Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

Michael Preißer; Gerhard Girlich

doi:10.34156/9783791054230

Zusammenfassung

Band 3 der Lehrbuchreihe "Die Steuerberaterprüfung" gibt Prüfungskandidatinnen und -kandidaten das notwendige Rüstzeug an die Hand, um sich zuverlässig auf den Prüfungsteil "Verfahrensrecht und andere Steuerrechtsgebiete" vorbereiten zu können. Er behandelt die Abgaben- und Finanzgerichtsordnung, das stark vom EU-Recht geprägte Umsatzsteuerrecht sowie das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht inklusive Bewertung.

Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Tipps zu Klausuraufbau, Klausurtechnik und -taktik runden das Werk ab. Zudem können im Online-Portal sp-mybook.de Prüfungsklausuren mit Musterlösungen abgerufen werden.

Rechtsstand: 30. November 2021

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5131-4
ISBN-Online: 978-3-7910-5423-0
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 766
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 43
1. 1. 1 Das steuerliche Verfahrensrecht in der Steuerberaterprüfung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Geschichte und Bedeutung der Abgabenordnung Kein Zugriff
    2. 2.2 Aufbau der Abgabenordnung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Steuern und steuerliche Nebenleistungen (§ 3 AO) Kein Zugriff
    2. 3.2 Begriff des Gesetzes (§ 4 AO) Kein Zugriff
    3. 3.3 Rückwirkung von Gesetzen Kein Zugriff
    4. 3.4 Gesetzesanwendung Kein Zugriff
    5. 3.5 Ermessensausübung (§ 5 AO) Kein Zugriff
    6. 1. 3.6.1 Verbindliche Auskunft Kein Zugriff
      2. 3.6.2 Tatsächliche Verständigung Kein Zugriff
    7. 3.7 Amtsträger Kein Zugriff
    8. 1. 3.8.1 Wohnsitz (§ 8 AO) Kein Zugriff
      2. 3.8.2 Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) Kein Zugriff
    9. 3.9 Betriebsstätte und ständiger Vertreter (§§ 12 f. AO) Kein Zugriff
    10. 3.10 Steuergeheimnis (§ 30 AO) Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Inhalt des Steuerschuldverhältnisses Kein Zugriff
    2. 1.2 Beteiligte des Steuerschuldverhältnisses Kein Zugriff
    3. 1.3 Handlungsfähigkeit (§ 79 AO) Kein Zugriff
    4. 1.4 Bevollmächtigte und Beistände (§ 80 AO) Kein Zugriff
    5. 1.5 Gesamtschuldnerschaft (§ 44 AO Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Entstehung des Steueranspruchs (§ 38 AO) Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Steuererstattungsanspruch (§ 37 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Steuervergütungsanspruch Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Gläubiger- und Schuldnerwechsel kraft Gesetzes Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Abtretung, Verpfändung, Pfändung (§ 46 AO) Kein Zugriff
    4. 2.4 Gesetz- oder sittenwidriges Verhalten (§ 40 AO) Kein Zugriff
    5. 2.5 Unwirksame Rechtsgeschäfte (§ 41 AO) Kein Zugriff
    6. 2.6 Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) Kein Zugriff
    7. 2.7 Zurechnung von Wirtschaftsgütern (§ 39 AO) Kein Zugriff
    8. 2.8 Erlöschen des Steueranspruchs (§ 47 AO) Kein Zugriff
3. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Vertragliche Haftung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Grundlagen Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Zivilrechtliche Haftungsansprüche Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Steuerrechtliche Haftungsansprüche Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Akzessorietät der Haftung Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Haftungsverjährung Kein Zugriff
    2. 3.2 Haftungsbescheid (§ 191 AO) Kein Zugriff
    3. 3.3 Rechtsfolgen des Haftungsbescheides Kein Zugriff
4. 1. 1 Definition des Verwaltungsaktes (§ 118 S. 1 AO) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.2 Bekanntgabearten Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Bekanntgabe an Ehegatten oder Lebenspartner (§ 122 Abs. 7 AO) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Übermittlung schriftlicher Verwaltungsakte durch die Post (§ 122 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Bekanntgabe bei einheitlichen Feststellungen (§ 183 AO) Kein Zugriff
    4. 2.4 Förmliche Bekanntgabe durch Zustellung (§ 122 Abs. 5 AO) Kein Zugriff
    5. 2.5 Bekanntgabe von Verwaltungsakten mittels Datenabruf (§ 122a AO) Kein Zugriff
  3. 3 Nebenbestimmungen zum Verwaltungsakt (§ 120 AO) Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Form (§ 119 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
    2. 4.2 Bestimmtheit (§ 119 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
    3. 4.3 Begründung (§ 121 AO) Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 5.2 Nichtigkeit von Verwaltungsakten (§ 125 AO) Kein Zugriff
    3. 5.3 Sonstige fehlerhafte Verwaltungsakte Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Organisation der Finanzverwaltung Kein Zugriff
    2. 1.2 Sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO) Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Zuständigkeit des Lagefinanzamts (§§ 18 und 22 AO) Kein Zugriff
      2. 1.3.2 Zuständigkeit des Betriebsfinanzamts (§§ 18, 21 und 22 AO) Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Zuständigkeit des Finanzamts der vorwiegenden Berufstätigkeit (§§ 18 und 21 AO) Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Zuständigkeit des Wohnsitzfinanzamts (§ 19 AO) Kein Zugriff
      5. 1.3.5 Zuständigkeit des Geschäftsleitungsfinanzamts (§ 20 AO) Kein Zugriff
      6. 1.3.6 Sonstige Zuständigkeitsregeln (§§ 24 – 29 AO) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Fristen und Termine (§§ 108 f. AO) Kein Zugriff
    2. 2.2 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Ablauf des Besteuerungsverfahrens Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Grundsatz der Gesetzmäßigkeit und Gleichmäßigkeit der Besteuerung Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Untersuchungsgrundsatz (§ 88 AO) Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Mitwirkungspflichten Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Grundsatz des rechtlichen Gehörs (§ 91 AO) Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Beweis durch Auskünfte (§ 93 AO) Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Kontenabruf nach § 93 Abs. 7 und 8 AO Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Derivative Buchführungspflicht (§ 140 AO) Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Originäre Buchführungspflicht (§ 141 AO) Kein Zugriff
      4. 4.2.4 Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§§ 142 ff. AO) Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Abgabe der Steuererklärung (§ 149 AO) Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Verspätungszuschlag (§ 152 AO) Kein Zugriff
      3. 4.3.3 Berichtigungspflicht (§ 153 AO) Kein Zugriff
    4. 1. 4.4.1 Schätzung der Besteuerungsgrundlagen (§ 162 AO) Kein Zugriff
      2. 4.4.2 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern (§ 160 AO) Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.1.1 Steuerbescheide Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Steuerfestsetzung unter dem Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) Kein Zugriff
      3. 5.1.3 Vorläufige Steuerfestsetzung und Aussetzung der Steuerfestsetzung (§ 165 AO) Kein Zugriff
      4. 5.1.4 Abweichende Steuerfestsetzung aus Billigkeitsgründen (§ 163 AO) Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Festsetzungsfristen (§ 169 AO) Kein Zugriff
      3. 5.2.3 Beginn der Festsetzungsfrist, Anlaufhemmung (§ 170 AO) Kein Zugriff
      4. 5.2.4 Ablaufhemmung (§ 171 AO) Kein Zugriff
      5. 5.2.5 Prüfungsschema und zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
    3. 5.3 Feststellungsbescheide (§§ 179 – 183 AO) Kein Zugriff
    4. 5.4 Steuermessbescheide (§ 184 AO) Kein Zugriff
    5. 5.5 Verhältnis des Feststellungs- zum Festsetzungsverfahren bei § 10d EStG Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
    2. 1. 6.2.1 Grundsätze Kein Zugriff
      2. 6.2.2 Stundung (§ 222 AO) Kein Zugriff
    3. 1. 6.3.1 Zahlung (§§ 224 f. AO) Kein Zugriff
      2. 6.3.2 Aufrechnung (§ 226 AO) Kein Zugriff
      3. 6.3.3 Erlass (§ 227 AO) Kein Zugriff
      4. 6.3.4 Zahlungsverjährung (§§ 228 ff. AO) Kein Zugriff
    4. 1. 6.4.1 Verzinsung (§§ 233 ff. AO) Kein Zugriff
      2. 6.4.2 Säumniszuschläge (§ 240 AO) Kein Zugriff
6. 1. 1. 1.1 Bestandskraft einerseits – Rechtskraft andererseits Kein Zugriff
    2. 1.2 Formelle und materielle Bestandskraft Kein Zugriff
    3. 1.3 Spannungsverhältnis zwischen Bestandskraft und Gesetzmäßigkeit Kein Zugriff
  2. 2 Berichtigungsvorschriften Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Grundsätze zu § 129 AO Kein Zugriff
    2. 3.2 Fälle der »offenbaren Unrichtigkeit« Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Die Vorfrage: Rechtmäßigkeit oder Rechtswidrigkeit des Steuerbescheids Kein Zugriff
    2. 4.2 Anwendungsbereich von §§ 130, 131 AO Kein Zugriff
    3. 4.3 Begünstigender oder belastender Verwaltungsakt Kein Zugriff
    4. 1. 4.4.1 Rücknahme eines rechtswidrigen nicht egünstigenden Verwaltungsaktes Kein Zugriff
      2. 4.4.2 Rücknahme eines rechtswidrigen begünstigenden Verwaltungsaktes Kein Zugriff
      3. 4.4.3 Folgen der Rücknahme Kein Zugriff
      4. 4.4.4 Auch möglich: Widerruf eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes Kein Zugriff
    5. 1. 4.5.1 Widerruf eines rechtmäßigen nicht begünstigenden Verwaltungsaktes Kein Zugriff
      2. 4.5.2 Widerruf eines rechtmäßigen begünstigenden Verwaltungsaktes Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Zulässigkeit des Vorbehalts der Nachprüfung (§ 164 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
    2. 5.2 Wirkung der Vorbehaltsfestsetzung Kein Zugriff
    3. 5.3 Rechtsbehelfe Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Ungewissheit Kein Zugriff
    2. 6.2 Umfang der Änderung; zeitliche Grenze Kein Zugriff
    3. 6.3 Endgültige Veranlagung (§ 165 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
    4. 6.4 Rechtsbehelfsverfahren Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Grundsätze zur Änderung Kein Zugriff
    2. 7.2 Die schlichte Änderung nach § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO Kein Zugriff
    3. 7.3 § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b und c AO Kein Zugriff
    4. 7.4 Aufhebung oder Änderung in sonstigen gesetzlich zugelassenen Fällen § 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d AO) Kein Zugriff
  8. 1. 8.1 Tatsachen und Beweismittel i. S. v. § 173 Abs. 1 AO Kein Zugriff
    2. 8.2 Nachträgliches Bekanntwerden Kein Zugriff
    3. 8.3 Verwertung rechtswidrig ermittelter Tatsachen Kein Zugriff
    4. 8.4 Erster Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zuungunsten des Steuerpflichtigen § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) Kein Zugriff
    5. 8.5 Zweiter Hauptfall: Aufhebung oder Änderung zugunsten des Steuerpflichtigen § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) Kein Zugriff
    6. 8.6 Dritter Hauptfall: Zusammenhang zwischen steuererhöhend und steuermindernden Tatsachen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 AO) Kein Zugriff
    7. 8.7 Änderungssperre nach einer Außenprüfung Kein Zugriff
  9. 9 Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung Kein Zugriff
  10. 1. 10.1 § 174 Abs. 1 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zuungunsten des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    2. 10.2 § 174 Abs. 2 AO: Mehrfache Berücksichtigung desselben Sachverhalts zugunsten des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    3. 10.3 § 174 Abs. 3 AO: Nichtberücksichtigung eines Sachverhalts Kein Zugriff
    4. 10.4 § 174 Abs. 4 AO Kein Zugriff
    5. 10.5 § 174 Abs. 5 AO Kein Zugriff
  11. 1. 11.1 Anpassungszwang Kein Zugriff
    2. 11.2 Vorwegnahme der Feststellung Kein Zugriff
    3. 11.3 Umfang der Änderung, insb. die zeitliche Grenze Kein Zugriff
    4. 11.4 Rechtsbehelf und Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
  12. 1. 12.1 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei laufend veranlagten Steuern Kein Zugriff
    2. 12.2 § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO bei Veräußerungsgeschäften Kein Zugriff
    3. 12.3 Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte (§ 175b AO) Kein Zugriff
  13. 13 Vertrauensschutz bei Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden Kein Zugriff
  14. 1. 14.1 Materieller Fehler Kein Zugriff
    2. 14.2 Umfang der Fehlerberichtigung Kein Zugriff
7. 1. 1 Übersicht Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Zulässigkeit des Finanzverwaltungsrechtsweges (§ 347 AO) Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Statthaftigkeit des Einspruchs (§§ 347 f. AO) Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Einspruchsbefugnis (§§ 350 ff. AO) Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Einspruchsfrist (§ 355 AO) Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Einlegung des Einspruchs (§ 357 AO) Kein Zugriff
      6. 2.2.6 Einspruchsverzicht und Einspruchsrücknahme Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einspruchsverfahren als verlängertes Festsetzungsverfahren Kein Zugriff
    2. 3.2 Mündliche Erörterung (§ 364a AO) Kein Zugriff
    3. 3.3 Setzung von Präklusionsfristen (§ 364b AO) Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Anfechtbarkeit von Änderungsbescheiden Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Bindungswirkung im Verhältnis Grundlagenbescheid – Folgebescheid Kein Zugriff
  4. 4 Hinzuziehung zum Verfahren (§ 360 AO) Kein Zugriff
  5. 5 Entscheidung über den Einspruch (§ 367 AO) Kein Zugriff
8. 1. 1. 1.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 1.2 Gerichtsverfassung Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Anfechtungsklage (§ 40 Abs. 1, 1. Alt. FGO) Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Verpflichtungsklage (§ 40 Abs. 1, 2. Alt. FGO) Kein Zugriff
      3. 2.1.3 Leistungsklage (§ 40 Abs. 1, 3. Alt. FGO) Kein Zugriff
      4. 2.1.4 Feststellungsklage (§ 41 FGO) Kein Zugriff
      5. 2.1.5 Sprungklage und Untätigkeitsklage (§§ 45 f. FGO) Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Zulässigkeit des Finanzrechtswegs (§ 33 FGO) Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Zuständigkeit des Gerichts (§§ 35 ff. FGO) Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Statthaftigkeit der Klageart (§§ 40 f. FGO) Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Beteiligtenfähigkeit und Prozessfähigkeit (§§ 57 ff. FGO) Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Klagebefugnis (§§ 40 Abs. 2, 48 FGO) Kein Zugriff
      6. 2.2.6 Erfolgloses Vorverfahren (§ 44 FGO) Kein Zugriff
      7. 2.2.7 Klagefrist (§ 47 FGO) Kein Zugriff
      8. 2.2.8 Ordnungsgemäße Klageerhebung (§§ 64 f. FGO) Kein Zugriff
    3. 2.3 Verfahrensgrundsätze: Ablauf des finanzgerichtlichen Verfahrens Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Zulassungsgründe (§ 115 Abs. 2 FGO) Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Nichtzulassungsbeschwerde (§ 116 FGO) Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Revisionsverfahren Kein Zugriff
    2. 3.2 Beschwerde (§§ 128 ff. FGO) Kein Zugriff
  4. 4 Kosten des Verfahrens Kein Zugriff
9. 1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Angefochtener Verwaltungsakt Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Vollziehbarkeit des angefochtenen Verwaltungsaktes Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Umfang der Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
      4. 1.2.4 Ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit oder unbillige Härte Kein Zugriff
    3. 1.3 Verfahren Kein Zugriff
    4. 1. 1.4.1 Aussetzung der Vollziehung Kein Zugriff
      2. 1.4.2 Ablehnung der Vollziehungsaussetzung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Zuständigkeitskonkurrenz Finanzbehörde/Finanzgericht Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Überblick Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Voraussetzungen einer einstweiligen Anordnung Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Verfahren Kein Zugriff
10. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Anwendbarkeit der Abgabenordnung Kein Zugriff
    2. 2.2 Zuständige Vollstreckungsbehörde (§ 249 AO) Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Vollstreckbarer Verwaltungsakt (§ 251 AO) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Fälligkeit der Leistung (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Leistungsgebot (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) Kein Zugriff
      4. 2.3.4 Schonfrist (§ 254 Abs. 1 S. 1 AO) Kein Zugriff
      5. 2.3.5 Mahnung (§ 259 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Einleitung Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Pfändung beweglicher Sachen (§§ 285 ff. AO) Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Pfändung in Forderungen und andere Vermögensrechte (§§ 309 ff. AO) Kein Zugriff
      4. 3.1.4 Vermögensauskunft (§ 284 AO) Kein Zugriff
    2. 3.2 Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen (§ 322 AO) Kein Zugriff
  4. 4 Vollstreckung wegen anderer Leistungen als Geldforderungen (§§ 328 ff. AO) Kein Zugriff
  5. 5 Vollstreckungsmaßnahmen außerhalb der Abgabenordnung Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 6.2 Arrestanspruch Kein Zugriff
    3. 6.3 Arrestgrund Kein Zugriff
    4. 6.4 Anordnung und Vollziehung des Arrests Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 7.2 Einschränkung und Beschränkung der Vollstreckung (§ 257 AO) Kein Zugriff
    3. 7.3 Vollstreckungsaufschub (§ 258 AO) Kein Zugriff
    4. 7.4 Niederschlagung (§ 261 AO) Kein Zugriff
    5. 7.5 Einwendungen Dritter (§ 262 AO) Kein Zugriff
    6. 7.6 Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268 ff. AO) Kein Zugriff
    7. 7.7 Allgemeine Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren Kein Zugriff
11. 1. 1 Bedeutung und Definition Kein Zugriff
  2. 2 Zulässigkeit der Außenprüfung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Sachlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
    2. 3.2 Persönlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
    3. 3.3 Zeitlicher Umfang der Prüfung Kein Zugriff
    4. 3.4 Begründungs- und weitere Verfahrensmängel Kein Zugriff
  4. 4 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Der Grundsatz Kein Zugriff
    2. 5.2 Rechtsbehelf und Verwertungsverbot Kein Zugriff
    3. 5.3 Erneute Reaktion der Verwaltung Kein Zugriff
    4. 5.4 Zusammenfassende Fallstudie Kein Zugriff
  6. 6 Kontrollmitteilungen Kein Zugriff
  7. 7 Die Stellung des Betriebsprüfers Kein Zugriff
  8. 8 Die Schlussbesprechung Kein Zugriff
  9. 9 Der Prüfungsbericht Kein Zugriff
  10. 10 Verbindliche Zusage (§ 204 AO) Kein Zugriff
12. 1. 1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Objektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Subjektiver Tatbestand der Steuerhinterziehung Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Täterschaft und Teilnahme Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Zeitliche Stadien der Steuerhinterziehung Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Selbstanzeige (§ 371 AO) Kein Zugriff
      6. 2.2.6 Strafzumessung Kein Zugriff
      7. 2.2.7 Verjährung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 3.2 Leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Zuständigkeit Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Einleitung des Strafverfahrens (§ 397 AO) Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Befugnisse der Strafverfolgungsbehörden im Ermittlungsverfahren Kein Zugriff
      4. 4.1.4 Abschluss des Ermittlungsverfahrens Kein Zugriff
    2. 4.2 Verfahren vor dem Strafgericht Kein Zugriff
1. 1. 1 Umsatzsteuer-Aufkommen, Verteilung, Verwaltung Kein Zugriff
  2. 2 Rechtliche Rahmenbedingungen Kein Zugriff
  3. 3 Wesen und Wirkungsweise der Umsatzsteuer Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Steuerbarkeit Kein Zugriff
    2. 1.2 Steuerbefreiungen nach § 4 UStG Kein Zugriff
    3. 1.3 Bemessungsgrundlage und Steuersatz Kein Zugriff
    4. 1.4 Entstehen und Schuldner der Umsatzsteuer Kein Zugriff
    5. 1.5 Änderungen der Bemessungsgrundlage nach § 17 UStG Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Entnahmen (Lieferungen) nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Ort unentgeltlicher Wertabgaben Kein Zugriff
    4. 2.4 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
    5. 2.5 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    6. 2.6 Steuerentstehung und -schuldner Kein Zugriff
  3. 3 Innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG Kein Zugriff
  4. 4 (Zusätzliche) Steuer nach § 14c UStG Kein Zugriff
  5. 5 Ermittlung der abziehbaren Vorsteuer und Vorsteuerberichtigung Kein Zugriff
  6. 6 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) Kein Zugriff
  7. 7 Umsatzsteuerrechtliche Haftungsansprüche Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Unternehmensfähigkeit (»wer«) Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Tätigkeit im Leistungsaustausch Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Nachhaltigkeit der Tätigkeit Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Einnahmeerzielungsabsicht Kein Zugriff
    3. 1.3 Selbständigkeit Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grundsatz der Unternehmenseinheit Kein Zugriff
    2. 2.2 Handeln im Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Beginn der Unternehmerstellung Kein Zugriff
    2. 3.2 Sonderfall Vorgründungsgesellschaften Kein Zugriff
    3. 3.3 Ende des Unternehmens (insb. Fortbestand bei Insolvenz) Kein Zugriff
  4. 4 Juristische Personen des öffentlichen Rechts als Unternehmer Kein Zugriff
  5. 5 Kleinunternehmer i. S. d. § 19 UStG Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 6.2 Rechtsfolgen Kein Zugriff
4. 1. 1. 1.1 Gegenstandsbegriff des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Besonderheiten im Zusammenhang mit Leasingverträgen Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Ausgabe von Gutscheinen Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Unbewegte Lieferungen und deren Ort Kein Zugriff
      2. 1.3.2 Befördern und Versenden als bewegte Lieferungen Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Ort des Transportbeginns als Lieferort bewegter Lieferungen Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Verlagerungen des Lieferorts im grenzüberschreitenden Warenverkehr Kein Zugriff
    4. 1. 1.4.1 Bestimmung der Leistungsbeziehungen Kein Zugriff
      2. 1.4.2 Zuordnung der Warenbewegung Kein Zugriff
      3. 1.4.3 Besonderheiten der Zuordnung der Warenbewegung bei Zwischenhändlern Kein Zugriff
      4. 1.4.4 Unterbrechung der Warenbewegung (sog. gebrochene Beförderung oder Versendung) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grundregeln zur Ortsbestimmung (§ 3a Abs. 1 und 2 UStG) Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück (Belegenheitsort) Kein Zugriff
      2. 2.2.2 (Kurzfristige) Vermietung von Beförderungsmitteln (Übergabeort) Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Besondere Leistungen, die am Tätigkeitsort erbracht werden (Tätigkeitsort) Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Vermittlungsleistungen Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Beförderungsleistungen und damit zusammenhängende Umsätze Kein Zugriff
      6. 2.2.6 Katalogleistungen i. S. d. § 3a Abs. 4 UStG Kein Zugriff
      7. 2.2.7 Empfängerortsprinzip für Telekommunikations-, Rundfunk-, Fernseh- und auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Besonderheiten im Besteuerungsverfahren für sonstige Leistungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Haupt- und Nebenleistung Kein Zugriff
    2. 3.2 Untrennbare Gesamtleistung Kein Zugriff
    3. 3.3 Aufteilung durch gesetzliche Vorgaben Kein Zugriff
5. 1. 1 Wirtschaftliche Verknüpfung von Leistung und Gegenleistung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Verträge, die nicht, mangelhaft oder verspätet erfüllt werden Kein Zugriff
    2. 2.2 Abgebrochene (Werk-)Lieferungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Abwicklung von Schadensersatzansprüchen aus unerlaubter Handlung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Gründung von Gesellschaften bzw. Eintritt von Gesellschaftern Kein Zugriff
    2. 3.2 Ausscheiden eines Gesellschafters Kein Zugriff
  4. 4 Leistungsaustausch bei der Abgabe von Leistungen an Arbeitnehmer Kein Zugriff
6. VI Inland/Ausland/Drittland/Gemeinschaftsgebiet Kein Zugriff
7. 1. 1 Grundstücksübertragung als Geschäftsveräußerung Kein Zugriff
  2. 2 Übereignung aller wesentlichen Betriebsgrundlagen? Kein Zugriff
  3. 3 Erwerb für das Unternehmen des Erwerbers Kein Zugriff
  4. 4 Wirkung der Rechtsnachfolge nach § 1 Abs. 1a S. 3 UStG Kein Zugriff
  5. 5 Fehlerhafter Steuerausweis Kein Zugriff
  6. 6 Vorsteuerabzug aus Leistungsbezügen für die Geschäftsveräußerung Kein Zugriff
8. 1. 1 Zweck und Wirkungen von Steuerbefreiungstatbeständen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Grunderwerbsteuerbare Vorgänge (§ 4 Nr. 9a UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken (§ 4 Nr. 12a UStG) Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Grundvoraussetzungen (§ 9 Abs. 1 UStG) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Einschränkungen (§ 9 Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Besondere Vorgaben für die Verzichtsausübung (§ 9 Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
    4. 2.4 Verzicht gegenüber einer nichtunternehmerisch tätigen Gemeinschaft Kein Zugriff
  3. 3 Zwingend »vorsteuerschädliche« Steuerbefreiungen (ohne Optionsmöglichkeit) Kein Zugriff
  4. 4 Steuerfreie Veräußerung nicht vorsteuerentlasteter Gegenständenach § 4 Nr. 28 UStG Kein Zugriff
9. 1. 1. 1.1 Zuzurechnender Aufwand des Leistungsempfängers Kein Zugriff
    2. 1.2 Anwendung des zutreffenden Steuersatzes Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Auslagenersatz/durchlaufende Posten Kein Zugriff
    2. 2.2 Entgelt von dritter Seite (Zuschüsse) Kein Zugriff
    3. 2.3 Tauschvorgänge Kein Zugriff
  3. 3 Mindest-Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 5 UStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Sinn und Zweck und tatbestandliche Voraussetzungen (§ 25a UStG) Kein Zugriff
    2. 4.2 Besonderheiten für gewerbliche Kunsthändler Kein Zugriff
    3. 4.3 Anwendung auf Entnahmen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
    4. 4.4 Verzicht auf Differenzbesteuerung Kein Zugriff
    5. 4.5 Differenzbesteuerung im Binnenmarkt Kein Zugriff
    6. 4.6 Besonderheiten bei der Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG) Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Uneinbringlichkeit der Forderung (§ 17 Abs. 2 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 5.2 Nichtausführung der Leistung (§ 17 Abs. 2 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 5.3 Rückgängigmachung einer Lieferung/Rücklieferung (§ 17 Abs. 2 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
    4. 5.4 Tätigen von Aufwendungen i. S. d. § 15 Abs. 1a UStG (§ 17 Abs. 2 Nr. 5 UStG Kein Zugriff
10. 1. 1. 1.1 Leistungszeitpunkt als Anknüpfungspunkt Kein Zugriff
    2. 1.2 Entgeltsvereinnahmung als Anknüpfungspunkt Kein Zugriff
  2. 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) Kein Zugriff
  3. 3 Steuerentstehung mit Rechnungserteilung Kein Zugriff
  4. 4 Fälligkeit Kein Zugriff
11. 1. 1 Steuerschuldner (§ 13a UStG) Kein Zugriff
  2. 2 Umkehr der Steuerschuldnerschaft (§ 13b UStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Werklieferungen und sonstige Leistungen im Ausland oder Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer Kein Zugriff
    2. 3.2 Verwertung von Sicherungsgut (§ 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Bauleistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
    5. 3.5 Gebäudereinigungsdienstleistungen (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG) Kein Zugriff
    6. 3.6 Sonstige klausurrelevante Fallgruppen Kein Zugriff
    7. 3.7 Ausnahmen von der Umkehr der Steuerschuldnerschaft Kein Zugriff
    8. 3.8 Anforderungen an Rechnung und Berechnung der vom Leistungsempfänger geschuldeten Umsatzsteuer Kein Zugriff
12. 1. 1 Rahmenbedingungen der Besteuerung unentgeltlicher Lieferungen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Entnahmen des Unternehmers (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Sachzuwendungen an das Personal (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Sonstige unentgeltliche Lieferungen (§ 3 Abs. 1b S. 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Besonderheiten bei der nichtunternehmerischen Grundstücksnutzung Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Besonderheiten der unternehmensfremden Fahrzeugnutzung Kein Zugriff
    2. 3.2 Erbringen anderer sonstiger Leistungen (§ 3 Abs. 9a Nr. 2 1. Alt. UStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Sonstige Leistungen gegenüber dem Personal (§ 3 Abs. 9a Nr. 2 2. Alt. UStG) Kein Zugriff
  4. 4 Ortsbestimmung, Steuerbefreiung und Steuersatz Kein Zugriff
  5. 5 Bemessungsgrundlage sowie Steuerentstehung und -schuldner Kein Zugriff
13. 1. 1 Unrichtiger Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG Kein Zugriff
  2. 2 Unberechtigter Steuerausweis nach § 14c Abs. 2 UStG Kein Zugriff
14. 1. 1 Besteuerungsprinzipien Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Die Einfuhr aus dem Drittland nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Ausfuhrlieferungen nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i. V. m. § 6 UStG Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Grenzüberschreitende Güterbeförderungen Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Vermittlung grenzüberschreitender Warenlieferungen Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Tatbestandliche Voraussetzungen eines innergemeinschaftlichen Erwerbs (§ 1a Abs. 1 UStG) Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Erwerbsort, Steuerbefreiung, Bemessungsgrundlage, Steuersatz und Steuerentstehung Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen (§ 1a Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
      4. 3.1.4 Ausnahmen von der Erwerbsbesteuerung nach § 1a Abs. 3 UStG Kein Zugriff
      5. 3.1.5 Sonderfall: Erwerb neuer Fahrzeuge nach § 1b UStG Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Tatbestandliche Voraussetzungen einer innergemeinschaftlichen Lieferung Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Innergemeinschaftliches Verbringen Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Die neue Konsignationslagerregelung (§ 6b UStG) Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Sonderfall: Lieferung neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
    3. 3.3 Lieferungen an Privatpersonen im Reiseverkehr Kein Zugriff
    4. 3.4 Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft i. S. d. § 25b UStG Kein Zugriff
  4. 4 Umsätze im Steuerlager Kein Zugriff
15. 1. 1. 1.1 Der abzugsberechtigte Unternehmer Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Leistungsbezug durch Gesellschafter/Gemeinschafter bzw. Bruchteilsgemeinschaften Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Leistungsbezug durch Arbeitnehmer des Unternehmers Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Besonderheiten bei unfreier Versendung Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Aufteilungsgebote bei teilunternehmerischer Nutzung Kein Zugriff
      2. 1.3.2 Zuordnung bei teilweise unternehmensfremder Nutzung von Gegenständen Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Zuordnung von teilunternehmerisch genutzten Grundstücken (§ 15 Abs. 1b UStG) Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Mindestumfang unternehmerischer Nutzung (10 %-Grenze) Kein Zugriff
      5. 1.3.5 Zuordnungsalternativen bei teilweise unternehmensfremder Nutzung Kein Zugriff
    4. 1.4 Von einem anderen Unternehmer Kein Zugriff
    5. 1. 1.5.1 Anforderungen an eine ordnungsgemäße Rechnung Kein Zugriff
      2. 1.5.2 Rechnungsberichtigung mit Rückwirkung für den Vorsteuerabzug Kein Zugriff
      3. 1.5.3 Kleinbetragsrechnungen/Fahrausweise Kein Zugriff
      4. 1.5.4 Gutschriften Kein Zugriff
    6. 1.6 Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die für den Umsatz geschuldete Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Berechtigung zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
    2. 2.2 Abzug der Umsatzsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Abzug der nach § 13b UStG geschuldeten Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Geschenke (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Aufwendungen für Gästehäuser, Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 3 und 4 EStG Kein Zugriff
      4. 3.1.4 Von § 15 Abs. 1a UStG nicht erfasste Aufwendungen Kein Zugriff
    2. 3.2 Teilunternehmerische Grundstücksnutzung (§ 15 Abs. 1b UStG) Kein Zugriff
  4. 4 Ausschluss des Vorsteuerabzugs für steuerfreie Umsätze (§ 15 Abs. 2 und 3 UStG) Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Aufteilungsgrundsätze Kein Zugriff
    2. 5.2 Hauptanwendungsfall: gemischt genutzte Gebäude Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Recht auf Sofortabzug der Vorsteuer (ggf. anhand der Verwendungsabsicht) Kein Zugriff
    2. 6.2 Vorsteuerabzug aus Anzahlungen (§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 3 UStG) Kein Zugriff
16. 1. 1. 1.1 Berichtigungsobjekt Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Keine Anwendung beim Wechsel von unternehmensfremder (privater) zu unternehmerischer Nutzung Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Besonderheiten bei § 15 Abs. 1b UStG und nichtwirtschaftlicher Nutzung i. e. S. Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Grundfall: Veränderung des Anteils der vorsteuerschädlichen zur vorsteuerunschädlichen Verwendung Kein Zugriff
    3. 1.3 Berichtigungszeitraum Kein Zugriff
    4. 1.4 Ermittlung und Berechnung des Berichtigungsbetrags (in Beraterklausuren) Kein Zugriff
  2. 2 Vorsteuerberichtigung wegen eines Wechsels der Besteuerungsform (§ 15a Abs. 7 UStG) Kein Zugriff
  3. 3 Vorsteuerberichtigung wegen Veräußerung oder Entnahme des Berichtigungsobjekts (§ 15a Abs. 8 UStG) Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Verwendungsänderungen bei Umlaufvermögen (§ 15a Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
    2. 4.2 Nachträgliche Einbauten oder sonstige Leistungen an einem Wirtschaftsgut (§ 15a Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
    3. 4.3 Vorsteuerberichtigung wegen sonstiger Leistungen, die nicht unter § 15a Abs. 3 S. 1 UStG fallen (§ 15a Abs. 4 UStG) Kein Zugriff
    4. 4.4 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten (§ 15a Abs. 6 UStG) Kein Zugriff
  5. 5 Verfahrensfragen und Vereinfachungsregeln Kein Zugriff
17. 1. 1 Steueranmeldung (Jahreserklärung und Voranmeldungen) Kein Zugriff
  2. 2 Der One-Stop-Shop (OSS) Kein Zugriff
  3. 3 Zusammenfassende Meldungen (§ 18a UStG) Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. 1.1.1 Das Erbschaftsteuergesetz in seiner Entwicklung (bis zum ErbStG 2016) Kein Zugriff
      2. 1.1.2 Der Gesetzesaufbau Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Die wirtschaftlichen Auswirkungen auf der Planungsund Belastungsebene des Steuerbürgers Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Tragende Prinzipien des Erbschaftsteuerrechts Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Der rechtstechnische Ausgangspunkt Kein Zugriff
      4. 1.2.4 Das Verhältnis Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer Kein Zugriff
      5. 1.2.5 Die Erbschaftsteuer als Erwerbersteuer (Erbanfall- oder Bereicherungssteuer) Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Der Standort der Erbschaft-/Schenkungsteuer Kein Zugriff
      2. 1.3.2 Erbschaftsteuer und Einkommensteuer Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Erbschaftsteuer und Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Erbschaftsteuerrecht und Umsatzsteuergesetz Kein Zugriff
      5. 1.3.5 Erbschaftsteuergesetz und Zivilrecht Kein Zugriff
    4. 1. 1.4.1 Erbschaftsteuergesetz und Art. 14 GG Kein Zugriff
      2. 1.4.2 Erbschaftsteuergesetz und Art. 6 GG Kein Zugriff
      3. 1.4.3 Erbschaftsteuergesetz und Art. 3 GG Kein Zugriff
    5. 1.5 Einkommensteuergesetz und Gemeinschaftsrecht Kein Zugriff
    6. 1. 1.6.1 Erbschaftsteuerliche Due Diligence – 1. Stufe Kein Zugriff
      2. 1.6.2 Erbschaftsteuerliche Due Diligence – 2. Stufe Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Das gesetzliche Verwandtenerbrecht Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Die Bedeutung des Güterstandes für das Ehegattenerbrecht Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Die Beendigung des Güterstandes, insbesondere bei der Zugewinngemeinschaft (inklusive der Berechnung der Ausgleichsforderung) Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Die Änderung des Güterstandes und die modifizierte Zugewinngemeinschaft (inkl. »Güterstandsschaukel«) Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Sonstige Regelungen bei der Zugewinngemeinschaft und bei der Ausgleichsforderung Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Die Regelung bei der – fortgesetzten – Gütergemeinschaft (§ 4 ErbStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Gesetzliches Erbrecht und die Steuerklassen des Erbschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Gewillkürter oder gesetzlicher Erbe? Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Alleinerbe oder mehrere Erben sowie der »unbekannte Erbe« Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Zivilrechtliche Fragen zum Berliner Testament Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Die erbschaftsteuerliche Antwort zum Berliner Testament Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Folgeprobleme beim Berliner Testament Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Erbrechtliche Bedeutung Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Das Erbschaftsteuerrecht bei der Vor-/Nacherbschaft Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Erbrechtliche Vorfragen Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Steuerliche Motive für die Ausschlagung Kein Zugriff
      3. 3.4.3 Die marktwirtschaftliche Ausschlagung – gegen Entgelt Kein Zugriff
    5. 3.5 Pflichtteile und ihre »Abfindung« Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Die Rechtsnachfolge im Erbrecht und im Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Sonderrechtsnachfolge bei vererbten Beteiligungen an Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Die Erbschaftsteuer bei der vererbten Mitunternehmerschaft – (Grundzüge) Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Der steuerpflichtige Erwerb gemäß § 10 ErbStG Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Die Schulden im Erbfall Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Die Schenkung auf den Todesfall (§ 2301 BGB und § 3 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 ErbStG) Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Die Lebensversicherung im Erbschaftsteuerrecht Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Unfallversicherungsverträge Kein Zugriff
      3. 5.2.3 Hinterbliebenenbezüge – Versorgungsansprüche Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. 1.1.1 Die Freigebigkeit als Auslöser einer unentgeltlichen Zuwendung Kein Zugriff
      2. 1.1.2 Abgrenzungsfälle: keine Schenkung Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Lösung nach altem Recht (historischer Rückblick) Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Schenkungen unter Auflagen Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Schenkungen von Immobilien Kein Zugriff
      4. 1.2.4 Die Kettenschenkung Kein Zugriff
      5. 1.2.5 Die mittelbare Schenkung, insbesondere die mittelbare Grundstücksschenkung Kein Zugriff
      6. 1.2.6 Die unbenannte (Ehegatten-)Zuwendung Kein Zugriff
      7. 1.2.7 Erweiterung der Steuerbefreiung um § 13 Abs. 1 Nr. 4b und Nr. 4c ErbStG Kein Zugriff
    3. 1.3 Die weiteren Fälle des § 7 Abs. 1 Nr. 2 – 7, Nr. 10 ErbStG Kein Zugriff
    4. 1.4 Die Zweckzuwendung (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 und § 8 ErbStG) Kein Zugriff
    5. 1. 1.5.1 Zuwendungen bei Personengesellschaften (§ 7 Abs. 5 – 7 ErbStG) Kein Zugriff
      2. 1.5.2 Zuwendungen bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  2. 2 Sonstige unentgeltliche Vorgänge am Beispiel der Nießbrauchsgestaltung Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Die schenkungsteuerlichen Grundzüge Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Auslegungsfragen der vorweggenommenen Erbfolgen zu § 7 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Übertragung auf Parkgesellschaften (Personengesellschaften) Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Übertragung auf eine »Familien-GmbH« unter Lebenden und/oder auf eine »Erb-GmbH« von Todes wegen Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Grundfragen der persönlichen Steuerpflicht Kein Zugriff
    2. 1.2 Die beschränkte Steuerpflicht und die erweitert beschränkte Steuerpflicht im Erbschaft- und Außensteuergesetz Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Der Regelfall: Die Anrechnung nach § 21 ErbStG Kein Zugriff
      2. 1.3.2 DBA-Fragen zur Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Europarechtliche Aspekte Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Die EuErbVO Nr. 650/2012 (vom 16.08.2012) Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Die Entstehung der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Die Entstehung der Schenkungsteuer Kein Zugriff
    2. 2.2 Sonderproblematik des § 11 ErbStG Kein Zugriff
    3. 2.3 Planungshorizonte bei der Schenkung (insbesondere von Unternehmensvermögen) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung (inklusive Verfahrensfragen) Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Altfassung (bis 2009) – Grundzüge Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Aktuelle Fassung – Überblick Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Unbebaute Grundstücke Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Bebaute Grundstücke Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Grundzüge Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Die Verschonungsebene (für Erwerbe bis 30.06.2016) Kein Zugriff
      3. 3.3.3 Die Verschonungsebene (für Erwerbe ab 01.07.2016) bis zur Erwerbsschwelle von 26 Mio. € (pro Erwerber) Kein Zugriff
      4. 3.3.4 Die Verschonungsebene (für Erwerbe ab 01.07.2016) bei Erwerben über 26 Mio. € Kein Zugriff
      5. 3.3.5 Überblick: Wegfall der Verschonungen Kein Zugriff
      6. 3.3.6 Die Bewertung eines bilanzierenden Einzelunternehmers Kein Zugriff
      7. 3.3.7 Die Bewertungvon (Anteilen an gewerblichen) Personengesellschaften Kein Zugriff
      8. 3.3.8 Die Bewertung von nicht notierten Kapitalgesellschaftsanteilen (GmbH-Geschäftsanteile) Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Einführung und Gesamtdarstellung Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Prüfungsaufbau für die Verschonungsregeln i. e. S. (§§ 13a, 13b, 13c ErbStG) für Erwerbe ab 01.07.2016 (bis 26 Mio. €) Kein Zugriff
      3. 3.4.3 Neuregelung für Erwerbe ab 26 Mio. € Kein Zugriff
      4. 3.4.4 Das begünstigungsfähige Vermögen (§ 13b Abs. 1 ErbStG) Kein Zugriff
      5. 3.4.5 (Schädliches) Verwaltungsvermögen (Neufassung; Erwerbe ab 01.07.2016) Kein Zugriff
      6. 3.4.6 Kritik am Verwaltungsvermögenstest Kein Zugriff
      7. 3.4.7 Die Dritten bei der Verschonungsregelung Kein Zugriff
      8. 3.4.8 Die Nachschau Kein Zugriff
      9. 3.4.9 § 13d ErbStG (Vergünstigung für die private Wohnwirtschaft) Kein Zugriff
      10. 3.4.10 § 19a ErbStG Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Besonderheiten der Zusammenrechnung bei Produktivvermögen Kein Zugriff
      2. 4.1.2 § 14 Abs. 1 S. 4 ErbStG Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Negativerwerbe beim Vorerwerb Kein Zugriff
      4. 4.1.4 Die Regelung des § 14 Abs. 2 ErbStG Kein Zugriff
      5. 4.1.5 Das Limit des § 14 Abs. 3 ErbStG Kein Zugriff
      6. 4.1.6 Besonderheiten der Zusammenrechnung bei Produktivvermögen Kein Zugriff
      7. 4.1.7 Schenkungen außerhalb des Zehnjahreszeitraumes (Überprogression) Kein Zugriff
    2. 4.2 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) Kein Zugriff
    3. 4.3 Der sog. Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.1.1 Schuldner der Schenkungsteuer Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Schuldner der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Das Ermittlungs- und Festsetzungsverfahren bei der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Die Stundung Kein Zugriff
    3. 5.3 Erlöschen der Steuerschuld Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 754 - 766

Verfahrensrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaftsteuerrecht

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