#steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung &amp; Co.

Henning Frase

doi:10.34156/9783791051666

Zusammenfassung

Der Autor erläutert smart & fokussiert die rechtlichen Grundlagen und die Besteuerung steuerbegünstigter Körperschaften (NPOs, Vereine, Verbände, Stiftungen, gGmbHs). Steuerbefreiungs- und -vergünstigungsvorschriften werden ebenso dargestellt wie die steuerliche Behandlung der Vermögensverwaltung, der Zweckbetriebe und des steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs. Wichtige sozialversicherungsrechtliche Themen runden die Darstellung ab.

Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5164-2
ISBN-Online: 978-3-7910-5166-6
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 167
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 16
1. 1.1 Gemeinnützigkeitsrecht und Abgrenzung: gemeinnützige, mildtätige und kirchliche steuerbefreite Körperschaften Kein Zugriff
2. 1.2 Steuervergünstigungen für gemeinnützige Körperschaften im Überblick Kein Zugriff
3. 1.3 Ausgewählte außersteuerliche Vorteile für gemeinnützige Körperschaften Kein Zugriff
4. 1.4 Abgrenzung der nach §§ 51 ff. AO steuerbefreiten Körperschaft zu anderen gemeinwohlorientierten Körperschaften Kein Zugriff
5. 1.5 Pro und contra Gemeinnützigkeit: »Lohnt« sich die Steuerbefreiung? Kein Zugriff
1. 2.1 Mögliche und »unmögliche« Rechtsformen steuerbefreiter Körperschaften Kein Zugriff
2. 1. 2.2.1 Vorteile der Rechtsform »e. V.« Kein Zugriff
  2. 2.2.2 Nachteile der Rechtsform e. V. Kein Zugriff
  3. 2.2.3 Rechtsfähigkeit und Organe des Vereins Kein Zugriff
  4. 2.2.4 Rechtsformverfehlung wegen wirtschaftlicher Tätigkeit? Kein Zugriff
  5. 2.2.5 Satzung und Beitragsordnung Kein Zugriff
  6. 2.2.6 Mitgliedsbeiträge, Aufnahmegebühren sowie Umlagen – gemeinnützigkeitsrechtliche Zulässigkeit Kein Zugriff
  7. 2.2.7 Gerichtliche Inhaltskontrolle der Vereinssatzung Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1 Stiftungsaufsicht Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Notwendiges Stiftungsvermögen Kein Zugriff
  3. 2.3.3 Verbrauchsstiftung Kein Zugriff
  4. 2.3.4 Stiftung als besonders »wertige« NPO-Rechtsform Kein Zugriff
  5. 2.3.5 Abgrenzung zur privatnützigen Familienstiftung Kein Zugriff
  6. 2.3.6 Sonderfall Doppelstiftung Kein Zugriff
  7. 2.3.7 Abgrenzung zur unselbstständigen Stiftung (Treuhandstiftung) Kein Zugriff
4. 1. 2.4.1 Vorteile der gGmbH Kein Zugriff
  2. 2.4.2 Nachteile der gGmbH Kein Zugriff
5. 2.5 Die gemeinnützige UG (haftungsbeschränkt) Kein Zugriff
6. 2.6 Zwischenfazit: Welche Rechtsform ist die richtige? Kein Zugriff
1. 3.1 Voraussetzungen steuerbegünstigter Tätigkeit einer Körperschaft Kein Zugriff
2. 1. 3.2.1 Partielle Körperschaftsteuer-Pflicht für wirtschaftliche Aktivitäten (»wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb«) Kein Zugriff
  2. 3.2.2 Gewerbesteuer Kein Zugriff
  3. 3.2.3 Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
  4. 3.2.4 Steuerabzugspflicht bei Zahlungen an ausländische Künstler, Sportler oder Rechteinhaber Kein Zugriff
  5. 3.2.5 Bauabzugsteuer beim Bezug von Bauleistungen Kein Zugriff
3. 3.3 Anerkannte gemeinnützige Zwecke – Überblick Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1 Förderung von geistigen und sittlichen Betätigungen (Abs. 2 Nr. 1, 2, 5, 7) Kein Zugriff
  2. 3.4.2 Förderung von Gesundheit, Lebensschutz und Wohlfahrtswesen (Abs. 2 Nr. 3, 9, 11, 12) Kein Zugriff
  3. 3.4.3 Förderung gesellschaftlicher Gemeinschaftsaufgaben (Abs. 2 Nr. 4, 16–20) Kein Zugriff
  4. 3.4.4 Förderung des Denkmal-, Natur- und Tierschutzes (Abs. 2 Nr. 6, 8, 14) Kein Zugriff
  5. 3.4.5 Förderung der internationalen Verständigung und Hilfe (Abs. 2 Nr. 10, 13, 15) Kein Zugriff
  6. 3.4.6 Freizeitbetätigungen (Abs. 2 Nr. 21, 22, 23) Kein Zugriff
  7. 3.4.7 Förderung des demokratischen Staatswesens, des bürgerlichen Engagements und der Friedhofspflege (Abs. 2 Nr. 24, 25, 26) Kein Zugriff
5. 1. 3.5.1 Aktives, unmittelbares »Fördern« Kein Zugriff
  2. 3.5.2 Fördern der »Allgemeinheit« Kein Zugriff
1. 4.1 Die Mustersatzung Kein Zugriff
2. 4.2 Die Abstimmung der Satzung mit dem Finanzamt: Das Feststellungsverfahren nach § 60a AO Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Satzungsänderungen, Vorratszwecke Kein Zugriff
  2. 4.3.2 »Reparatur« einer verunglückten Satzung Kein Zugriff
  3. 4.3.3 »Mittelbeschaffungskörperschaft« Kein Zugriff
  4. 4.3.4 Regelung zur Mittelweitergabe bei Zweckfortfall oder Liquidation Kein Zugriff
  5. 4.3.5 Vergütungen für Vorstände – Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
  6. 4.3.6 Körperschaften (NPOs) mit satzungsmäßigem Sitz im Ausland Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Ideeller Bereich Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Vermögensverwaltung Kein Zugriff
  3. 5.1.3 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (wGB) Kein Zugriff
  4. 5.1.4 Zweckbetrieb Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 Anforderungen an die Geschäftsführung Kein Zugriff
  2. 5.2.2 Politische Tätigkeiten Kein Zugriff
  3. 5.2.3 Anforderungen an die Buchführung: Grundsätze Kein Zugriff
  4. 5.2.4 Anforderungen an Engagement im Ausland Kein Zugriff
  5. 5.2.5 Aufzeichnungsverpflichtungen bezüglich Einnahmen Kein Zugriff
  6. 5.2.6 Höchstgrenzen für Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
  7. 5.2.7 Mitgliedsbeiträge, Spenden, Zuschüsse: Problem der verdeckten Gegenleistung Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1 »Selbstlosigkeit« der steuerbegünstigten Körperschaft Kein Zugriff
  2. 5.3.2 Zulässige Weitergabe von Mitteln (Neuregelung ab 29.12.2020) Kein Zugriff
  3. 5.3.3 Zulässige Verwaltungskosten – Verwaltungskostenquote Kein Zugriff
1. 6.1 Einer oder mehrere wirtschaftliche Geschäftsbetriebe? Kein Zugriff
2. 6.2 Erleichterungen bei der Besteuerung des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
3. 6.3 Abgrenzung des wGB von der Vermögensverwaltung und den weiteren Einnahmesphären der Körperschaft Kein Zugriff
4. 1. 6.4.1 Ertragsteuerrecht Kein Zugriff
  2. 6.4.2 Umsatzsteuerliche Behandlung Kein Zugriff
1. 7.1 Spenden und andere abzugsfähige Zuwendungen an steuerbegünstigte Körperschaften Kein Zugriff
2. 1. 7.2.1 Empfangsberechtigte Rechtsträger Kein Zugriff
  2. 7.2.2 Auslandsansässige Körperschaften Kein Zugriff
3. 7.3 Sachspenden und deren Bewertung Kein Zugriff
4. 7.4 Aufwandsspenden Kein Zugriff
5. 7.5 Crowdfunding Kein Zugriff
6. 1. 7.6.1 Reguläre Höchstbeträge nach § 10b Abs. 1 EStG Kein Zugriff
  2. 7.6.2 Kombination der Spendenabzugsmöglichkeiten Kein Zugriff
7. 1. 7.7.1 Abzugsmöglichkeit nach § 10b Abs. 2 EStG Kein Zugriff
  2. 7.7.2 Steuerermäßigung nach § 34g EStG Kein Zugriff
  3. 7.7.3 Parteienrechtliche Zulässigkeit von Zuwendungen an politische Parteien Kein Zugriff
8. 1. 7.8.1 Befugnis, Spenden zu bescheinigen durch Feststellungsbescheid nach § 60a AO Kein Zugriff
  2. 7.8.2 Alternativ: Freistellungsbescheid im Rahmen der Veranlagung zur Körperschaftsteuer Kein Zugriff
  3. 7.8.3 Reguläre Spendenbescheinigung (Zuwendungsbestätigung) Kein Zugriff
  4. 7.8.4 Vereinfachter Zuwendungsnachweis (300-Euro-Schwelle) Kein Zugriff
  5. 7.8.5 Mangelhafte Spendenbescheinigungen Kein Zugriff
9. 1. 7.9.1 Vertrauensschutz für den Spender Kein Zugriff
  2. 7.9.2 Haftung für falsche Spendenbescheinigung oder -verwendung Kein Zugriff
8 Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff Seiten 109 - 112
1. 9.1 Umsatzsteuerliche Grundlagen für gemeinnützige Körperschaften Kein Zugriff
2. 1. 9.2.1 Kleinunternehmerregelung Kein Zugriff
  2. 9.2.2 Umsatzsteuerbefreiungen nach § 4 UStG Kein Zugriff
3. 9.3 Steuersatz: Ermäßigter Steuersatz oder Regelsteuersatz Kein Zugriff
4. 9.4 Berechnung der Umsatzsteuer – Rechnungstellung Kein Zugriff
5. 9.5 Umsatzsteuererklärungen Kein Zugriff
6. 9.6 Vorsteuerberechnung: Vereinfachungsregel für kleinere Körperschaften Kein Zugriff
7. 9.7 Beantragung einer Umsatzsteuer-ID-Nummer Kein Zugriff
8. 9.8 Umsatzsteuerliches Praxisproblem: Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
1. 10.1 »Arbeitnehmer« der gemeinnützigen Körperschaft Kein Zugriff
2. 10.2 Steuerbefreiung für Übungsleiter, Ausbilder sowie nebenberufliche Pflegekräfte (§ 3 Nr. 26 EStG) Kein Zugriff
3. 10.3 Steuerbefreiung für andere nebenberufliche »Ehrenamtler« (§ 3 Nr. 26a EStG) Kein Zugriff
4. 10.4 Steuerbefreiung für gelegentliche Hilfeleistungen Kein Zugriff
5. 10.5 Aufwandsentschädigungen an Amateursportler Kein Zugriff
6. 10.6 Geringfügig Beschäftigte (»Mini-Jobber«) Kein Zugriff
7. 10.7 Lohnsteuerpauschalierung Kein Zugriff
8. 10.8 Lohnsteuer-Außenprüfungen Kein Zugriff
1. 11.1 Grundsteuer Kein Zugriff
2. 11.2 Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
3. 11.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer Kein Zugriff
4. 11.4 Rennwett- und Lotteriesteuer Kein Zugriff
1. 12.1 Jahresabschlusserstellung, Bilanzrecht Kein Zugriff
2. 12.2 Steuererklärungen und steuerliche Buchführung Kein Zugriff
3. 12.3 Aufbewahrungsfristen Kein Zugriff
13 Steuerlicher Konkurrentenschutz Kein Zugriff Seiten 137 - 138
14 Literatur Kein Zugriff Seiten 139 - 140
Glossar Kein Zugriff Seiten 141 - 152
Anhang Kein Zugriff Seiten 153 - 162
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 163 - 167

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