#steuernkompakt Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer

Christoph Dräger

doi:10.34156/9783791064581

Zusammenfassung

Der Autor vermittelt smart & fokussiert ein Systemverständnis der beiden Rechtsgebiete und ermöglicht damit einen schnellen Praxiseinstieg in die Besteuerung von juristischen Personen oder Gewerbebetrieben.

Intensiv beleuchtet werden die in Betriebsprüfungsfällen besonders streitanfälligen Themen wie z.B. verdeckte Gewinnausschüttung, Beteiligungserträge, Zins-/Lizenzschranke, Verlustabzug bzw. Gewerbeverluste, Organschaft und Hinzurechnungen. Darüber hinaus gibt er Hinweise zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuererklärung.

Viele Beispiele, Grafiken und Übersichten ermöglichen den schnellen Praxistransfer. Mit Downloadmaterial auf myBook+.

In der 2. Auflage durchgängig aktualisiert. Mit den Änderungen u.a. durch das JStG 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz, Wachstumschancengesetz, das Kreditzweitmarkförderungsgesetz und das Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz.

Rechtsstand: Februar 2025

Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2025
Erscheinungsdatum: 12.08.2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6456-7
ISBN-Online: 978-3-7910-6458-1
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 204
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 16
Teil A: Körperschaftsteuer Kein Zugriff Seiten 17 - 18
1. 1. 1.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 1.1.2 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 1.1.3 Beginn und Ende der Steuerpflicht Kein Zugriff
  4. 1.1.4 Option zur Körperschaftsbesteuerung § 1a KStG Kein Zugriff
2. 1. 1.2.1 Einkunftsart Kein Zugriff
  2. 1.2.2 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
3. 1. 1.3.1 Buchführungspflicht Kein Zugriff
  2. 1.3.2 Handelsregister und Transparenzregister Kein Zugriff
  3. 1.3.3 Offenlegung Kein Zugriff
1. 1. 2.1.1 Zu versteuerndes Einkommen Kein Zugriff
  2. 2.1.2 Besteuerungszeitraum Kein Zugriff
  3. 2.1.3 Freibeträge Kein Zugriff
  4. 2.1.4 Steuersatz Kein Zugriff
2. 1. 2.2.1 Gewinnverwendung Kein Zugriff
  2. 2.2.2 Bilanzgewinn Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
  3. 2.3.3 Rechtsfolgen Kein Zugriff
  4. 2.3.4 Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
  5. 2.3.5 Nahestehende Personen Kein Zugriff
  6. 2.3.6 Sonderfall beherrschender Gesellschafter Kein Zugriff
  7. 2.3.7 Behandlung der verdeckten Gewinnausschüttung beim Gesellschafter Kein Zugriff
  8. 2.3.8 Standardfälle Kein Zugriff
4. 1. 2.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2.4.2 Voraussetzungen einer verdeckten Einlage Kein Zugriff
  3. 2.4.3 Rechtsfolgen Kein Zugriff
  4. 2.4.4 Bewertung der verdeckten Einlage Kein Zugriff
  5. 2.4.5 Nahestehende Personen Kein Zugriff
  6. 2.4.6 Behandlung der verdeckten Einlage beim Gesellschafter Kein Zugriff
5. 1. 2.5.1 § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i. V. m. § 4 Abs. 5 EStG ff. Kein Zugriff
  2. 2.5.2 Nichtabziehbare Aufwendungen § 10 KStG Kein Zugriff
  3. 2.5.3 Abziehbare Aufwendungen § 9 KStG Kein Zugriff
1. 3.1 Hintergrund Kein Zugriff
2. 1. 3.2.1 Mindestbeteiligungshöhe § 8b Abs. 4 KStG Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Kürzung § 8b Abs. 1 KStG Kein Zugriff
  3. 3.2.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 5 KStG Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Kürzung § 8b Abs. 2 KStG Kein Zugriff
  3. 3.3.3 Nicht abziehbare Betriebsausgaben § 8b Abs. 3 KStG Kein Zugriff
4. 3.4 Wertminderungen Kein Zugriff
1. 4.1 Verlustausgleich Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Verlustrücktrag Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Verlustvortrag Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Gesonderte Verlustfeststellung Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Rechtsfolgen Kein Zugriff
  3. 4.3.3 Ausnahmen Kein Zugriff
4. 1. 4.4.1 Beobachtungszeitraum Kein Zugriff
  2. 4.4.2 Fortführungszeitraum Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Anwendungsfälle Kein Zugriff
  3. 5.1.3 Ermittlung der abziehbaren Zinsaufwendungen Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
  2. 5.2.2 Rechtsfolge Kein Zugriff
1. 6.1 Hintergrund Kein Zugriff
2. 6.2 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen Kein Zugriff
3. 6.3 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
4. 6.4 Bescheinigung der Verwendung Kein Zugriff
5. 6.5 Auswirkungen beim Anteilseigner Kein Zugriff
1. 1. 7.1.1 Organträger Kein Zugriff
  2. 7.1.2 Organgesellschaften Kein Zugriff
  3. 7.1.3 Finanzielle Eingliederung Kein Zugriff
  4. 7.1.4 Gewinnabführungsvertrag Kein Zugriff
2. 1. 7.2.1 Einkommensermittlung bei den Organgesellschaften Kein Zugriff
  2. 7.2.2 Einkommensermittlung beim Organträger Kein Zugriff
1. 8.1 Der Liquidationszeitraum Kein Zugriff
2. 1. 8.2.1 Abwicklungsanfangsvermögen Kein Zugriff
  2. 8.2.2 Abwicklungsendvermögen Kein Zugriff
3. 8.3 Ermittlung des Liquidationsgewinns Kein Zugriff
1. 1. 9.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen Kein Zugriff
  2. 9.1.2 Vordrucke und Anlagen Kein Zugriff
2. 9.2 Vorauszahlungen Kein Zugriff
3. 9.3 Körperschaftsteuerbescheid Kein Zugriff
Teil B: Gewerbesteuer Kein Zugriff Seiten 133 - 134
1. 1.1 Verfahren bei Festsetzung der Gewerbesteuer Kein Zugriff
2. 1.2 Zuständigkeiten Finanzamt – Gemeinde Kein Zugriff
1. 2.1 Stehender Gewerbebetrieb Kein Zugriff
2. 2.2 Inlandsbezug Kein Zugriff
3. 2.3 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
4. 1. 2.4.1 Einzelgewerbetreibende und Personengesellschaften Kein Zugriff
  2. 2.4.2 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
1. 3.1 Besteuerungsgrundlage Kein Zugriff
2. 1. 3.2.1 Freibetrag Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Hebesatz Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Zerlegungsmaßstab Kein Zugriff
1. 4.1 Ausgangsgröße Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 § 8 Nr. 1 GewStG – Finanzierungsentgelte Kein Zugriff
  2. 4.2.2 § 8 Nr. 4 GewStG – Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter Kein Zugriff
  3. 4.2.3 § 8 Nr. 5 GewStG – Beteiligungserträge Kein Zugriff
  4. 4.2.4 § 8 Nr. 8 GewStG – Verlustanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften Kein Zugriff
  5. 4.2.5 § 8 Nr. 9 GewStG – Zuwendungen Kein Zugriff
  6. 4.2.6 § 8 Nr. 10 GewStG – Ausschüttungsbedingte Teilwertabschreibungen Kein Zugriff
  7. 4.2.7 § 8 Nr. 12 GewStG – Ausländische Steuern Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 § 9 Nr. 1 GewStG – Kürzung für inländischen Grundbesitz Kein Zugriff
  2. 4.3.2 § 9 Nr. 2 GewStG – Gewinnanteile aus Beteiligungen an Personengesellschaften Kein Zugriff
  3. 4.3.3 § 9 Nr. 2a GewStG – Beteiligungserträge Kein Zugriff
  4. 4.3.4 § 9 Nr. 2b GewStG – Gewinnanteile persönlich haftender Gesellschafter einer KGaA Kein Zugriff
  5. 4.3.5 § 9 Nr. 3 GewStG – Ausländische Betriebsstätten Kein Zugriff
  6. 4.3.6 § 9 Nr. 5 GewStG – Zuwendungen Kein Zugriff
  7. 4.3.7 § 9 Nr. 7 GewStG – Gewinne aus Anteilen an ausländischen Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  8. 4.3.8 § 9 Nr. 8 GewStG – Kürzung aufgrund von DBA Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Unternehmensidentität Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Unternehmeridentität Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 Unternehmensidentität Kein Zugriff
  2. 5.2.2 Unternehmeridentität Kein Zugriff
3. 5.3 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
1. 1. 6.1.1 Organträger Kein Zugriff
  2. 6.1.2 Organgesellschaften Kein Zugriff
  3. 6.1.3 Finanzielle Eingliederung Kein Zugriff
  4. 6.1.4 Gewinnabführungsvertrag Kein Zugriff
2. 6.2 Ermittlung der Gewerbesteuer bei Organschaft Kein Zugriff
1. 1. 7.1.1 Abgabeverpflichtung und Abgabefristen Kein Zugriff
  2. 7.1.2 Vordrucke und Anlagen Kein Zugriff
2. 7.2 Gewerbesteuermessbescheid Kein Zugriff
3. 7.3 Gewerbesteuerbescheid Kein Zugriff
4. 7.4 Vorauszahlungen Kein Zugriff
8 Anrechnung der Gewerbesteuer Kein Zugriff Seiten 191 - 192
Glossar Kein Zugriff Seiten 193 - 198
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 199 - 200
Der Autor Kein Zugriff Seiten 201 - 204