6 Zeitraumbezogene ausländische Überschusseinkünfte Kein Zugriff
          7. 4.6.6.1 Einkünftezuordnung Kein Zugriff
          8. 4.6.6.2 Einkünfteermittlung Kein Zugriff
          9. 4.6.7 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften im Ausland Kein Zugriff
          10. 4.6.8 Sonstige ausländische Veräußerungsgewinne (§ 17 EStG) Kein Zugriff
        1. 5.1 Anzeigevorschriften Kein Zugriff
        2. 5.2 Erhöhte Mitwirkungspflicht Kein Zugriff
        3. 5.3 Erfüllung der Buchführungspflichten Kein Zugriff
        1. 1.1 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
        2. 1.2 Anwendungsbereich der nationalen Maßnahmen Kein Zugriff
        3. 1.3 Stellung des § 34c EStG im System des Einkommensteuerrechts Kein Zugriff
        1. 2.1 Vermeidung der Doppelbesteuerung bei bestimmten ausländischen Einkünften Kein Zugriff
        2. 2.2 Konzeption der ausländischen Einkünfte Kein Zugriff
        3. 2.3 Isolierende Betrachtungsweise Kein Zugriff
        4. 2.4 Auslandsbezug Kein Zugriff
        5. 2.5 Arten ausländischer Einkünfte Kein Zugriff
        6. 2.6 Aufteilung ausländischer Einkünfte und ausländischer Steuerbeträge zum Zwecke der inländischen Steuerbehandlung Kein Zugriff
          1. 2.7.1 Negative Einkünfte im Ausland und Inland Kein Zugriff
          2. 2.7.2 Positive ausländische Einkünfte, negatives Ergebnis im Inland Kein Zugriff
          3. 2.7.3 Negative ausländische Einkünfte, positives Ergebnis im Inland Kein Zugriff
          1. 2.8.1 Einkünfte aus Landund Forstwirtschaft Kein Zugriff
          2. 2.8.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
          3. 2.8.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff
          4. 2.8.4 Einkünfte aus Veräußerung Kein Zugriff
          5. 2.8.5 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
          6. 2.8.6 Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
          7. 2.8.7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
          8. 2.8.8 Sonstige Einkünfte Kein Zugriff
        1. 3.1 Vergleichbarkeit der ausländischen Steuer Kein Zugriff
        2. 3.2 Festsetzungsformen der ausländischen Steuer Kein Zugriff
        3. 3.3 Abgabehoheiten in föderal gegliederten Staaten Kein Zugriff
        4. 3.4 Entrichtung der ausländischen Steuer Kein Zugriff
        5. 3.5 Kein Ermäßigungsanspruch Kein Zugriff
        6. 3.6 Umrechnung der ausländischen Steuer Kein Zugriff
        1. 4.1 Besteuerung der ausländischen Einkünfte im Inland (Welteinkommensprinzip) Kein Zugriff
        2. 4.2 Zeitliche Einbeziehung in die deutsche Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
        3. 4.3 Begrenztes Anrechnungsverfahren Kein Zugriff
          1. 4.4.1 Feststellung der deutschen Einkommensteuer Kein Zugriff
          2. 4.4.2 Feststellung der ausländischen Steuerbeträge Kein Zugriff
          3. 4.4.3 Feststellung des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
          4. 4.4.4 Feststellung der ausländischen Einkünfte Kein Zugriff
        5. 4.5 Landesbezogenes Anrechnungsverfahren Kein Zugriff
        6. 4.6 Keine Steuererstattung aufgrund der Anrechnung Kein Zugriff
        7. 4.7 Anrechnung von Amts wegen Kein Zugriff
        1. 5.1 Voraussetzungen des § 34c Abs. 2 EStG Kein Zugriff
        2. 5.2 Durchführung Kein Zugriff
        3. 5.3 Steuerabzug bei Einnahmen nach § 3 Nr. 40 EStG und Investmentfonds Kein Zugriff
        4. 5.4 Steuerabzug in Verbindung mit § 10d EStG Kein Zugriff
        5. 5.5 Wahlrecht zwischen § 34c Abs. 1 und Abs. 2 EStG bei Einkünften aus verschiedenen ausländischen Staaten Kein Zugriff
        6. 5.6 Einkünftebezogener Abzug ausländischer Steuern Kein Zugriff
        7. 5.7 Anwendung des § 34c Abs. 1 und 2 EStG bei zusammenveranlagten Ehegatten Kein Zugriff
        8. 5.8 Anrechnung bzw. Abzug fiktiver Steuern Kein Zugriff
        9. 5.9 Gesonderte und ggf. einheitliche Feststellung von Einkünften i. R. v. § 34c Abs. 2 EStG Kein Zugriff
          1. 5.10.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 5.10.2 Anrechnung der ausländischen Quellensteuer Kein Zugriff
          3. 5.10.2.1 Fälle ohne Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          4. 5.10.2.2 Fälle mit Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          5. 5.10.3 Abzug der ausländischen Quellensteuer Kein Zugriff
          6. 5.10.4 Wegfall der Per-country-limitation Kein Zugriff
          7. 5.10.5 Anrechnung im Veranlagungsverfahren Kein Zugriff
          8. 5.10.5.1 Pflichtveranlagung gem. Abgeltungsteuersatz Kein Zugriff
          9. 5.10.5.2 Anrechnung fiktiver Quellensteuern auf die Abgeltungsteuer Kein Zugriff
          10. 5.10.5.3 Antragsveranlagung nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
          11. 5.10.5.4 Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG Kein Zugriff
          12. 5.10.6 Kapitalerträge aus Investmentvermögen Kein Zugriff
          13. 5.10.7 Steuerbescheinigungen für ausländische thesaurierende Fonds Kein Zugriff
          14. 5.10.8 Sparer-Pauschbetrag nach § 20 Abs. 9 EStG Kein Zugriff
          15. 5.10.9 Subsidiaritätsklausel Kein Zugriff
        11. 5.11 Zinsinformationsverordnung (ZIV) und Common Reporting Standort (CRS) Kein Zugriff
        1. 6.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
        2. 6.2 Tatbestandsvoraussetzungen und Rechtsfolgen Kein Zugriff
        1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 7.2 Sinn und Zweck des Pauschalierungserlasses Kein Zugriff
        3. 7.3 Einzelheiten zum Pauschalierungserlass Kein Zugriff
        4. 7.4 Auslandstätigkeitserlass Kein Zugriff
        5. 7.5 Übungsfall zu den Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Minderung der Doppelbelastung Kein Zugriff
        1. 8.1 Grundsätze Kein Zugriff
          1. 8.2.1 Positiver Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
          2. 8.2.2 Negativer Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
        3. 8.3 Systematische Vorbemerkung Kein Zugriff
        4. 8.4 Personenkreis Kein Zugriff
          1. 8.5.1 Steuerbarkeit der ausländischen Einkünfte im Inland Kein Zugriff
          2. 8.5.2 Ansässigkeit des Steuerpflichtigen im Inland Kein Zugriff
          3. 8.5.3 Anordnung eines abkommensrechtlichen Progressionsvorbehalts Kein Zugriff
          1. 8.6.1 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
          2. 8.6.2 Gesetzliche Neuregelung Kein Zugriff
          1. 8.7.1 Berechnung Kein Zugriff
          2. 8.7.2 Ermittlung der ausländischen Einkünfte nach deutschem Steuerrecht Kein Zugriff
        8. 8.8 Ausschluss des negativen Progressionsvorbehalts nach § 2a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
        9. 8.9 Berücksichtigung der ausländischen Steuern Kein Zugriff
        10. 8.10 Verlustabzug nach § 10d EStG Kein Zugriff
        11. 8.11 Verhältnis des Progressionsvorbehalts zu § 3 EStG Kein Zugriff
        12. 8.12 Anwendung des Progressionsvorbehalts bei unbeschränkt Steuerpflichtigen nach § 1 Abs. 3 und § 1a EStG Kein Zugriff
        13. 8.13 Ausländische Einkünfte aus Organschaft (§ 32b Abs. 1a EStG) Kein Zugriff
        14. 8.14 Progressionsvorbehalt bei nur zeitweiser unbeschränkter Steuerpflicht (§ 32b Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        15. 8.15 Progressionsvorbehalt und Arbeitnehmer-Pauschbetrag bei zeitweise unbeschränkter Steuerpflicht Kein Zugriff
        16. 8.16 Einschränkung des Steuergestaltungsmodells »Goldfinger« durch § 32b Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c EStG Kein Zugriff
        1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 1.2.1 Fassung des Haushaltsbegleitgesetzes 1983 Kein Zugriff
          2. 1.2.2 Fassung des Steuerreformgesetzes 1990 Kein Zugriff
          3. 1.2.3 Fassung des Steueränderungsgesetzes 1992 Kein Zugriff
          4. 1.2.4 Fassung des Steuerentlastungsgesetzes 1999/2000/2002 Kein Zugriff
          5. 1.2.5 Fassung des Steuerbereinigungsgesetzes 1999 Kein Zugriff
          6. 1.2.6 Fassung des Jahressteuergesetzes 2008 und 2009 Kein Zugriff
          1. 1.3.1 Erscheinungsformen der Auslandsverluste und Gewinnminderungen 1.3.1.1 Unmittelbare Auslandsverluste Kein Zugriff
          2. 1.3.1.2 Mittelbare Auslandsverluste Kein Zugriff
          3. 1.3.2 Durchbrechung des Welteinkommensprinzips und des Nettoprinzips Kein Zugriff
          1. 1.4.1 Auslandsverluste aus Nicht-DBA-Drittstaaten Kein Zugriff
          2. 1.4.2 Auslandsverluste aus DBA-Drittstaaten Kein Zugriff
        5. 1.5 Bearbeitungsreihenfolge Kein Zugriff
          1. 2.1.1 Natürliche Personen Kein Zugriff
          2. 2.1.2 Personenvereinigungen Kein Zugriff
          3. 2.1.3 Kapitalgesellschaften bzw. Körperschaftsteuersubjekte Kein Zugriff
        2. 2.2 Negative Einkünfte i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
        3. 2.3 Verhältnis von § 2a EStG zu § 15a EStG Kein Zugriff
          1. 2.4.1 Enumerationsprinzip Kein Zugriff
          2. 2.4.2 Negative Einkünfte aus einer in einem ausländischen Drittstaat belegenen landund forstwirtschaftlichen Betriebsstätte (§ 2a Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
          3. 2.4.3 Negative Einkünfte aus einer in einem Drittstaat belegenen gewerblichen Betriebsstätte (§ 2a Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
          4. 2.4.4 Teilwertabschreibung bzw. Veräußerungsoder Auflösungsverluste im Zusammenhang mit einer zum Betriebsvermögen gehörenden Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft aus Drittstaaten (§ 2a Abs. 1 Nr.... Kein Zugriff
          5. 2.4.5 Negative Einkünfte bei im Privatvermögen gehaltener Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft aus Drittstaaten (§ 2a Abs. 1 Nr. 4 EStG) Kein Zugriff
          6. 2.4.6 Negative Einkünfte aus der Beteiligung an einem Handelsgewerbe als stiller Gesellschafter und aus partiarischen Darlehen, wenn der Schuldner Wohnsitz, Sitz oder Geschäftsleitung in einem Drittst... Kein Zugriff
          7. 2.4.7 Negative Einkünfte aus der Vermietung oder der Verpachtung unbeweglichen Vermögens oder von Sachinbegriffen, wenn diese in einem Drittstaat belegen sind (§ 2a Abs. 1 Nr. 6 EStG) Kein Zugriff
          8. 2.4.8 Negative Einkünfte bei Beteiligung an einer inländischen Körperschaft, die ihrerseits negative Einkünfte i. S. d. § 2a Abs. 1 Nr. 1–6 EStG erzielt (§ 2a Abs. 1 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
          1. 2.5.1 Grundsatz Kein Zugriff
          2. 2.5.2 Produktive Auslandsverluste aus Drittstaaten Kein Zugriff
          3. 2.5.2.1 Lieferung oder Herstellung von Waren außer Waffen Kein Zugriff
          4. 2.5.2.2 Gewinnung von Bodenschätzen Kein Zugriff
          5. 2.5.2.3 Bewirkung gewerblicher Leistungen Kein Zugriff
          6. 2.5.2.4 Vermietung oder Verpachtung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
          7. 2.5.2.5 Holdingaktivitäten Kein Zugriff
          8. 2.5.2.6 Aktive mittelbare negative Einkünfte (Beteiligungsverluste) Kein Zugriff
          9. 2.5.3 Nicht aufgeführte Auslandsverluste Kein Zugriff
        6. 2.6 Durchführung des Verlustverrechnungsverbots Kein Zugriff
        7. 2.7 Gesonderte Feststellung Kein Zugriff
        8. 2.8 System des § 2a EStG Kein Zugriff
        9. 2.9 Übungsfall zur beschränkten Verlustverrechnung Kein Zugriff
          1. 3.1.1 Aufhebung des Abzugs ausländischer Betriebsstättenverluste durch das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002 und Steuerbereinigungsgesetz 1999 Kein Zugriff
          2. 3.1.2 Bisherige Regelung über den Abzug ausländischer Betriebsstättenverluste gem. § 2a Abs. 3 EStG Kein Zugriff
          3. 3.1.3 Systematik der Regelungen des § 2a Abs. 3 und 4 EStG Kein Zugriff
          4. 3.1.4 Rechtslage bis einschließlich Veranlagungszeitraum 1998 Kein Zugriff
          5. 3.1.5 Rechtslage ab Veranlagungszeitraum 1999 Kein Zugriff
          6. 3.1.6 Nachversteueung Kein Zugriff
          7. 3.1.7 Gesonderte Feststellung des verbleibenden Betrags (§ 2a Abs. 3 Sätze 5, 6 und 8 i. V. m. § 52 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
          8. 3.1.8 Gesamtrechtsnachfolge Kein Zugriff
          1. 3.2.1 Problem bei ausländischen Betriebsstättenverlusten Kein Zugriff
          2. 3.2.2 Weitere Entwicklung der Rechtsprechung und Auffassung der Verwaltung Kein Zugriff
      4. 4 Übungsfall zur Anrechnungsbzw. Freistellungsmethode und negative ausländische Einkünfte Kein Zugriff
      1. 1 Systematik Kein Zugriff
        1. 2.1 Beschränkte Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
        2. 2.2 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
        1. 3.1 Systematik Kein Zugriff
        2. 3.2 Isolierende Betrachtungsweise (§ 49 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      4. 4 Durchführung der Besteuerung/Sondervorschriften bei beschränkter Steuerpflicht (§ 50 und § 50a EStG) Kein Zugriff
          1. 5.1.1 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          2. 5.1.2 Durchführung der Besteuerung Kein Zugriff
          1. 5.2.1 Betriebsstättenund Vertretereinkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) Kein Zugriff
          2. 5.2.1.1 Betriebsstätte Kein Zugriff
          3. 5.2.1.2 Ständiger Vertreter Kein Zugriff
          4. 5.2.1.3 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          5. 5.2.2 Einkünfte aus dem Beförderungsbetrieb von Seeschiffen und Luftfahrzeugen (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b und c EStG) Kein Zugriff
          6. 5.2.2.1 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          7. 5.2.3 Einkünfte aus der Ausübung oder Verwertung bestimmter gewerblicher Inlandstätigkeiten (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d EStG) Kein Zugriff
          8. 5.2.3.1 Darbietung im Inland Kein Zugriff
          9. 5.2.3.2 Verwertung der Darbietung im Inland Kein Zugriff
          10. 5.2.3.3 Mit Darbietungen oder deren Verwertung zusammenhängende Leistungen Kein Zugriff
          11. 5.2.3.4 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          12. 5.2.3.5 Durchführung der Besteuerung Kein Zugriff
          13. 5.2.4 Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an inländischen Kapitalgesellschaften (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. e und f EStG) Kein Zugriff
          14. 5.2.4.1 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          15. 5.2.5 Sonstige gewerbliche Veräußerungsgewinne i. S. d. § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f EStG Kein Zugriff
          16. 5.2.5.1 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          17. 5.2.6 Berufssportler, Spielertransfer, »Spielerleihe« (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. g EStG) Kein Zugriff
          1. 5.3.1 Ausübungstatbestand Kein Zugriff
          2. 5.3.2 Verwertungstatbestand Kein Zugriff
          3. 5.3.3 Ergänzung durch feste Einrichtung oder Betriebsstätte Kein Zugriff
          4. 5.3.4 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          5. 5.3.5 Durchführung der Besteuerung Kein Zugriff
          1. 5.4.1 § 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. a EStG – Ausübungsund Verwertungstatbestand Kein Zugriff
          2. 5.4.1.1 Behandlung in DBA-Fällen – 183-Tage-Regelung Kein Zugriff
          3. 5.4.2 § 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. b EStG – Inländische öffentliche Kassen Kein Zugriff
          4. 5.4.2.1 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          5. 5.4.3 § 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. c EStG – Geschäftsführer, Prokurist oder Vorstandsmitglied Kein Zugriff
          6. 5.4.3.1 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          7. 5.4.4 § 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. d EStG – Entschädigungen i. S. d. § 24 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
          8. 5.4.4.1 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          9. 5.4.5 § 49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. e EStG in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2007 – Bordpersonal inländischer Fluggesellschaften Kein Zugriff
          10. 5.4.6 Durchführung der Besteuerung Kein Zugriff
          1. 5.5.1 Dividenden, Wandelanleihen und Gewinnobligationen sowie stille Beteiligungserträge (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. a und b EStG) Kein Zugriff
          2. 5.5.2 Kapitalerträge aus Grundpfandrechten und sonstigen Kapitalforderungen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c Doppelbuchst. aa, bb, cc EStG) 5.5.2.1 § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c Doppelbuchst. aa EStG Kein Zugriff
          3. 5.5.2.2 § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. c Doppelbuchst. bb EStG Kein Zugriff
          4. 5.5.2.3 § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchst. d EStG Kein Zugriff
          5. 5.5.3 Behandlung in DBA-Fällen Kein Zugriff
          6. 5.5.4 Durchführung der Besteuerung Kein Zugriff
          1. 5.6.1 Subsidiarität und isolierende Betrachtungsweise Kein Zugriff
          2. 5.6.2 Verpachtung eines inländischen Gewerbebetriebs Kein Zugriff
          3. 5.6.3 Vermietung und Verpachtung von unbeweglichem Vermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 i. V. m. § 21 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
          4. 5.6.4 Einkünfte aus der Vermietung und Verpachtung von Sachinbegriffen, insbesondere von beweglichem Betriebsvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 i. V. m. § 21 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
          5. 5.6.5 Einkünfte aus zeitlich begrenzter Überlassung von Rechten (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 i. V. m. § 21 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        7. 5.7 Sonstige Einkünfte gem. § 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG Kein Zugriff
          1. 5.8.1 Grundstücksveräußerungen Kein Zugriff
          2. 5.8.2 Veräußerung von Beteiligungen Kein Zugriff
        9. 5.9 Sonstige Einkünfte gem. § 49 Abs. 1 Nr. 8 Buchst. a EStG Kein Zugriff
        10. 5.10 Sonstige Einkünfte gem. § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG Kein Zugriff
        11. 5.11 Sonstige Einkünfte gem. § 49 Abs. 1 Nr. 10 EStG Kein Zugriff
      1. 1 Steuerproblematik bei Grenzpendlern Kein Zugriff
        1. 2.1 Alternative Steuerbehandlung Kein Zugriff
        2. 2.2 Jährlicher Belastungsvergleich Kein Zugriff
        3. 2.3 Praktischer Anwendungsbereich Kein Zugriff
        1. 3.1 Persönliche Voraussetzungen Kein Zugriff
          1. 3.2.1 Inländische Einkünfte i. S. d. § 49 EStG Kein Zugriff
          2. 3.2.2 Einkünfte, die ganz oder fast ausschließlich der deutschen Einkommensteuer unterliegen Kein Zugriff
          3. 3.2.2.1 Relative Grenze Kein Zugriff
          4. 3.2.2.2 Absolute Grenze Kein Zugriff
          5. 3.2.3 Berücksichtigung von Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          6. 3.2.4 Verfahrensrechtliche Voraussetzungen Kein Zugriff
        1. 4.1 Grundsatz der Einzelveranlagung bei unbeschränkter Steuerpflicht Kein Zugriff
        2. 4.2 Besonderheiten bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 39c Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
        3. 4.3 Steuerabzugseinkünfte nach § 50a EStG (§ 1 Abs. 3 Satz 6 EStG) Kein Zugriff
        4. 4.4 Progressionsvorbehalt (§ 32b Abs. 1 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
      5. 5 Personenund familienbezogene Vergünstigungen des § 1a EStG Kein Zugriff
      6. 6 Übungsfall zur unbeschränkten Steuerpflicht bei Grenzpendlern Kein Zugriff
        1. 1.1 Vermeidung der Doppelbesteuerung und Steuerverkürzung durch innerstaatliches Recht Kein Zugriff
        2. 1.2 Vermeidung der Doppelbesteuerung und Steuerverkürzung durch Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          1. 1.3.1 EG-Vertrag Kein Zugriff
          2. 1.3.2 Wiener Übereinkommen über diplomatische und konsularische Beziehungen (WÜD und WÜK) Kein Zugriff
          3. 1.3.3 Protokoll über Vorrechte und Befreiung der Europäischen Gemeinschaften Kein Zugriff
          4. 1.3.4 NATO-Truppenstatut Kein Zugriff
          5. 1.3.5 Musterabkommen der OECD (OECD-MA) Kein Zugriff
        1. 2.1 Stufen der Vertragsverhandlungen Kein Zugriff
        2. 2.2 Normbestand der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        3. 2.3 Innerstaatliche Geltung der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          1. 2.4.1 Allgemeines zu Treaty Overrides (Beispiele im EStG/AStG) Kein Zugriff
          2. 2.4.2 Entwicklung der Rechtsprechung zur Zulässigkeit eines Treaty Override Kein Zugriff
        1. 3.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
        2. 3.2 Verhältnis des nationalen Steuerrechts zum Abkommensrecht Kein Zugriff
          1. 3.3.1 Allgemeine Auslegungsregeln (Art. 31 WÜRV) Kein Zugriff
          2. 3.3.2 Einzelne Auslegungsprinzipien Kein Zugriff
          3. 3.3.2.1 Grammatische Interpretation Kein Zugriff
          4. 3.3.2.2 Systematische Interpretation Kein Zugriff
          5. 3.3.2.3 Auslegungsregel des Art. 3 Abs. 2 OECD-MA Kein Zugriff
          6. 3.3.2.4 Teleologische Interpretation Kein Zugriff
          7. 3.3.3 Bedeutung des OECD-MA-Kommentars Kein Zugriff
          8. 3.3.4 Zusammenfassung: Prüfungsreihenfolge zur Auslegung von DBA Kein Zugriff
          9. 3.3.5 Konkretisierung der DBA-Regelungen Kein Zugriff
          10. 3.3.6 Verständigungsverfahren Kein Zugriff
          1. 3.4.1 Arbeitsbegriffe 3.4.1.1 Subsumtionskonflikt Kein Zugriff
          2. 3.4.1.2 Klassifizierungskonflikt Kein Zugriff
          3. 3.4.1.3 Subjektive und objektive Zurechnungskonflikte Kein Zugriff
          4. 3.4.1.4 Positiver und negativer Qualifikationskonflikt Kein Zugriff
          5. 3.4.2 Lösung von Qualifikationskonflikten Kein Zugriff
          6. 3.4.3 Übungsfälle zu den Qualifikationskonflikten Kein Zugriff
          1. 3.5.1 Isolierende Betrachtungsweise – Regelung des § 49 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
          2. 3.5.2 Umgekehrte isolierende Betrachtungsweise gem. § 34d EStG Kein Zugriff
          3. 3.5.3 Isolierende Betrachtungsweise bei Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          4. 3.5.4 Grundsatz der Spezialität Kein Zugriff
        1. 4.1 Problemstellungen Kein Zugriff
        2. 4.2 Rechtsmissbräuchliche Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          1. 4.3.1 Völkerrechtliche und europarechtliche Missbrauchsklauseln Kein Zugriff
          2. 4.3.2 Missbrauchsregelungen im OECD-Musterabkommen Kein Zugriff
          3. 4.3.3 Einzelne Missbrauchsregelungen in den deutschen Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          4. 4.3.3.1 Regelungen über Treaty Shopping Kein Zugriff
          5. 4.3.3.2 Rückfallklauseln und Subject-to-Tax-Klauseln 4.3.3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          6. 4.3.3.2.2 Der Vorrang von DBA-Regelungen Kein Zugriff
          7. 4.3.3.2.3 Länderkatalog Kein Zugriff
          8. 4.3.3.2.4 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
          9. 4.3.3.3 Sonderregelungen für Qualifikationsoder Zurechnungskonflikte – Switch-over-Klauseln Kein Zugriff
          10. 4.3.3.3.1 Fallgruppen Kein Zugriff
          11. 4.3.3.3.2 Doppelbesteuerungsabkommen mit sog Switch-over-Klauseln Kein Zugriff
          12. 4.3.3.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen ohne Switch-over-Klauseln Kein Zugriff
          13. 4.3.3.3.4 Die nationale Regelung des § 50d Abs. 8–11 EStG Kein Zugriff
          14. 4.3.3.4 Remittance Base Principle Kein Zugriff
          15. 4.3.3.5 Aktivitätsklausel Kein Zugriff
          16. 4.3.3.6 Definition des Nutzungsberechtigten – Beneficial-ownership-Doktrin Kein Zugriff
          17. 4.3.3.7 Öffnungsklauseln Kein Zugriff
          1. 4.4.1 Außensteuergesetz Kein Zugriff
          2. 4.4.2 Innerstaatliche Spezialnormen 4.4.2.1 Vorrang des innerstaatlichen Steuerabzugs vor abkommensrechtlichen Steuervergünstigungen (§ 50d Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
          3. 4.4.2.2 Die deutsche Anti-Treaty-Shopping-Gesetzgebung Kein Zugriff
          1. 4.5.1 Empfehlung der Europäischen Kommission vom 28. 01. 2016 Kein Zugriff
          2. 4.5.2 Richtlinie des Rates mit Vorschriften zur Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken (ATAD) Kein Zugriff
        1. 5.1 Prüfungsreihenfolge Kein Zugriff
        2. 5.2 Definition und Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff
          1. 5.3.1 Zum inländischen Ort der Geschäftsleitung Kein Zugriff
          2. 5.3.2 Verhältnis zu den Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        4. 5.4 Steuerliche »Anerkennung« ausländischer Gesellschaften Kein Zugriff
        5. 5.5 Steuerlich nicht anzuerkennende ausländische Gesellschaften Kein Zugriff
        6. 5.6 Beweislast Kein Zugriff
        7. 5.7 Rechtsfolgen Kein Zugriff
        8. 5.8 Verhältnis zum Außensteuergesetz Kein Zugriff
        9. 5.9 Praktische Anwendungsfälle Kein Zugriff
        10. 5.10 Europatauglichkeit Kein Zugriff
        11. 5.11 Gestaltungsmissbrauch bei beschränkter Steuerpflicht Kein Zugriff
      1. 1 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        1. 2.1 Persönlicher Geltungsbereich (Abkommensberechtigung) Kein Zugriff
          1. 2.2.1 Steuern in föderal gegliederten Staaten Kein Zugriff
          2. 2.2.2 Ergänzungsabgaben, Nebenabgaben, Ersatzabgaben, Zuschläge Kein Zugriff
        3. 2.3 Räumlicher Geltungsbereich Kein Zugriff
        4. 2.4 Zeitlicher Geltungsbereich Kein Zugriff
        1. 3.1 Begriff der »Person« (Art. 3 Abs. 1 Buchst. a OECD-MA) Kein Zugriff
        2. 3.2 Begriff der »Gesellschaft« (Art. 3 Abs. 1 Buchst. b OECD-MA) Kein Zugriff
        3. 3.3 Begriff des Unternehmens eines Vertragsstaats (Art. 3 Abs. 1 Buchst. c und d OECD-MA) Kein Zugriff
        4. 3.4 Begriff des »Internationalen Verkehrs« (Art. 3 Abs. 1 Buchst. e OECD-MA) Kein Zugriff
        5. 3.5 Begriff der »zuständigen Behörde« (Art. 3 Abs. 1 Buchst. f OECD-MA) Kein Zugriff
        6. 3.6 Begriff des »Staatsangehörigen« (Art. 3 Abs. 1 Buchst. g OECD-MA) Kein Zugriff
        1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 4.2 Regelungstechnik der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        3. 4.3 Begrenzung der Steuerhoheiten der Vertragsstaaten durch Einkünfteartikel Kein Zugriff
        4. 4.4 Verteilungsnormen Kein Zugriff
        5. 4.5 Vermeidungsnormen (Methodenartikel) Kein Zugriff
          1. 4.6.1 Steuerinländer mit Auslandseinkünften in DBA-Fällen Kein Zugriff
          2. 4.6.2 Steuerausländer mit Inlandseinkünften in DBA-Fällen Kein Zugriff
        1. 1.1 Abkommensrechtliche Regelungen der Ansässigkeit Kein Zugriff
        2. 1.2 Funktionen der Ansässigkeit Kein Zugriff
        1. 2.1 Unmittelbare Geltung des Doppelbesteuerungsabkommens für die Steuerbürger der Vertragsstaaten Kein Zugriff
        2. 2.2 Kreis der abkommensberechtigten Personen Kein Zugriff
          1. 2.3.1 Natürliche Personen Kein Zugriff
          2. 2.3.2 Natürliche Personen, Grenzpendler gem. § 1 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
          3. 2.3.3 Gesellschaften i. S. d. Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
          4. 2.3.4 Deutsche juristische Personen des öffentlichen Rechts Kein Zugriff
          5. 2.3.5 Personenvereinigungen Kein Zugriff
        4. 2.4 Ausschluss der Abkommensberechtigung bei Quellenbesteuerung Kein Zugriff
        5. 2.5 Beispiele zur Abkommensberechtigung Kein Zugriff
          1. 2.6.1 Diplomaten, Konsularbeamte, Haushaltsangehörige Kein Zugriff
          2. 2.6.2 NATO-Truppenangehörige und ziviles Gefolge Kein Zugriff
          3. 2.6.3 Beamte und Bedienstete der Europäischen Union Kein Zugriff
          4. 2.6.4 Steuerliche Vorrechte und Befreiungen aufgrund mehrstaatlicher Vereinbarungen Kein Zugriff
        1. 3.1 Ansässigkeitsstaat Kein Zugriff
        2. 3.2 Quellenstaat Kein Zugriff
        3. 3.3 Vorrang und Nachrang der Steuerberechtigung Kein Zugriff
          1. 4.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.1.2 Auswirkungen des § 1 Abs. 3 EStG (Fiktion der unbeschränkten Steuerpflicht) Kein Zugriff
          3. 4.1.3 Einzelfragen des Art. 4 Abs. 2 OECD-MA – Doppelwohnsitz von natürlichen Personen (sog. »tie-breaker-rule«) 4.1.3.1 Schema Kein Zugriff
          4. 4.1.3.2 Ständige Wohnstätte in einem Vertragsstaat Kein Zugriff
          5. 4.1.3.3 Mittelpunkt der Lebensinteressen Kein Zugriff
          6. 4.1.3.4 Fragenkatalog zur Ansässigkeit Kein Zugriff
          7. 4.1.3.5 Gewöhnlicher Aufenthalt Kein Zugriff
          8. 4.1.3.6 Staatsangehörigkeitsentscheidung Kein Zugriff
          9. 4.1.3.7 Sonderregelungen bei Grenzgängern Kein Zugriff
          10. 4.1.3.8 Dreiecksfälle Kein Zugriff
          1. 4.2.1 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
          2. 4.2.2 Übungsfall zur doppelten Ansässigkeit von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
          3. 4.2.3 Sonderfall DBA-Schweiz Kein Zugriff
          4. 4.2.4 Ausblick: – Umsetzung von BEPS – Maßnahmen Kein Zugriff
        1. 5.1 Grundsätze Kein Zugriff
          1. 5.2.1 Abkommensrechtliche Regelungen Kein Zugriff
          2. 5.2.2 Wirkungen des Art. 4 Abs. 3 DBA-Schweiz Kein Zugriff
        3. 5.3 Überdachende Besteuerung bei doppelter Ansässigkeit von Gesellschaften gem. Art. 4 Abs. 9 DBA-Schweiz Kein Zugriff
        4. 5.4 Abwanderungsbesteuerung bei Wohnsitzaufnahme in der Schweiz gem. Art. 4 Abs. 4 DBA-Schweiz Kein Zugriff
        5. 5.5 Einschränkungen des Status der Ansässigkeit Kein Zugriff
        6. 5.6 Länderspezifische Sonderregelungen beim Wohnsitzwechsel – Beispiel Art. 4 Abs. 5 DBA-Schweiz: Wohnsitzwechsel und zeitliche Aufteilung des Besteuerungsanspruchs Kein Zugriff
        1. 6.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
        2. 6.2 Ansässigkeit und unbeschränkte Steuerpflicht in einem Vertragsstaat Kein Zugriff
        3. 6.3 Nichtansässigkeit und beschränkte Steuerpflicht in einem Vertragsstaat Kein Zugriff
        4. 6.4 Nichtansässigkeit und unbeschränkte Steuerpflicht in einem Vertragsstaat Kein Zugriff
        5. 6.5 Übungsfall zur doppelten Ansässigkeit Kein Zugriff
        1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 1.2 Prüfschema zur Bestimmung grenzüberschreitender gewerblicher Tätigkeit Kein Zugriff
        3. 1.3 Zuweisung des Besteuerungsrechts für gewerbliche Einkünfte Kein Zugriff
        4. 1.4 Verhältnis des innerstaatlichen Rechts zum Doppelbesteuerungsabkommen – maßgebender Begriff des Unternehmens und des Unternehmensgewinns Kein Zugriff
        5. 1.5 Betriebsstättenbegriff nach Doppelbesteuerungsabkommen – Verhältnis zu § 12 AO Kein Zugriff
          1. 1.6.1 Gebietsmäßige Abgrenzung Kein Zugriff
          2. 1.6.2 Grundsatz der Einzelbetrachtung Kein Zugriff
          1. 1.7.1 Grundsätze 1.7.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 1.7.1.2 Verfügungsgewalt des Steuerinländers Kein Zugriff
          3. 1.7.2 Einzelfragen 1.7.2.1 Zeitlich begrenzte feste örtliche Anlagen oder Einrichtungen Kein Zugriff
          4. 1.7.2.2 Betriebsaufspaltung über die Grenze 1.7.2.2.1 Grundfall Grundstücksvermietung Kein Zugriff
          5. 1.7.2.2.2 Regelfall der Betriebsaufspaltung (inbound-Fälle) Kein Zugriff
          6. 1.7.2.2.3 Ausnahmefälle Kein Zugriff
          7. 1.7.2.2.4 Wohnsitzverlegung bei bestehender Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
          8. 1.7.2.2.5 Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung und Sonderbetriebsvermögen (outbound-Fälle) Kein Zugriff
          9. 1.7.2.3 Geschäftsleitungsbetriebsstätte (Tz. 1.2.1.1 Satz 3 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          10. 1.7.2.4 Digitale Wirtschaft und Betriebsstättenbesteuerung 1.7.2.4.1 Auswirkungen des E-Commerce – Gestaltungsmöglichkeiten durch die Nutzung eines Internet-Servers Kein Zugriff
          11. 1.7.2.4.2 Aufgriff im BEPS-Projekt der OECD und Richtlinienüberlegungen der EU-Kommission Kein Zugriff
          12. 1.7.2.5 Dienstleistungsbetriebsstätten Kein Zugriff
          1. 1.8.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
          2. 1.8.2 Einzelfragen 1.8.2.1 Verhältnis des Art. 5 Abs. 3 zu Abs. 1 OECD-MA Kein Zugriff
          3. 1.8.2.2 Fristenberechnung Kein Zugriff
          4. 1.8.2.3 Zusammenrechnung von mehreren Baustellen Kein Zugriff
          5. 1.8.2.4 Bauund Montageüberwachung als Bauausführung Kein Zugriff
          6. 1.8.2.5 Arbeitsgemeinschaft/Konsortium Kein Zugriff
          7. 1.8.3 Änderungen durch das BEPS-Projekt der OECD Kein Zugriff
          1. 1.9.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
          2. 1.9.2 Einzelfragen 1.9.2.1 Verhältnis zu den anderen Regelungen Kein Zugriff
          3. 1.9.2.2 Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft als Vertreter Kein Zugriff
          4. 1.9.2.3 Zeitdauer der Vertretertätigkeit Kein Zugriff
          5. 1.9.3 Änderungen durch das BEPS-Projekt der OECD Kein Zugriff
          6. 1.9.3.1 Wegfall des Merkmals der Abschlussvollmacht Kein Zugriff
          7. 1.9.3.2 Kommissionärsmodell Kein Zugriff
          1. 1.10.1 Grundsätze Kein Zugriff
          2. 1.10.2 Änderungen durch das BEPSProjekt der OECD Kein Zugriff
        11. 1.11 Die steuerliche Behandlung der mitunternehmerischen gewerblichen Betätigung über die Grenze Kein Zugriff
          1. 1.12.1 Rechtslage bis einschließlich 2012 und für Altabkommen (bei Escape nach § 1 Abs. 5 Satz 8 AStG) 1.12.1.1 Grundproblem der zwei konkurrierenden Prinzipien Kein Zugriff
          2. 1.12.1.1.1 DBA-Vorschriften Kein Zugriff
          3. 1.12.1.1.2 Verbot der vertraglichen Regelung zwischen Stammhaus und Betriebsstätte Kein Zugriff
          4. 1.12.1.2 Allgemeiner Aufwand (Tz. 3 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          5. 1.12.1.3 Dienstleistungen (Tz. 3.1 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          6. 1.12.1.4 Dotation – Anteil der Betriebsstätte am Eigenkapital des Gesamtunternehmens Kein Zugriff
          7. 1.12.1.5 Nutzungsüberlassung von immateriellen Wirtschaftsgütern (Know-how, Patente etc.) der Tz. 2.6.1c BSVerwGrS Kein Zugriff
          8. 1.12.1.6 Die Überführung von Wirtschaftsgütern zwischen Stammhaus und Betriebsstätte (Tz. 2.6 BSVerwGrS) 1.12.1.6.1 Regelung im internationalen Steuerrecht Kein Zugriff
          9. 1.12.1.6.2 Praxis der deutschen Finanzverwaltung Kein Zugriff
          10. 1.12.1.6.3 Gesetzliche Änderung durch das SEStEG Kein Zugriff
          11. 1.12.1.6.4 Rücküberführung ins Inland Kein Zugriff
          12. 1.12.1.6.5 Europatauglichkeit Kein Zugriff
          13. 1.12.1.6.6 Verstrickung Kein Zugriff
          14. 1.12.1.7 Währungsfragen (Tz. 2.8 BSVerwGrS) 1.12.1.7.1 Umrechnung des Betriebsstättengewinns Kein Zugriff
          15. 1.12.1.7.2 Wechselkursbedingte Wertsteigerungen zwischen Aktivierung und Zahlungseingang Kein Zugriff
          16. 1.12.1.7.3 Wechselkursbedingte Wertverluste des Betriebsstättenvermögens – die Zuordnung von Währungsschwankungen (Währungsgewinnen/ -verlusten) beim Stammhaus oder beim Betriebsstättenergebnis Kein Zugriff
          17. 1.12.1.8 Umlageverträge des Gesamtunternehmens Kein Zugriff
          18. 1.12.1.9 Wirtschaftsgüter und Betriebsstättenvorbehalt Kein Zugriff
          19. 1.12.1.10 Zuordnung von Stoffen und Teilen zur Betriebsstätte (Tz. 4.3.8 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          20. 1.12.1.11 Zuordnung von Finanzierungsaufwendungen und -erträgen (Tz. 4.3.9. BSVerwGrS) Kein Zugriff
          21. 1.12.1.12 Zuordnung von Akquisitionskosten und anderen »Regiekosten« Kein Zugriff
          22. 1.12.1.13 Übertragung von stillen Reserven – dargestellt am Beispiel der Betriebsstätten bei Explorationen (Tz. 4.7.2 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          23. 1.12.1.14 Gewinnermittlungsfragen im Bereich der Bauund Montageunternehmen (Tz. 4.2.6 und 4.3.7 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          24. 1.12.1.15 Gründungskosten (Tz. 2.9 BSVerwGrS) 1.12.1.15.1 Laufende Gründungskosten Kein Zugriff
          25. 1.12.1.15.2 Gescheiterte Betriebsstättengründung (Tz. 2.9.1 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          26. 1.12.1.16 Betriebsstättenauflösung (Tz. 2.9.2 BSVerwGrS) Kein Zugriff
          27. 1.12.2 Neue Grundsätze zur Betriebsstättengewinnabgrenzung ab 01. 01. 2013 1.12.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          28. 1.12.2.2 Einzelfragen der neuen Gewinnabgrenzungsgrundsätze Kein Zugriff
          29. 1.12.2.2.1 Überblick Kein Zugriff
          30. 1.12.2.2.2 Aufstellung einer Hilfsund Nebenrechnung (§ 3 BsGaV, Rn. 51–70 VWG BsGA) Kein Zugriff
          31. 1.12.2.2.3 Zuordnung von Personalfunktionen (§ 4 BsGaV, Rn. 34–48, 71 ff. der VWG BsGa) Kein Zugriff
          32. 1.12.2.2.4 Zuordnung von Vermögenswerten einschließlich Chancen und Risiken (§§ 5 – § 11 BsGaV, Rn. 76 ff. VWG BsGa) Kein Zugriff
          33. 1.12.2.2.5 Zuordnung von Geschäftsvorfällen des Unternehmens (§ 11 BsGaV) Kein Zugriff
          34. 1.12.2.2.6 Zuordnung des Dotationskapitals Kein Zugriff
          35. 1.12.2.2.7 Zuordnung der übrigen Passiva/Finanzierungsaufwendungen (§§ 14, 15 BsGaV, Rn. 152 ff. VWG BsGa) Kein Zugriff
          36. 1.12.2.2.8 Anzunehmende schuldrechtliche Beziehungen (§ 16 BsGaV) Kein Zugriff
          37. 1.12.2.2.9 Feststellung der fremdüblichen Vergütung (§ 1 Abs. 1 Satz 3 BsGaV) Kein Zugriff
          38. 1.12.2.2.10 Zeitliche Anwendungsfragen – Inkrafttreten der Betriebsstättengewinnaufteilungsverordnung und Anwendung der Verwaltungsgrundsätze (Rn. 441 der VWG BsGa) Kein Zugriff
          39. 1.12.3 Der praktische Fall einer Vertriebs-Betriebsstätte unter Gegenüberstellung der Gewinnabgrenzung vor und nach Einführung des AOA (Art. 5 OECD-MA 2010, § 1 Abs. 5 AStG) Kein Zugriff
          1. 2.1.1 Grundsatz – Die Aufgliederung der inländischen Einkünfte i. S. d. Einkommensteuergesetzes in verschiedene Abkommensregelungen Kein Zugriff
          2. 2.1.2 Die Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen – Regelfall Besteuerung im Belegenheitsstaat (Art. 6 OECD-MA) Kein Zugriff
          3. 2.1.3 Ausnahme: Besteuerung sowohl im Belegenheitsstaat als auch im Wohnsitzstaat unter Anrechnung der im Belegenheitsstaat gezahlten Steuern Kein Zugriff
          4. 2.1.4 Die Methodenartikel in den Einzel-DBA Kein Zugriff
        1. 3.1 Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA) Kein Zugriff
        2. 3.2 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt (Art. 8 OECD-MA) Kein Zugriff
          1. 3.3.1 Grundsatz der Steuerfreistellung Kein Zugriff
          2. 3.3.2 Ausnahme der Aktivitätsklausel im Doppelbesteuerungsabkommen 3.3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          3. 3.3.2.2 Katalogliste Kein Zugriff
          4. 3.3.2.3 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff
          5. 3.3.3 Übergang zur Anrechnungsmethode (§ 20 Abs. 2 AStG) Kein Zugriff
          6. 3.3.4 Rückfallklauseln des Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
          7. 3.3.5 Qualifikationskonflikte Kein Zugriff
          8. 3.3.5.1 Lösung von Qualifikationskonflikten in den DBA Kein Zugriff
          9. 3.3.5.2 Die nationale Rückfallklausel des § 50d Abs. 9 EStG Kein Zugriff
          10. 3.3.5.2.1 Hauptanwendungsfall der Qualifikationskonflikte Kein Zugriff
          11. 3.3.5.2.2 Zeitliche Anwendungsregelung des § 50d Abs. 1 Satz 9 EStG Kein Zugriff
          12. 3.3.6 Übergang zur Anrechnungsmethode nach § 50d Abs. 9 Satz 2 EStG bei »unfairem« Steuerwettbewerb 3.3.6.1 Der Regelungsinhalt Kein Zugriff
          13. 3.3.6.2 Zeitliche Anwendung und gesetzliche Nachbesserung Kein Zugriff
          14. 3.3.6.3 Eventuelle Verfassungwidrigkeit Kein Zugriff
          15. 3.3.7 Pauschalierung Kein Zugriff
          1. 3.4.1 Abzugsbeschränkung des § 2a EStG Kein Zugriff
          2. 3.4.2 Auswirkungen der Steuerfreistellung nach dem Methodenartikel der Doppelbesteuerungsabkommen 3.4.2.1 Grundsatz Abzugsverbot – Symmetriethese Kein Zugriff
          3. 3.4.2.2 Ursprüngliche Ausnahme: Berücksichtigung finaler Verluste Kein Zugriff
          4. 3.4.2.2.1 Keine Verlustberücksichtigung in Drittstaatenfällen Kein Zugriff
          5. 3.4.2.2.2 Finale Verluste – EuGH-Grundsatzentscheidung »Lidl« Kein Zugriff
          6. 3.4.2.2.3 Beurteilung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
          7. 3.4.2.2.4 Die Folgerechtsprechung des BFH Kein Zugriff
          8. 3.4.2.2.5 Folgeverfahren Kein Zugriff
          9. 3.4.2.2.6 Die Änderung der Rechtsprechung des EuGH und BFH Kein Zugriff
        1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 4.2 Belastungsvergleiche (Rahmenbedingungen) – Allgemeine Hinweise bei Personenunternehmensstrukturen Kein Zugriff
          1. 4.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.3.2 Länderlisten der Finanzverwaltung Kein Zugriff
          3. 4.3.3 Prüfungskriterien für »nicht aufgelistete Gesellschaften« 4.3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          4. 4.3.3.2 Übernahme der Kriterien und der Prüfungsreihenfolge zur US-LLC Kein Zugriff
          1. 4.4.1 Transparente Besteuerung im Sitzstaat Kein Zugriff
          2. 4.4.2 Intransparente Behandlung im ausländischen Sitzstaat Kein Zugriff
          3. 4.4.3 Nationale Sonderregelung für die Abzugssteuerentlastung Kein Zugriff
          1. 4.5.1 Transparenzprinzip Kein Zugriff
          2. 4.5.2 Besteuerung der Personengesellschaft als Körperschaftsteuersubjekt Kein Zugriff
        6. 4.6 Grundsätze der Besteuerung bei Beteiligungen an ausländischen Personengesellschaften Kein Zugriff
          1. 4.7.1 Das Problem Kein Zugriff
          2. 4.7.2 Bedeutung des Problems Kein Zugriff
          3. 4.7.3 Ursprüngliche Grundsätze der Finanzverwaltung und Rechtsprechung Kein Zugriff
          4. 4.7.4 Die Reaktion der Finanzverwaltung Kein Zugriff
          5. 4.7.5 Die Reaktion des Gesetzgebers für »Altfälle« Kein Zugriff
          6. 4.7.6 Die ergänzenden Prüfungsschritte – 1. Betriebsstätteneigenschaft Kein Zugriff
          7. 4.7.7 Die ergänzenden Prüfungsschritte – 2. funktionale Zuordnung Kein Zugriff
        8. 4.8 Gewerbliche Infizierung Kein Zugriff
          1. 4.9.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.9.2 Auffassung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
          3. 4.9.2.1 Qualifikation Kein Zugriff
          4. 4.9.2.2 Rechtsfolgen beim Steuerinländer mit atypischen stillen Beteiligungen an ausländischen Unternehmen Kein Zugriff
          5. 4.9.3 Gesetzliche Regelung Kein Zugriff
        10. 4.10 Besitzpersonengesellschaften Kein Zugriff
        11. 4.11 Vermögensverwaltende Personengesellschaften Kein Zugriff
        12. 4.12 Personengesellschaften mit einer »gemischten« Tätigkeit Kein Zugriff
          1. 4.13.1 Abkommensrechtliche Spezialregelungen Kein Zugriff
          2. 4.13.2 DBA-Qualifikationskonflikt – Besteuerung von Gesellschafterdarlehen und den daraus fließenden Zinsen nach den Doppelbesteuerungsabkommen ohne ausdrückliche Regelung – Rechtsprechung im sog. Out... Kein Zugriff
          3. 4.13.3 Die ergänzende Prüfung der »örtlichen« Zuordnung Kein Zugriff
          4. 4.13.4 Beteiligung eines Steuerausländers an einer inländischen Personengesellschaft (Tz. 1.2.3 der BSVerwGrs) Kein Zugriff
          5. 4.13.4.1 Ursprüngliche Auffassung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
          6. 4.13.4.2 BFH-Rechtsprechung zum Abkommensrecht Kein Zugriff
          7. 4.13.4.3 Reaktion des Gesetzgebers – Einführung des § 50d Abs. 10 EStG 4.13.4.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          8. 4.13.4.3.2 Anwendungsfragen Kein Zugriff
          9. 4.13.4.3.3 Die BFH-Rechtsprechung zu § 50d Abs. 10 EStG Kein Zugriff
          10. 4.13.4.4 Gesetzliche Nachbesserung in § 50d Abs. 10 EStG 2013 Kein Zugriff
          11. 4.13.4.4.1 Zuordnung Kein Zugriff
          12. 4.13.4.4.2 Wechsel zu einem »weichen« Treaty Override – Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
          13. 4.13.4.4.3 Zeitliche Anwendung und Einzelfragen Kein Zugriff
          1. 4.14.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.14.2 Zuordnung von Sonderbetriebsausgaben zu ausländischen Betriebsstätten einer inländischen Personengesellschaft Kein Zugriff
          3. 4.14.3 Gestaltungsmöglichkeiten – Douple Dips Kein Zugriff
          4. 4.14.4 Veräußerung von Anteilen an Personengesellschaften Kein Zugriff
        15. 4.15 Rechtsfolgen und Besonderheiten der grenzüberschreitenden Verlustberücksichtigung Kein Zugriff
      5. 5 Art. 9 OECD-MA – Einkunftsabgrenzung über die Grenze (Verrechnungspreiskorrekturen) Kein Zugriff
        1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 6.2.1 Deutschland als Ansässigkeitsstaat Kein Zugriff
          2. 6.2.2 Deutschland als Quellenstaat Kein Zugriff
        3. 6.3 Beispiele zur Dividendenbesteuerung bei natürlichen Personen Kein Zugriff
        4. 6.4 Länderspezifische Besonderheiten – Sonderfall Frankreich Kein Zugriff
          1. 6.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 6.5.2 Tatbestandsvoraussetzungen des DBA-rechtlichen Schachtelprivilegs 6.5.2.1 Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
          3. 6.5.2.2 Beteiligungshöhe Kein Zugriff
          4. 6.5.3 Betriebsausgabenabzug in Zusammenhang mit Schachteldividenden Kein Zugriff
          1. 6.6.1 Bedeutung der Mittel-/Finanzierungsherkunft Kein Zugriff
          2. 6.6.2 Natürliche Personen als Anteilseigner 6.6.2.1 Einnahmen Kein Zugriff
          3. 6.6.2.2 Aufwendungen Kein Zugriff
          4. 6.6.2.3 Quellensteueranrechnung Kein Zugriff
          5. 6.6.2.4 Beteiligung an passiv tätigen Gesellschaften der Doppelbesteuerungsabkommen – Hinweis auf die Hinzurechnungsbesteuerung nach dem AStG Kein Zugriff
          6. 6.6.2.5 Beteiligung an aktiv tätigen Auslandsgesellschaften Kein Zugriff
          7. 6.6.2.6 Erträge aus schwarzen und intransparenten Investmentfonds Kein Zugriff
          8. 6.6.3 Körperschaften als Anteilseigner von Körperschaften Kein Zugriff
          9. 6.6.3.1 Behandlung der Einnahmen Kein Zugriff
          10. 6.6.3.2 Aufwendungen und Gewinnminderungen, die mit Auslandsdividenden zusammenhängen 6.6.3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          11. 6.6.3.2.2 Auswirkung der Fiktion und Frage der Verfassungsmäßigkeit Kein Zugriff
          12. 6.6.3.2.3 Betroffene ausländische ausschüttende Gesellschaften Kein Zugriff
          13. 6.6.3.2.4 Sonderfall der Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
          14. 6.6.3.2.5 Europarechtliche Probleme (1): Drittstaatendividenden Kein Zugriff
          15. 6.6.3.2.6 Europarechtliche Probleme (2): Pauschalierung der im Zusammenhang mit einer Gewinnausschüttung stehenden nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben, § 8b Abs. 5 KStG Kein Zugriff
          16. 6.6.3.2.7 Streubesitzdividenden Kein Zugriff
          17. 6.6.4 Verhältnis von Steuerbefreiung nach § 8b KStG und Kapitalertragsteuerabzug – Europarechtliche Probleme Kein Zugriff
        7. 6.7 Die Überlagerung der Doppelbesteuerungsabkommen durch EU-Recht Kein Zugriff
          1. 6.8.1 Entlastung nach Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          2. 6.8.2 Entlastungverfahren nach nationalem Recht Kein Zugriff
          3. 6.8.3 Praktische Umsetzung Kein Zugriff
        9. 6.9 Quellensteuerhöchstsätze für Dividenden nach den DBA Kein Zugriff
          1. 6.10.1 Überblick Kein Zugriff
          2. 6.10.2 Beteiligungsgrenzen für Streubesitz 6.10.2.1 Kürzung nach § 9 Nr. 7 GewStG; Hinweis auf § 9 Nr. 2a GewStG Kein Zugriff
          3. 6.10.2.2 Kürzung nach § 9 Nr. 8 GewStG Kein Zugriff
          4. 6.10.2.3 Umfang der Kürzung – Auswirkungen des § 8b Abs. 5 KStG Kein Zugriff
          5. 6.10.3 Prüfungsreihenfolge für das gewerbesteuerliche Schachtelprivileg Kein Zugriff
        1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 7.2.1 Deutschland als Ansässigkeitsstaat Kein Zugriff
          2. 7.2.2 Deutschland ist Quellenstaat Kein Zugriff
          3. 7.2.3 Quellensteuerhöchstsätze für Zinsen nach DBA Kein Zugriff
          1. 7.3.1 Die Zinsinformationsverordnung 7.3.1.1 Allgemeines und zeitlich begrenzte Anwendung Kein Zugriff
          2. 7.3.1.2 Grundsatz: Kontrollmitteilungsverfahren Kein Zugriff
          3. 7.3.1.3 Ausnahme: Quellensteuerabzug Kein Zugriff
          4. 7.3.1.4 Vermeidung des Quellensteuerabzugs Kein Zugriff
          5. 7.3.1.5 Ausdehnung auf Drittstaaten und assoziierte Gebiete Kein Zugriff
          6. 7.3.1.6 Besteuerungsrechte und Steueranrechnung Kein Zugriff
          7. 7.3.1.7 Einzelfragen Kein Zugriff
          8. 7.3.2 Die Zinsund Lizenzrichtlinie Kein Zugriff
          9. 7.3.3 Hinweis zur Gewerbesteuer (§ 8 Nr. 1 GewStG a. F. bzw. § 8 Nr. 1 Buchst. a und f GewStG n. F.) Kein Zugriff
        1. 8.1 Grundsatz Kein Zugriff
          1. 8.2.1 Überlassung von Know-how Kein Zugriff
          2. 8.2.2 Abgrenzung zur Vermietung von Ausrüstungsgegenständen Kein Zugriff
          3. 8.2.3 Abgrenzung bei der Steueranrechnung – Beispiel zum Abzug fiktiver Quellensteuer nach Art. 24 Abs. 2 Buchst. c Doppelbuchst. bb DBAChina für technische Assistenzleistungen beim Aufbau einer Ferti... Kein Zugriff
        3. 8.3 Länderspezifische Besonderheiten – Länderliste zu Quellensteuersätzen auf Lizenzgebühren Kein Zugriff
        4. 8.4 Zinsund Lizenzrichtlinie Kein Zugriff
          1. 8.5.1 Grundsätze Kein Zugriff
          2. 8.5.2 Praxis der Finanzverwaltung Kein Zugriff
          3. 8.5.3 Rechtsprechung Kein Zugriff
        1. 9.1 Gewerbliches Vermögen Kein Zugriff
        2. 9.2 Privatvermögen Kein Zugriff
        3. 9.3 Gewinne aus der Veräußerung von Beteiligungen und der Sonderfall der wesentlichen Beteiligung Kein Zugriff
        4. 9.4 Sonderfall Grundvermögen Kein Zugriff
        5. 9.5 Sonderfall Wegzugsbesteuerung und erweiterte beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        6. 9.6 Übersicht: Besteuerungsrecht für Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
          1. 9.7.1 BFH Urteil vom 31.05.2017 – I R 37/15 Kein Zugriff
          2. 9.7.2 Übertragung der Entscheidung auf DBA-Fälle Kein Zugriff
        1. 10.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
        2. 10.2 Zuweisung des Besteuerungsrechts Kein Zugriff
        3. 10.3 Begriff des freien Berufs Kein Zugriff
        4. 10.4 Merkmal der festen Einrichtung Kein Zugriff
        5. 10.5 Gewinnabgrenzung Kein Zugriff
        6. 10.6 Grenzüberschreitende Sozietäten Kein Zugriff
        7. 10.7 Anwendungsbeispiele zur grenzüberschreitenden freiberuflichen Tätigkeit Kein Zugriff
        1. 11.1 Rechtsgrundlagen und allgemeine Hinweise Kein Zugriff
        2. 11.2 Grundsatz des Welteinkommensprinzips bei unbeschränkter Steuerpflicht Kein Zugriff
          1. 11.3.1 Personenkreis Kein Zugriff
          2. 11.3.2 Inländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
          3. 11.3.3 Ausübung im Inland Kein Zugriff
          4. 11.3.4 Verwertung im Inland Kein Zugriff
          5. 11.3.5 Arbeitslohn aus öffentlichen Kassen Kein Zugriff
          6. 11.3.6 Arbeitslohn von Organen von Gesellschaften Kein Zugriff
          7. 11.3.7 Abfindungen Kein Zugriff
        4. 11.4 Schrankenfunktion der DBA und Einschränkung des deutschen Besteuerungsrechts durch unilaterale Maßnahmen, zwischenstaatliche oder internationale Vereinbarungen Kein Zugriff
        5. 11.5 Vorabprüfung der Ansässigkeit Kein Zugriff
        6. 11.6 Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen (GrundsatzSonderregelungen für spezifische Tätigkeiten) Kein Zugriff
        7. 11.7 Prüfungspunkte und Prüfungsreihenfolge bei Arbeitnehmern in DBA-Fällen Kein Zugriff
          1. 11.8.1 Allgemeine Erläuterungen Kein Zugriff
          2. 11.8.2 Überschreibung des Tätigkeitsstaatsprinzips Kein Zugriff
          1. 11.9.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
          2. 11.9.2 Die 183-Tage-Regelung des Art 15 Abs. 2 Buchst. a OECD-MA Kein Zugriff
          3. 11.9.2.1 Bezugnahme auf den Aufenthalt im Tätigkeitsstaat Kein Zugriff
          4. 11.9.2.2 Bezugnahme auf die Ausübung im Tätigkeitsstaat Kein Zugriff
          5. 11.9.2.3 Bezugnahme der 183 Tage auf das Kalenderjahr Kein Zugriff
          6. 11.9.2.4 Bezugnahme der 183 Tage auf das Steuerjahr Kein Zugriff
          7. 11.9.2.5 Bezugnahme der 183 Tage auf einen variablen 12-Monats-Zeitraum Kein Zugriff
          8. 11.9.2.6 Frühere Billigkeitsmaßnahmen bei Unterschreiten der 183-Tage-Frist Kein Zugriff
          9. 11.9.2.7 Zählweise der 183-Tage-Frist bei Wechsel der Ansässigkeit Kein Zugriff
          10. 11.9.3 Arbeitslohn, der von einem im Tätigkeitsstaat ansässigen Arbeitgeber getragen wurde, Art. 15 Abs. 2 Buchst. b OECD-MA Kein Zugriff
          11. 11.9.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          12. 11.9.3.2 Zivilrechtlicher Arbeitgeber und Auslandseinsätze im Zusammenhang mit Werkleistungen Kein Zugriff
          13. 11.9.3.3 Wirtschaftlicher Arbeitgeber bzw. Arbeitnehmerentsendung/Arbeitnehmerüberlassung zwischen verbundenen Unternehmen 11.9.3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          14. 11.9.3.3.2 Abgrenzungskriterien zur Integration Kein Zugriff
          15. 11.9.3.3.3 Abgrenzungskriterien zur Interessenlage Kein Zugriff
          16. 11.9.3.4 Gestaltungsmissbrauch i. S. d. § 42 AO Kein Zugriff
          17. 11.9.3.5 Arbeitgeber im Rahmen einer Poolvereinbarung Kein Zugriff
          18. 11.9.3.6 Länderspezifische Betrachtung Kein Zugriff
          19. 11.9.3.7 Gewerbliche Arbeitnehmerüberlassung 11.9.3.7.1 Bestimmung des Arbeitgebers i. S. d. Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
          20. 11.9.3.7.2 Abgrenzung zur gelegentlichen Überlassung zwischen fremden Dritten Kein Zugriff
          21. 11.9.4 Arbeitslohn, der von einer Betriebsstätte des Arbeitgebers im Tätigkeitsstaat getragen wurde, Art. 15 Abs. 2 Buchst. c OECD-MA Kein Zugriff
          22. 11.9.4.1 Allgemeines und Betriebsstättenbegriff Kein Zugriff
          23. 11.9.4.2 Tragen des Arbeitslohns durch die Betriebsstätte Kein Zugriff
          24. 11.9.4.3 Tätigkeit eines der ausländischen Betriebsstätte zugeordneten Arbeitnehmers beim inländischen Stammhaus Kein Zugriff
          1. 11.10.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 11.10.2 Vergütungen für Vorstände und Geschäftsführer Kein Zugriff
          3. 11.10.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          4. 11.10.2.2 Abgrenzung zur Aufsichtsratstätigkeit Kein Zugriff
          5. 11.10.2.3 Sonderfälle Kein Zugriff
          6. 11.10.2.4 Umgehungsmodelle – Besteuerung des Arbeitslohns bei Managementvergütungen Kein Zugriff
          7. 11.10.2.5 Gestaltungsmaßnahmen durch Gehaltsplitting Kein Zugriff
          8. 11.10.3 Besonderheiten bei Berufskraftfahrern 11.10.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          9. 11.10.3.2 Länderspezifische Besonderheiten Kein Zugriff
          10. 11.10.4 Personal auf Schiffen und Flugzeugen Kein Zugriff
          11. 11.10.5 Grenzgänger Kein Zugriff
          12. 11.10.5.1 Grenzgänger Schweiz Kein Zugriff
          13. 11.10.5.2 Grenzgänger Frankreich Kein Zugriff
          14. 11.10.5.3 Betriebsrenten und Pensionen Kein Zugriff
          1. 11.11.1 Abgrenzung zur 183-Tage-Klausel Kein Zugriff
          2. 11.11.2 Aufteilungsgrundsätze Kein Zugriff
          3. 11.11.2.1 Erster Schritt: Die direkte Zuordnung Kein Zugriff
          4. 11.11.2.2 Zweiter Schritt: Aufteilung des verbleibenden Arbeitslohns Kein Zugriff
          5. 11.11.2.2.1 Aufteilungsgrundlage seit dem VZ 2015 Kein Zugriff
          6. 11.11.2.2.2 Durchführung der Verteilung nach den Arbeitstagen Kein Zugriff
          7. 11.11.2.2.3 Gesamthöhe des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns Kein Zugriff
          8. 11.11.3 Besonderheiten bei der Aufteilung des Arbeitslohns und der Beurteilung von Vergütungsbestandteilen 11.11.3.1 Vom Kalenderjahr abweichende Erdienungszeiträume Kein Zugriff
          9. 11.11.3.2 Sich-zur-Verfügung-Halten Kein Zugriff
          10. 11.11.3.3 Konkurrenzoder Wettbewerbsverbot Kein Zugriff
          11. 11.11.3.4 Signing-Bonus Kein Zugriff
          12. 11.11.3.5 Altersteilzeit nach dem Blockmodell Kein Zugriff
          13. 11.11.3.6 Erfindervergütungen Kein Zugriff
          14. 11.11.3.7 Steuerausgleichsmechanismen im Arbeitsvertrag (Entsendevertrag) Kein Zugriff
          15. 11.11.3.8 Optionsrecht auf den Erwerb von Aktien (Stock Options) Kein Zugriff
          16. 11.11.3.9 Besteuerung von Abfindungen 11.11.3.9.1 Grundsätze bis VZ 2016 Kein Zugriff
          17. 11.11.3.9.2 Verständigungsvereinbarungen und Ablehnung durch den BFH Kein Zugriff
          18. 11.11.3.9.3 Neuer Anlauf: Die Umsetzung der Konsultationsvereinbarungen in Rechtsverordnungen Kein Zugriff
          19. 11.11.3.9.4 Die Umsetzung der OECD-MK 2014, Grundsätze zur Abfindungsbesteuerung ab VZ 2017 Kein Zugriff
          20. 11.11.3.9.5 Länderspezifische Besonderheiten Kein Zugriff
          1. 11.12.1 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
          2. 11.12.2 Steuerfreistellung nur mit Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
          3. 11.12.3 Verbot virtueller Doppelbesteuerung Kein Zugriff
          1. 11.13.1 Subject-to-tax-Klauseln Kein Zugriff
          2. 11.13.2 Remittance-base-Klauseln Kein Zugriff
          1. 11.14.1 Die Rückfallklausel nach § 50d Abs. 8 EStG 11.14.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 11.14.1.2 Zweifelsfragen Kein Zugriff
          3. 11.14.1.3 Verfassungswidrigkeit und weitere Verfahren zu § 50d Abs. 8 EStG? Kein Zugriff
          4. 11.14.2 Die Rückfallklausel des § 50d Abs. 9 EStG 11.14.2.1 § 50d Abs. 9 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
          5. 11.14.2.2 § 50d Abs. 9 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
          6. 11.14.2.3 § 50d Abs. 9 EStG – Aktuelle Veränderungen durch die Rechtsprechung 11.14.2.3.1 Die Parallele Anwendbarkeit von § 50d Abs. 8 und 9 EStG ab VZ 2014 Kein Zugriff
          7. 11.14.2.3.2 Die Anwendbarkeit von § 50d Abs. 9 EStG auf teilweise besteuerte Einkünfte ab VZ 2017 Kein Zugriff
          8. 11.14.2.3.3 Anhängige Verfahren Kein Zugriff
        1. 12.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 12.2 Gesellschaft Kein Zugriff
        3. 12.3 Betroffene Vergütungen Kein Zugriff
        4. 12.4 Höhe der Vergütungen Kein Zugriff
        5. 12.5 Tätigkeitsort Kein Zugriff
          1. 12.6.1 Steuerinländer Kein Zugriff
          2. 12.6.2 Steuerausländer Kein Zugriff
        1. 13.1 Vorabprüfung der Ansässigkeit bei weltweiter Tätigkeit Kein Zugriff
        2. 13.2 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
          1. 13.3.1 Zuweisung des Besteuerungsrechts Kein Zugriff
          2. 13.3.2 Abgrenzung zu anderen Einkünften (insbesondere Werbeeinnahmen) Kein Zugriff
          3. 13.3.3 Folgeproblem »Betriebsstättenbegründung« Kein Zugriff
        4. 13.4 Fragen der Einkunftsaufteilung Kein Zugriff
        5. 13.5 Abzugsbesteuerung und Aufwandszuordnung Kein Zugriff
        6. 13.6 Nationaler Steuerverzicht Kein Zugriff
        1. 14.1 Prüfreihenfolge Kein Zugriff
        2. 14.2 Zuweisung des Besteuerungsrechts Kein Zugriff
        3. 14.3 Geltungsbereich Kein Zugriff
        4. 14.4 Begriff des Ruhegehalts Kein Zugriff
        5. 14.5 Abgrenzung zu Art. 15 OECD-MA a. F./14 n. F. (Ruhegehalt oder nachträglicher Arbeitslohn) Kein Zugriff
        6. 14.6 Abgrenzung zu Versicherungsrenten Kein Zugriff
        7. 14.7 Abgrenzung zu Veräußerungsgewinnen (Art. 13 OECD-MA) Kein Zugriff
        8. 14.8 Einbeziehung von Unterhaltszahlungen Kein Zugriff
        9. 14.9 Zahlungsweise Kein Zugriff
        10. 14.10 Auswirkungen des Alterseinkünftegesetzes – die Abkommenspolitik nach der deutschen Verhandlungsgrundlage Kein Zugriff
        11. 14.11 Folgeproblem der Qualifikation von Renten nach deutschem Steuerrecht Kein Zugriff
        1. 15.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 15.2.1 Geltungsbereich Kein Zugriff
          2. 15.2.2 Abgrenzung zum Arbeitslohn (bei laufenden Einkünften) Kein Zugriff
          3. 15.2.3 Abgrenzung zu Ruhegehältern 15.2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          4. 15.2.3.2 Wichtige Länder-Abweichungen zum OECD-MA Kein Zugriff
          1. 15.3.1 Betroffene Vergütungen Kein Zugriff
          2. 15.3.2 Arbeitgeberkatalog Kein Zugriff
          3. 15.3.3 Öffentliche Kasse ist Vergütungsschuldner oder Dienstherr und nicht nur Zahlstelle Kein Zugriff
          1. 15.4.1 Kassenstaatsprinzip im Regelfall Kein Zugriff
          2. 15.4.2 Ausnahme: Besteuerungsrecht des Wohnsitzstaats bei Ortskräften Kein Zugriff
        5. 15.5 Kein Kassenstaatsprinzip bei gewerblicher Tätigkeit Kein Zugriff
        6. 15.6 Kriegsfolgeentschädigungen Kein Zugriff
        7. 15.7 Beispiele zum Kassenstaatsprinzip Kein Zugriff
        1. 16.1 Begünstigter Personenkreis Kein Zugriff
        2. 16.2 Begünstigungszeitraum Kein Zugriff
        3. 16.3 Begünstigter Arbeitslohn Kein Zugriff
      17. 17 Gastlehrertätigkeit Kein Zugriff
      18. 18 Art. 21 OECD-MA – Sonstige Einkünfte Kein Zugriff
      19. 19 Übungsfall zur Arbeitnehmerentsendung (mit weiteren privaten Einkünften) Kein Zugriff
      1. 1 Anlass Kein Zugriff
          1. 2.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 2.1.2 Verhältnis von § 10 zu § 42 AO bei einer Zwischengesellschaft Kein Zugriff
          3. 2.1.3 Beurteilung durch die Finanzverwaltung Kein Zugriff
        2. 2.2 Wohnsitzverlegung bzw. -begründung bei natürlichen Personen Kein Zugriff
        3. 2.3 Betriebsstättenbegründung – Kurzhinweise Kein Zugriff
      3. 3 Die aktuellen Entwicklungen (BEPS) Kein Zugriff
      1. 1 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 2 Die Bedeutung der Gewinnund Einkunftsabgrenzung bei grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen Kein Zugriff
        1. 3.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2. 3.2 Verhältnis der nationalen zu den internationalen Abgrenzungsnormen Kein Zugriff
        3. 3.3 Überblick über das System innerstaatlicher Verrechnungspreiskorrekturen Kein Zugriff
        4. 3.4 Belastungsfolgen Kein Zugriff
        1. 4.1 Grundfälle der verdeckten Gewinnausschüttung über die Grenze Kein Zugriff
          1. 4.2.1 Einkommenserhöhung Kein Zugriff
          2. 4.2.2 Steuerpflicht der Kapitalerträge (Quellensteuerabzug) Kein Zugriff
          3. 4.2.2.1 Prüfungskriterien Kein Zugriff
          4. 4.2.2.2 Quellensteuersätze bei verdeckten Gewinnausschüttungen im Streubesitzbereich Kein Zugriff
          5. 4.2.2.3 Quellensteuersätze bei verdeckter Gewinnausschüttung an ausländische Mutterkapitalgesellschaften mit qualifizierter Beteiligung (Schachtelbeteiligungen) Kein Zugriff
          1. 4.3.1 Prüfungsreihenfolge und Auswirkungen der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
          2. 4.3.2 Besonderheiten bei grenzüberschreitenden verdeckten Gewinnausschüttungen (Anwendung des Nachzahlungsverbots, Klarheitsgebots und Durchführungsgebots) Kein Zugriff
        4. 4.4 Besonderheiten bei sogenannten Dreiecksfällen (die steuerfreie verdeckte Gewinnausschüttung) Kein Zugriff
        5. 4.5 Abgrenzung bei Personengesellschaften und Einzelunternehmen: Entnahmen, Einlagen und § 12 EStG Kein Zugriff
          1. 4.6.1 Grundfälle der verdeckten Einlage über die Grenze Kein Zugriff
          2. 4.6.2 Rechtsfolgen der verdeckten Einlage über die Grenze Kein Zugriff
          3. 4.6.3 Abgrenzung zu Einkunftskorrekturen nach § 1 AStG Kein Zugriff
          4. 4.6.3.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
          5. 4.6.3.2 Tatbestandsvoraussetzung – Geschäftsbeziehungen zum Ausland (ab 2013 »wirtschaftliche Beziehungen«) 4.6.3.2.1 Rechtslage bis einschließlich 2012 Kein Zugriff
          6. 4.6.3.2.2 Rechtslage ab einschließlich 2013 Kein Zugriff
          7. 4.6.3.3 Zu berichtigende Einkünfte Kein Zugriff
          8. 4.6.3.4 Durchführung der Berichtigung Kein Zugriff
          9. 4.6.4 Verhältnis der Vorschriften zueinander Kein Zugriff
          10. 4.6.5 »Europatauglichkeit« von § 1 AStG Kein Zugriff
        1. 5.1 Art. 9 OECD-MA Kein Zugriff
        2. 5.2 Die EG-Schiedskonvention Kein Zugriff
        3. 5.3 Der EU-Verhaltenskodex zur Schiedskonvention Kein Zugriff
        1. 6.1 Der Fremdvergleich als Maßstab der Einkunftsabgrenzung Kein Zugriff
          1. 6.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 6.2.2 Die deutschen Standardmethoden Kein Zugriff
          3. 6.2.2.1 Preisvergleichsmethode (comparable uncontrolled price method) Kein Zugriff
          4. 6.2.2.2 Wiederverkaufspreismethode (resale method) Kein Zugriff
          5. 6.2.2.3 Kostenaufschlagsmethode (cost plus method) Kein Zugriff
          6. 6.2.2.4 Die sogenannte »vierte Methode« (Rohgewinnvergleich) Kein Zugriff
          7. 6.2.3 Die US-Methoden Kein Zugriff
          8. 6.2.3.1 Comparable Profits Method (CPM) – Gewinnvergleichsmethode Kein Zugriff
          9. 6.2.3.2 Profit Split Methods – Gewinnaufteilungsmethoden Kein Zugriff
          10. 6.2.3.3 Residual Allocation Method Kein Zugriff
          11. 6.2.3.4 Capital Employed Allocation Method Kein Zugriff
          12. 6.2.3.5 Comparable Profit Split Method Kein Zugriff
          13. 6.2.3.6 Other Profit Split Methods – andere Gewinnverteilungsmethoden Kein Zugriff
          14. 6.2.3.7 Comparable Uncontrolled Transaction Method (CUTM) Kein Zugriff
          15. 6.2.4 Weitere Methoden 6.2.4.1 Planrechnungen Kein Zugriff
          16. 6.2.4.2 Geschäftsvorfallbezogene Nettomargenmethode (TMNN) Kein Zugriff
          1. 6.3.1 Die Anwendung der Methoden nach den Verwaltungsgrundsätzen Kein Zugriff
          2. 6.3.2 Die »Öffnung« gegenüber neuen Methoden in den VerwaltungsgrundsätzeVerfahren (VGV) Kein Zugriff
          3. 6.3.2.1 Klassifizierung von Unternehmen Kein Zugriff
          4. 6.3.2.2 Zulässige Verrechnungspreismethode 6.3.2.2.1 Grundsätzliche Anwendung der Standardmethoden Kein Zugriff
          5. 6.3.2.2.2 Ausnahmsweise Anwendung der Transactional Net Margin Method (TNMM) Kein Zugriff
          6. 6.3.2.2.3 Ausnahmsweise Anwendung der Profit Split Method Kein Zugriff
          7. 6.3.2.2.4 Ablehnung der Gewinnvergleichsmethode (CPM) Kein Zugriff
          8. 6.3.2.2.5 Übersichten Kein Zugriff
        1. 7.1 Gegenstand Kein Zugriff
        2. 7.2 Vorteilsausgleich Kein Zugriff
        3. 7.3 Rückabwicklung von Verrechnungspreisberichtigungen Kein Zugriff
        1. 8.1 Überblick Kein Zugriff
        2. 8.2 Überlegungen und Zielsetzungen des Gesetzgebers Kein Zugriff
        3. 8.3 Inkrafttreten Kein Zugriff
        4. 8.4 Betroffene Steuerpflichtige (Dokumentationspflichtige) Kein Zugriff
        5. 8.5 Europarechtswidrigkeit Kein Zugriff
        6. 8.6 Ermächtigung zum Erlass einer Rechtsverordnung Kein Zugriff
        7. 8.7 Grundsätze der Aufzeichnungspflicht (§ 1 GAufzV) Kein Zugriff
        8. 8.8 Anwendungsbereich – Geschäftsbeziehungen (ab 2013: wirtschaftliche Beziehungen) Kein Zugriff
        9. 8.9 Unmittelbare Anwendung bei nahestehenden Personen Kein Zugriff
        10. 8.10 Entsprechende Anwendung im Verhältnis Betriebsstätte und Stammhaus Kein Zugriff
        11. 8.11 Sachverhaltsdokumentation Kein Zugriff
        12. 8.12 Angemessenheitsdokumentation Kein Zugriff
        13. 8.13 Beweislast Kein Zugriff
          1. 8.14.1 Nutzung von Datenbanken Kein Zugriff
          2. 8.14.2 Aufzeichnungen ausländischer verbundener Unternehmen Kein Zugriff
          1. 8.15.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 8.15.2 Grundsätze Kein Zugriff
          3. 8.15.3 Arbeitshilfen aus der Literatur Kein Zugriff
          1. 8.16.1 Dauersachverhalte Kein Zugriff
          2. 8.16.2 Verlustsituation Kein Zugriff
          3. 8.16.3 Sprache (§ 2 Abs. 5 GAufzV) Kein Zugriff
        17. 8.17 Zeitnahe Erstellung von Aufzeichnungen bei außergewöhnlichen Geschäftsvorfällen (§ 3 GAufzV) Kein Zugriff
        1. 9.1 Überblick Kein Zugriff
          1. 9.2.1 Organisationsdaten Kein Zugriff
          2. 9.2.2 Geschäftsbeziehungen zu Nahestehenden (§ 4 Nr. 2 GAufzV) Kein Zugriff
          3. 9.2.3 Darstellung der Funktionen, Risiken, Wirtschaftsgüter, Marktverhältnisse (§ 4 Nr. 3 Buchst. a GAufzV) Kein Zugriff
          4. 9.2.4 Angemessenheitsdokumentation 9.2.4.1 Wertschöpfungskette und -beiträge (§ 4 Nr. 3b GAufzV) Kein Zugriff
          5. 9.2.4.2 Verrechnungspreismethode Kein Zugriff
        3. 9.3 Erforderliche Aufzeichnungen in besonderen Fällen (§ 5 GAufzV) Kein Zugriff
        4. 9.4 Stammdokumentation (§ 5 GAufzV 2017) Kein Zugriff
        5. 9.5 Anwendungsregelungen für kleinere Unternehmen und Steuerpflichtige mit anderen als Gewinneinkünften (§ 6 GAufzV) Kein Zugriff
        6. 9.6 Entsprechende Anwendung bei Betriebsstätten und Personengesellschaften (§ 7 GAufzV) Kein Zugriff
      10. 10 Die Regelungen des Country-by-Country Report (CbCR) Kein Zugriff
        1. 11.1 Schätzungsbefugnis nach § 162 Abs. 3 AO bei Verletzung der Mitwirkungsund Aufzeichnungspflichten Kein Zugriff
        2. 11.2 Beweislastverteilung Kein Zugriff
        3. 11.3 Schätzungsrahmen Kein Zugriff
        4. 11.4 Im Wesentlichen unzureichende Aufzeichnungen Kein Zugriff
          1. 11.5.1 Grundsätze Kein Zugriff
          2. 11.5.2 Überblick zum gesetzlichen Sanktionsrahmen Kein Zugriff
          1. 12.1.1 Standardmethode: Preisvergleich Kein Zugriff
          2. 12.1.2 Funktionsanalyse Kein Zugriff
          3. 12.1.3 Einzelfragen Kein Zugriff
        2. 12.2 Dienstleistungen im Konzern Kein Zugriff
        3. 12.3 Kostenumlagen im Konzern Kein Zugriff
          1. 12.4.1 Lizenzproduktion Kein Zugriff
          2. 12.4.2 Warenzeichenlizenz Kein Zugriff
          3. 12.4.3 Abgrenzung zum Namensrecht im Konzern Kein Zugriff
        5. 12.5 Standortvorteile und deren Gewichtung (steuerliche Problemfelder: Funktionsverlagerung und die zutreffende Verrechnungspreismethode) Kein Zugriff
        6. 12.6 Finanzierung verbundener Unternehmen Kein Zugriff
        7. 12.7 Arbeitnehmerentsendung im Konzern Kein Zugriff
        1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 1.2.1 Sachliche und persönliche Voraussetzungen des § 2 AStG Kein Zugriff
          2. 1.2.2 Ausnahmen von der erweitert beschränkten Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
          3. 1.2.3 Dauer der erweitert beschränkten Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff
          4. 1.2.4 Niedrige Besteuerung Kein Zugriff
          5. 1.2.4.1 Begriff »fiktive deutsche Einkommensteuer« Kein Zugriff
          6. 1.2.4.2 Begriff »fiktive ausländische Einkommensteuer« Kein Zugriff
          7. 1.2.5 Wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland Kein Zugriff
          8. 1.2.5.1 Erste Alternative (§ 2 Abs. 3 Nr. 1 AStG) Kein Zugriff
          9. 1.2.5.2 Zweite Alternative (§ 2 Abs. 3 Nr. 2 AStG) Kein Zugriff
          10. 1.2.5.3 Dritte Alternative (§ 2 Abs. 3 Nr. 3 AStG) Kein Zugriff
          11. 1.2.6 Zwischenschaltung einer ausländischen Gesellschaft Kein Zugriff
          12. 1.2.7 Bagatellgrenze Kein Zugriff
          13. 1.2.8 Umfang der erweiterten Inlandseinkünfte Kein Zugriff
          14. 1.2.9 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der festzusetzenden Steuer Kein Zugriff
          15. 1.2.10 Auswirkungen der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2 Begriff »Steuerentstrickung« Kein Zugriff
        1. 3.1 Überblick über die gesetzlichen Vorschriften Kein Zugriff
          1. 3.2.1 Wohnsitzwechsel ins Ausland Kein Zugriff
          2. 3.2.2 Schenkung/Vererbung von Anteilen i. S. d. § 17 EStG ins Ausland Kein Zugriff
          3. 3.2.3 Verlegung der Geschäftsleitung ins Ausland Kein Zugriff
          4. 3.2.4 Überführung von Wirtschaftsgütern in eine ausländische Betriebsstätte Kein Zugriff
          5. 3.2.5 Verlegung eines Gewerbebetriebs durch den Steuerpflichtigen aus dem Inland in das Ausland Kein Zugriff
          1. 3.3.1 Späterer Abschluss eines Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
          2. 3.3.2 Änderung von Zuordnungen des Besteuerungsrechts bei Revision von Doppelbesteuerungsabkommen – das Problem der Immobilienkapitalgesellschaften Kein Zugriff
      4. 4 Europarechtliche Zulässigkeit und Schranken der Steuerentstrickung Kein Zugriff
        1. 5.1 Allgemeines zur Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG Kein Zugriff
          1. 5.2.1 Persönliche Voraussetzungen Kein Zugriff
          2. 5.2.2 Besteuerung des Vermögenszuwachses Kein Zugriff
          3. 5.2.3 Veräußerung von Anteilen nach dem Wohnsitzwechsel Kein Zugriff
          4. 5.2.4 Betroffene Anteile Kein Zugriff
          5. 5.2.5 Vorübergehende Abwesenheit Kein Zugriff
          6. 5.2.6 Auswirkung von Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
          7. 5.2.7 Anwendung des § 6 AStG im Verhältnis zu Nicht-EU/EWR-Staaten (Drittstaaten) Kein Zugriff
          8. 5.2.8 Besonderheiten beim Wegzug in EU-/EWR-Staaten 5.2.8.1 Die »Europatauglichkeit« der Vorschrift – Kurzübersicht über die Rechtsentwicklung Kein Zugriff
          9. 5.2.8.2 Besonderheiten beim Wegzug oder Verlegung des Mittelpunkts der Lebensinteressen in einen EU-/EWR-Staat oder Schenkung/Erbanfall an einen dort ansässigen Begünstigten 5.2.8.2.1 Überblick über d... Kein Zugriff
          10. 5.2.8.2.2 Steuerfestsetzung Kein Zugriff
          11. 5.2.8.2.3 Stundung Kein Zugriff
          12. 5.2.8.2.4 Überholte EuGH Rechtsprechung? Kein Zugriff
        1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 6.2 Problem der inländischen Betriebsstätte Kein Zugriff
        1. 7.1 Rechtslage bis 2006 Kein Zugriff
        2. 7.2 EU-Sonderregelung Kein Zugriff
        3. 7.3 Europarechtliche Überprüfung Kein Zugriff
      8. 8 Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG bei Sitzverlegung Kein Zugriff
      9. 9 Steuerentstrickung bei Anteilen an einer Europäischen Gesellschaft oder Genossenschaft Kein Zugriff
      10. 10 Verstrickung Kein Zugriff
      1. 1 Anlass und Grundsystem der Hinzurechnungsbesteuerung sowie Verhältnis zu anderen steuerlichen Vorschriften Kein Zugriff
      2. 2 Die Entwicklung der Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
        1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 3.2 Schema für die Prüfung Kein Zugriff
        3. 3.3 Abgrenzung zu Scheingeschäften und Scheinhandlungen (§ 41 Abs. 2 AO 1977) Kein Zugriff
          1. 3.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.4.2 Verhältnis des § 10 zu § 42 AO bei einer Zwischengesellschaft Kein Zugriff
          1. 3.5.1 Die ursprüngliche Rechtsprechung des BFH Kein Zugriff
          2. 3.5.2 Die geänderte BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
        6. 3.6 Verhältnis der Hinzurechnungsbesteuerung zu den Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        7. 3.7 Verhältnis der Hinzurechnungsbesteuerung (§§ 7 ff. AStG) zur Einkünfteberichtigung (§ 1 AStG) Kein Zugriff
        8. 3.8 Vorrang des AuslInvestmG bzw. des InvestmStG Kein Zugriff
        1. 4.1 Übersichten zur Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
          1. 4.2.1 Mehrheitsbeteiligung von Steuerinländern (Tz. 7.2 Anwendungsschreiben) Kein Zugriff
          2. 4.2.1.1 Inländischer Gesellschafter Kein Zugriff
          3. 4.2.1.2 Mindestbeteiligung Kein Zugriff
          4. 4.2.1.3 Weisungsgebundenheit (§ 7 Abs. 4 AStG) Kein Zugriff
          5. 4.2.1.4 Beispiele und Grundsätze zur Ermittlung der Beteiligungsquote Kein Zugriff
          6. 4.2.1.5 Abgrenzung Beteiligungsquote/Hinzurechnungsquote Kein Zugriff
          7. 4.2.2 Passive Einkünfte der ausländischen Gesellschaft Kein Zugriff
          8. 4.2.2.1 Übersichten zu den Einkunftskategorien Kein Zugriff
          9. 4.2.2.2 Allgemeines Kein Zugriff
          10. 4.2.2.3 Beteiligungen an Personengesellschaften Kein Zugriff
          11. 4.2.2.4 Landesund Funktionsholding Kein Zugriff
          12. 4.2.2.5 Landund Forstwirtschaft Kein Zugriff
          13. 4.2.2.6 Industrielle Tätigkeit Kein Zugriff
          14. 4.2.2.7 Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen Kein Zugriff
          15. 4.2.2.8 Handel Kein Zugriff
          16. 4.2.2.9 Dienstleistung Kein Zugriff
          17. 4.2.2.10 Vermietung und Verpachtung (§ 8 Abs. 1 Nr. 6 AStG) Kein Zugriff
          18. 4.2.2.11 Aufnahme und Ausleihe von Auslandskapital (§ 8 Abs. 1 Nr. 7 AStG) 4.2.2.11.1 Überblick Kein Zugriff
          19. 4.2.2.11.2 Begriffsdefinition Kein Zugriff
          20. 4.2.2.11.3 Höhe der Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
          21. 4.2.2.11.4 Einzelfragen der Behandlung von Finanzierungsgeschäften als passiver Erwerb Kein Zugriff
          22. 4.2.2.12 Dividendenbezug Kein Zugriff
          23. 4.2.2.13 Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
          24. 4.2.2.14 Umwandlungen Kein Zugriff
          25. 4.2.3 Niedrige Besteuerung 4.2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          26. 4.2.3.1.1 Differenzen zwischen rechtlicher Steuerschuld und Erhebung Kein Zugriff
          27. 4.2.3.1.2 Beibehaltung der Niedrigsteuergrenze ab 2008 trotz Körperschaftsteuersatzabsenkung – Problem der Anrechnungsüberhänge Kein Zugriff
          28. 4.2.3.2 Ermittlung der Ertragsteuerbelastung Kein Zugriff
          29. 4.2.3.3 Hinweis zu Kapitalanlagegesellschaften in Irland, die in International Financial Services Centern tätig sind Kein Zugriff
          30. 4.2.3.4 Der Sonderfall Malta und die Reaktion des Gesetzgebers 4.2.3.4.1 Das frühere Problem – Berechnung der Niedrigsteuerquote Kein Zugriff
          31. 4.2.3.4.2 Änderung des § 8 Abs. 3 AStG Kein Zugriff
          32. 4.2.3.4.3 Verbleibende Gestaltungs-/Beratungsansätze Kein Zugriff
          33. 4.2.3.5 Arbeitshilfen/Länderlisten zu »Steueroasen« Kein Zugriff
          34. 4.2.3.5.1 Übersichten der Finanzverwaltung Kein Zugriff
        3. 4.3 Freigrenze bei gemischten Einkünften (§ 9 AStG) Kein Zugriff
          1. 5.1.1 Ermittlung des anzusetzenden Hinzurechnungsbetrags Kein Zugriff
          2. 5.1.2 Einkunftsart des Hinzurechnungsbetrags Kein Zugriff
          3. 5.1.3 Veranlagungsjahr Kein Zugriff
          1. 5.2.1 Einkunftsart Kein Zugriff
          2. 5.2.2 Ausländische Gesellschaften mit Einkünften aus passivem Erwerb aus mehreren Quellen Kein Zugriff
          3. 5.2.3 Inländische Gesellschafter mit Beteiligungen an mehreren ausländischen Gesellschaften Kein Zugriff
          4. 5.2.4 Einkunftsermittlung Kein Zugriff
          5. 5.2.5 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 oder § 5 EStG Kein Zugriff
          6. 5.2.6 Ausländische Gesellschaften mit gemischten Einkünften Kein Zugriff
          7. 5.2.7 Vereinfachtes Gewinnermittlungsverfahren Kein Zugriff
          8. 5.2.8 Überführung von Wirtschaftsgütern aus dem passiven in den aktiven Bereich einer ausländischen Gesellschaft Kein Zugriff
          9. 5.2.9 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
          10. 5.2.10 Ermittlung der Einkünfte nach §§ 8–9b, 17, 23 EStG Kein Zugriff
          11. 5.2.11 Steuerliche Vergünstigungen Kein Zugriff
          12. 5.2.12 Zuordnung von Betriebsausgaben Kein Zugriff
          13. 5.2.13 Negative Zwischeneinkünfte Kein Zugriff
          14. 5.2.14 Schätzung der Einkünfte aus passivem Erwerb Kein Zugriff
        3. 5.3 Einkunftsart und Erfassungszeitraum Kein Zugriff
        4. 5.4 Abzugsfähige Steuern Kein Zugriff
        5. 5.5 Negative Zwischeneinkünfte Kein Zugriff
        6. 5.6 Steueranrechnung (§ 12 AStG) Kein Zugriff
      6. 6 Mehrstufiger Beteiligungsaufbau Kein Zugriff
        1. 7.1 Mitwirkungspflichten (§ 17 AStG) Kein Zugriff
        2. 7.2 Feststellung der Besteuerungsgrundlagen (§ 18 AStG) Kein Zugriff
      8. 8 Die Besteuerung von Betriebsstätten Kein Zugriff
        1. 9.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 9.2.1 Das Problem der zeitlichen Zuordnung Kein Zugriff
          2. 9.2.2 Die Lösung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
        1. 10.1 Die BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
        2. 10.2 Der Nichtanwendungserlass Kein Zugriff
          1. 10.3.1 Gewerbesteuerpflicht des Hinzurechnungsbetrags Kein Zugriff
          2. 10.3.2 Gewerbesteuerpflicht passiver Auslandsbetriebsstättenergebnisse Kein Zugriff
        1. 11.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 11.2 Vorlagefragen an den EuGH Kein Zugriff
        3. 11.3 Die Entscheidung des EuGH Kein Zugriff
        4. 11.4 Die Missbrauchsprüfung Kein Zugriff
        5. 11.5 Auswirkungen auf die Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
        6. 11.6 Anwendungsbereich Kein Zugriff
        7. 11.7 Gesetzliche Klarstellung im Jahressteuergesetz 2008 Kein Zugriff
        8. 11.8 Auslegung des Escape durch die Finanzverwaltung und Rechtsprechung Kein Zugriff
        9. 11.9 Die Frage der Behandlung von Drittstaatengesellschaften – EuGH Musterverfahren Kein Zugriff
      12. 12 Ausblick – Die Anforderungen der ATAD-Richtlinie Kein Zugriff
      1. 1 Anlass Kein Zugriff
        1. 2.1 Unmittelbare Zurechnung der Einkünfte bei dem Stifter Kein Zugriff
        2. 2.2 Annahme der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht der ausländischen Stiftung Kein Zugriff
      3. 3 Überblick über die Anwendung des § 15 AStG Kein Zugriff
        1. 4.1 Begriff des Stifters Kein Zugriff
        2. 4.2 Begriff der bezugsberechtigten Person Kein Zugriff
        3. 4.3 Begriff der anfallsberechtigten Person Kein Zugriff
        4. 4.4 Zurechnung von Einkommen (ab 2013 Einkünfte) und Vermögen Kein Zugriff
          1. 4.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 4.5.2 Negative Einkünfte Kein Zugriff
          3. 4.5.3 Änderungen ab 01. 01. 2013 Kein Zugriff
        6. 4.6 Steuerpflicht der Stifter, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten dem Grunde nach Kein Zugriff
        7. 4.7 Steuerpflicht der Stifter, Bezugsberechtigten und Anfallsberechtigten der Höhe nach Kein Zugriff
        8. 4.8 Vermeidung der doppelten Besteuerung bei »Ausschüttungen« Kein Zugriff
        9. 4.9 Unmittelbare Steueranrechnung Kein Zugriff
      5. 5 Vereinbarkeit mit EU-Recht – § 15 Abs. 6 AStG Kein Zugriff
        1. 1.1 Wirtschaftlicher Hintergrund Kein Zugriff
        2. 1.2 Die steuerliche Prüfungsreihenfolge Kein Zugriff
          1. 1.3.1 Betroffene Aufwendungen 1.3.1.1 Dem Grunde nach betroffene Aufwendungen oder Belastungen Kein Zugriff
          2. 1.3.1.2 Die Vorprüfung der betrieblichen Veranlassung Kein Zugriff
          3. 1.3.2 Empfängerbenennung 1.3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
          4. 1.3.2.2 Sonderproblem: Treuhänder als »Empfänger« Kein Zugriff
          5. 1.3.2.3 Umfang der Daten Kein Zugriff
          6. 1.3.2.4 Ermessensausübung Kein Zugriff
          7. 1.3.2.5 Die Anwendung von § 160 AO im Spannungsverhältnis zum Europarecht Kein Zugriff
        4. 1.4 Beispiele zu § 160 AO Kein Zugriff
        1. 2.1 Überblick und Anlass Kein Zugriff
        2. 2.2 Punktuelles Abzugsverbot Kein Zugriff
          1. 2.3.1 Betroffene Aufwendungen Kein Zugriff
          2. 2.3.2 Betroffene Steuerpflichtige – Konzernstrukturen Kein Zugriff
          3. 2.3.3 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
        4. 2.4 Politischer Zweck Kein Zugriff
        5. 2.5 Escape im Verhältnis zu Staaten, deren Präferenzsystem dem OECDNexusAnsatz entsprechen Kein Zugriff
        1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 1.2 Anwendungsbereich Kein Zugriff
        3. 1.3 Rechte der Beteiligten Kein Zugriff
          1. 1.4.1 Innerstaatliche Handhabung Kein Zugriff
          2. 1.4.2 DBA-Fristen Kein Zugriff
          3. 1.4.3 Innerstaatliche Fristen des anderen Staates Kein Zugriff
        5. 1.5 Rechtscharakter einer Verständigungsvereinbarung Kein Zugriff
        6. 1.6 Sonderfall der Schiedskonvention Kein Zugriff
        7. 1.7 Scheitern eines Verständigungsverfahrens Kein Zugriff
        8. 1.8 Verständigungsvereinbarungen und § 2 Abs. 2 AO Kein Zugriff
          1. 1.9.1 Hintergrund Kein Zugriff
          2. 1.9.2 Umsetzung in EU Recht: Richtlinie 2017/1852 über Verfahren zur Beilegung von Doppelbesteuerungsstreitigkeiten in der Europäischen Union vom 10.10.2017 (ABl. L 265 vom 14.10.2017, 1–14) Kein Zugriff
        1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.2 Auskunftsaustausch aufgrund des nationalen Rechts (§ 117 AO) Kein Zugriff
          1. 2.3.1 Kleine und große Auskunftsklausel in den DBA Kein Zugriff
          2. 2.3.2 Gruppenanfragen Kein Zugriff
          3. 2.3.3 Abkommen über den steuerlichen Informationsaustausch Kein Zugriff
          1. 2.4.1 Spontanauskünfte Kein Zugriff
          2. 2.4.2 Ersuchen Kein Zugriff
          3. 2.4.3 Automatischer Informationsaustausch Kein Zugriff
          4. 2.4.4 Simultanprüfungen und sonstige Formen der Zusammenarbeit Kein Zugriff
          5. 2.4.5 Gemeinsame grenzüberschreitende Außenprüfungen: Joint Audits Kein Zugriff
          6. 2.4.6 Informationsübermittlung an Drittstaaten Kein Zugriff
          1. 2.5.1 Auskunftserteilungsverbote Kein Zugriff
          2. 2.5.2 Anhörungsrecht Kein Zugriff
          3. 2.5.3 Rechtsbehelfsmöglichkeiten – Klage auf Unterlassung einer Auskunft an eine ausländische Steuerverwaltung Kein Zugriff
        6. 2.6 FATCA/TRACE/FKAustG/Common Reporting Standard Kein Zugriff
        7. 2.7 Informationsaustausch über steuerliche Vorbescheide und Vorabzusagen (»Tax Rulings«), § 7 Abs. 3 und 4 EUAHiG i. d. F. ÄndEUAmtshilfeRL und BEPS-Aktionspunkt 5 Kein Zugriff
        8. 2.8 § 138a AO: Automatischer Austausch von länderbezogenen Berichten multinationaler Unternehmensgruppen (Country-by-CountryReporting) Kein Zugriff
      3. 3 Zwischenstaatliche Amtshilfe bei der Steuererhebung (Beitreibung) Kein Zugriff
      1. 1 Das Verhältnis des EU-Rechts zur nationalen Gesetzgebungskompetenz Kein Zugriff
      2. 2 Das EU-Primärrecht Kein Zugriff
        1. 3.1 Verordnungen Kein Zugriff
        2. 3.2 Richtlinien Kein Zugriff
        3. 3.3 Empfehlungen Kein Zugriff
        1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 4.2.1 Arbeitnehmerfreizügigkeit Kein Zugriff
          2. 4.2.2 Niederlassungsfreiheit Kein Zugriff
          3. 4.2.3 Kapitalverkehrsfreiheit Kein Zugriff
          4. 4.2.4 Dienstleistungsfreiheit Kein Zugriff
          5. 4.2.5 Aufgriff Kein Zugriff
        3. 4.3 Verhältnis der Vorschriften zueinander Kein Zugriff
        4. 4.4 Sonderregelungen für »Altnormen« Kein Zugriff
        5. 4.5 Das Prüfungsschema des EuGH Kein Zugriff
          1. 4.6.1 Vermeidung von Steuerumgehungen Kein Zugriff
          2. 4.6.2 Steuerhinterziehungsvermeidung Kein Zugriff
          3. 4.6.3 Territorialitätsprinzip Kein Zugriff
          4. 4.6.4 Kohärenz des Steuersystems Kein Zugriff
          5. 4.6.5 Wirksamkeit der Steueraufsicht Kein Zugriff
          6. 4.6.6 Rechtfertigungsgrund: Regelung eines Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
          7. 4.6.7 Keine zwingende Vermeidung einer Doppelbesteuerung – fehlende Harmonisierung. Kein Zugriff
          8. 4.6.8 Verhältnismäßigkeit der Einschränkung der Grundfreiheiten Kein Zugriff
        7. 4.7 EU-Widrigkeit von Regelungen der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        8. 4.8 Auswirkungen auf Drittstaaten Kein Zugriff
        9. 4.9 Der Sonderfall Schweiz: die Auswirkung des Freizügigkeitsabkommens EU-Schweiz Kein Zugriff
        1. Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und ……………………………………… Kein Zugriff
          1. Artikel 1 Persönlicher Geltungsbereich Kein Zugriff
          2. Artikel 2 Unter das Abkommen fallende Steuern Kein Zugriff
          3. Artikel 3 Allgemeine Begriffsbestimmungen Kein Zugriff
          4. Artikel 4 Ansässige Person Kein Zugriff
          5. Artikel 5 Betriebsstätte Kein Zugriff
          6. Artikel 6 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen Kein Zugriff
          7. Artikel 7 Unternehmensgewinne Kein Zugriff
          8. Artikel 8 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt Kein Zugriff
          9. Artikel 9 Verbundene Unternehmen Kein Zugriff
          10. Artikel 10 Dividenden Kein Zugriff
          11. Artikel 11 Zinsen Kein Zugriff
          12. Artikel 12 Lizenzgebühren Kein Zugriff
          13. Artikel 13 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen Kein Zugriff
          14. Artikel 14 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit Kein Zugriff
          15. Artikel 15 Aufsichtsratsund Verwaltungsratsvergütungen Kein Zugriff
          16. Artikel 16 Künstler und Sportler Kein Zugriff
          17. Artikel 17 Ruhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen Kein Zugriff
          18. Artikel 18 Öffentlicher Dienst Kein Zugriff
          19. Artikel 19 Gastprofessoren, Lehrer und Studenten Kein Zugriff
          20. Artikel 20 Andere Einkünfte Kein Zugriff
          21. Artikel 21 Vermögen Kein Zugriff
          22. Artikel 22 Beseitigung der Doppelbesteuerung im Ansässigkeitsstaat Kein Zugriff
          23. Artikel 23 Gleichbehandlung Kein Zugriff
          24. Artikel 24 Verständigungsverfahren Kein Zugriff
          25. Artikel 25 Informationsaustausch Kein Zugriff
          26. Artikel 26 Amtshilfe bei der Steuererhebung Kein Zugriff
          27. Artikel 27 Verfahrensregeln für die Quellenbesteuerung; Investmentvermögen Kein Zugriff
          28. Artikel 28 Anwendung des Abkommens in bestimmten Fällen Kein Zugriff
          29. Artikel 29 Mitglieder diplomatischer Missionen und konsularischer Vertretungen Kein Zugriff
          30. Artikel 30 Protokoll Kein Zugriff
          31. Artikel 31 Inkrafttreten Kein Zugriff
          32. Artikel 32 Kündigung Kein Zugriff
        3. Protokoll zu dem Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und ……………………………………… Kein Zugriff
  6. Stichwortregister Kein Zugriff 907 - 921

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