Fahrzeugnutzung im Steuerrecht

Florian Kleinmanns

doi:10.34156/9783791053127

Zusammenfassung

Alle Fragen rund um die Kfz-Besteuerung sind ein Dauerthema im Steuerrecht. Dazu gehören Einzelthemen wie die Besteuerung von Dienstwagen, das Führen von Fahrtenbüchern und die Geltendmachung von Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, aber mittlerweile auch der Einsatz von Jobrädern. Der Gesetzgeber fördert Elektromobilität im Straßenverkehr und setzt zusätzliche steuerliche Anreize.

Der Autor stellt alle Ausführungen zur Besteuerung von Fahrzeugen gegliedert nach Lebenssachverhalten dar und geht dabei auf ertragsteuerliche, lohnsteuerliche und umsatzsteuerliche Fragen ein. Der Blick auf die Wechselwirkungen zwischen den Steuerarten ermöglicht zielgerichtete Entscheidungen bei der Gestaltung jedes einzelnen Sachverhalts.

Mit allen Rechtsänderungen u.a. durch das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität, das Jahressteuergesetz 2020, das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen.

Rechtsstand: 01.06.2021

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2021
ISBN-Print: 978-3-7910-4838-3
ISBN-Online: 978-3-7910-5312-7
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 142
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 10
1. 1.1 Personenkraftwagen Kein Zugriff
2. 1.2 Personenkraftwagen mit Elektroantrieb (Plug-in-Hybride oder reine Elektrofahrzeuge) Kein Zugriff
3. 1.3 Motorräder und andere zwei- und dreirädrige sowie leichte vierrädrige Kraftfahrzeuge Kein Zugriff
4. 1.4 Elektrokleinstfahrzeuge (»E-Scooter«) Kein Zugriff
5. 1.5 Pedelecs und andere Fahrräder Kein Zugriff
6. 1.6 Schaubild Kein Zugriff
1. 1. 2.1.1 Einkommensteuer Kein Zugriff
  2. 2.1.2 Lohnsteuer Kein Zugriff
  3. 2.1.3 Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  4. 2.1.4 Gewerbesteuer Kein Zugriff
2. 2.2 Umsatzsteuer Kein Zugriff
3. 2.3 Beiträge zur Sozialversicherung Kein Zugriff
1. 1. 3.1.1 Zivilrechtlicher Eigentümer Kein Zugriff
  2. 3.1.2 Wirtschaftlicher Eigentümer Kein Zugriff
  3. 3.1.3 Halter Kein Zugriff
  4. 3.1.4 Fahrer Kein Zugriff
2. 3.2 Zuordnung zum Betriebsvermögen oder Privatvermögen Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Geschäftswagen für den Inhaber des Unternehmens Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Dienstwagen für Arbeitnehmer Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1 Sonderregelungen in der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 3.4.2 Inländischer Bruttolistenpreis fehlt Kein Zugriff
5. 1. 3.5.1 Einkauf von Unternehmern Kein Zugriff
  2. 3.5.2 Einkauf von Privatleuten Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1 Fahrzeug eines Einzelunternehmers Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Fahrzeug eines Gesellschafters einer Personengesellschaft Kein Zugriff
  3. 4.1.3 Fahrzeug einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Anschaffungskosten oder Leasingraten Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Weitere Sonderabschreibungen für Elektrofahrzeuge Kein Zugriff
  4. 4.2.4 Laufende Betriebskosten Kein Zugriff
  5. 4.2.5 Unfallkosten und andere außergewöhnliche Kosten Kein Zugriff
3. 4.3 Nutzung für geschäftliche Fahrten Kein Zugriff
4. 1. 4.4.1 Privatnutzung oder Ausschluss der Privatnutzung Kein Zugriff
  2. 4.4.2 Mehrere betriebliche Kraftfahrzeuge Kein Zugriff
5. 1. 4.5.1 Die 1-%-Regelung für Kraftfahrzeuge Kein Zugriff
  2. 4.5.2 Fahrtenbuch und andere Aufteilungsmethoden Kein Zugriff
  3. 4.5.3 Pauschalen für Fahrräder Kein Zugriff
6. 1. 4.6.1 Bewertung der Privatnutzung nach der 0,03-%-Regelung Kein Zugriff
  2. 4.6.2 Familienheimfahrten Kein Zugriff
  3. 4.6.3 Elektrofahrzeuge Kein Zugriff
  4. 4.6.4 Fahrrad Kein Zugriff
  5. 4.6.5 Bewertung der Privatnutzung bei Führung eines Fahrtenbuchs Kein Zugriff
  6. 4.6.6 Umsatzsteuer Kein Zugriff
7. 4.7 Nutzung in einem anderen Betrieb Kein Zugriff
8. 1. 4.8.1 Zeitpunkt der Buchung Kein Zugriff
  2. 4.8.2 Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage identisch Kein Zugriff
  3. 4.8.3 Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage unterschiedlich Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Laufende Betriebskosten Kein Zugriff
  3. 5.1.3 Unfallkosten und andere außergewöhnliche Kosten Kein Zugriff
2. 5.2 Nutzung für geschäftliche Fahrten Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1 Verbot der Privatnutzung Kein Zugriff
  2. 5.3.2 Kraftfahrzeuge ohne festen Nutzer (Poolfahrzeuge) Kein Zugriff
4. 1. 5.4.1 Die 1-%-Regelung für Kraftfahrzeuge Kein Zugriff
  2. 5.4.2 Fahrtenbuch Kein Zugriff
  3. 5.4.3 Pauschalen für Fahrräder Kein Zugriff
5. 1. 5.5.1 Bewertung der Privatnutzung nach der 0,03-%-Regelung Kein Zugriff
  2. 5.5.2 Bewertung der Privatnutzung bei Führung eines Fahrtenbuchs Kein Zugriff
  3. 5.5.3 Ausnahmsweise geschäftliche Veranlassung der Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
6. 5.6 Zuzahlungen des Arbeitnehmers Kein Zugriff
7. 5.7 Nutzung im Rahmen einer anderen Einkunftsquelle Kein Zugriff
8. 1. 5.8.1 Umsatzsteuer bei der 1-%-Regelung Kein Zugriff
  2. 5.8.2 Umsatzsteuer bei Fahrtenbuch und anderen Aufteilungsmethoden Kein Zugriff
9. 5.9 Vereinzelte Privatnutzung Kein Zugriff
10. 1. 5.10.1 Zeitpunkt der Buchung Kein Zugriff
  2. 5.10.2 Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage identisch Kein Zugriff
  3. 5.10.3 Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage unterschiedlich Kein Zugriff
1. 6.1 Privates Fahrzeug Kein Zugriff
2. 1. 6.2.1 Erstattung der Kosten oder Abzug von den steuerlichen Einkünften Kein Zugriff
  2. 6.2.2 Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten Kein Zugriff
3. 1. 6.3.1 Ermittlung der Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte oder zwischen dem Ort der ersten Tätigkeitsstätte und dem Ort des eigenen Hausstandes (Familienheimfahrten) Kein Zugriff
  2. 6.3.2 Geschäftliche Umwegfahrten und Fahrten bei mehreren ersten Tätigkeitsstätten Kein Zugriff
  3. 6.3.3 Umrechnung der Strecke in einen Betrag Kein Zugriff
  4. 6.3.4 Höhere Kosten für Schwerbehinderte Kein Zugriff
  5. 6.3.5 Verminderung der Entfernungspauschale Kein Zugriff
  6. 6.3.6 Unfallkosten Kein Zugriff
1. 7.1 Schwerbehinderung Kein Zugriff
2. 7.2 Elektrische Energie und Ladestationen Kein Zugriff
3. 1. 7.3.1 Tankgutscheine Kein Zugriff
  2. 7.3.2 Werbe-Aufkleber Kein Zugriff
1. 8.1 Veräußerung eines geschäftlichen Fahrzeugs Kein Zugriff
2. 8.2 Veräußerung eines privaten Fahrzeugs Kein Zugriff
3. 8.3 Diebstahl und Unfall Kein Zugriff
4. 8.4 Ankauf eines Leasingfahrzeugs Kein Zugriff
1. 1. 9.1.1 Grundgebühren Kein Zugriff
  2. 9.1.2 Kosten einer einzelnen Fahrt Kein Zugriff
2. 1. 9.2.1 Kurzfristige Vermietung im europäischen Ausland Kein Zugriff
  2. 9.2.2 Rechnung und Leistungsempfänger Kein Zugriff
1. 10.1 Steuergegenstand Kein Zugriff
2. 10.2 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
3. 10.3 Steuerschuldnerschaft Kein Zugriff
4. 10.4 Bemessungsgrundlage, Steuersatz und Betrag der Steuer Kein Zugriff
5. 10.5 Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 139 - 142

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