Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Katharina Jenak; Axel Scholz

doi:10.34156/9783791044613

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Copyright year: 2019
ISBN-Print: 978-3-7910-4460-6
ISBN-Online: 978-3-7910-4461-3
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 198
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 10
1. Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch No access
2. Grundbegriffe der Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
3. Wer benötigt welche Daten und Unterlagen aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung? No access
4. Abrechnungsstufen und Abrechnungsergebnisse No access
5. Abrechnungstechnik und Vordrucke – Manuelle Abrechnung No access
6. Abrechnungstechnik und Vordrucke – Bürocomputer und EDV mit Rechenzentrums -Dienstleistung No access
7. Lohnkontoinhalte – Angaben im Lohnkontokopf No access
1. Lohnarten und ihre Grundunterscheidung No access
2. Lohnarten, Rechenfaktoren, Rechenvorgänge No access
3. Lohnarten, Lohnsätze, Zuschlagssätze No access
4. Begriffe der Zeitgliederung und Zeitermittlung No access
5. Zeitermittlung – Arbeitstage und Feiertage / Kalendarium No access
6. Übungen zu Zeitermittlung und Bruttoentgeltermittlung No access
7. Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen No access
8. Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen – Übung No access
9. Vordruck zum Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen No access
10. Übung zur Bruttoentgeltermittlung für einen Schichtarbeiter No access
1. 1. Steuerklassen, Kinderfreibeträge, Konfessionszugehörigkeit, Kirchensteuer No access
  2. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren) No access
  3. Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist, Lohnsteuertabellen und Ermittlungszeiträume, Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag und Altersentlastungsbetrag No access
  4. Übung: Steuerbeträge aus Lohnsteuertabellen für die Zeiträume Monat und Tag No access
2. Optionales Faktorverfahren für den Lohnsteuerabzug No access
3. Anwendung der Lohnsteuer-Jahrestabelle, Lohnsteuer-Anmeldung No access
4. Sonstige Bezüge Übung: Ermitteln der Lohnsteuer aus der Jahrestabelle – Errechnen von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag aus der ermittelten Lohnsteuer No access
5. Solidaritätszuschlag (SolZ) No access
6. Pauschalierung der Lohnsteuer No access
7. Wertansätze für Sachbezüge, Firmenfahrzeug zur privaten Nutzung, verbilligte Werkswohnung No access
1. 1. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung No access
  2. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung No access
  3. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung No access
2. Übung: Beitragsgruppenschlüssel und -anteile No access
3. Ausgleichs- und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) No access
4. Übung: Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen – Umlageermittlung No access
5. Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung No access
6. Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen No access
7. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Beschäftigungsverbote (Mutterschutzgesetz) No access
8. Geringfügige Beschäftigungen – Meldung und Abführung der SV-Beiträge No access
9. 1. Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 450 € und 850 € (Gleitzone) No access
  2. Bestandsschutz- und Übergangsregelungen für bisherige geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Beschäftigungen in der Gleitzone No access
10. Schüler, Praktikanten und Studenten No access
11. Insolvenzgeldumlage No access
12. Unfallversicherung – Meldeverfahren und Lohnnachweis No access
1. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge No access
2. 1. Erstattung von Reisekosten No access
  2. Erstattung von Reisekosten – Beispiel No access
3. 1. Steuerfreie Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung No access
  2. Pauschal besteuerte Direktversicherungsbeiträge zur betrieblichen Altersversorgung No access
1. Eintritt und Austritt No access
2. Eintritt und Austritt – Fortsetzung No access
3. Eintritt und Austritt – Fortsetzung No access
4. Jahresabschlussarbeiten No access
5. Übung: Lohnsteuer-Jahresausgleich durchführen No access
6. 1. Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Sozialversicherung No access
  2. Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Unfallversicherung No access
  3. Erläuterungen zur Meldung zur Sozialversicherung No access
  4. Angabe des Tätigkeitsschlüssels in den Meldungen zur Sozialversicherung No access
7. Beispiel für eine erstellte Meldung zur Sozialversicherung bei Beginn einer geringfügigen Beschäftigung No access
8. Beispiel für eine Meldebescheinigung nach § 25 DEÜV No access
1. Entfallende Tätigkeiten – verbleibende Tätigkeiten No access
2. Stammdaten, variable Lohndaten, Verarbeitung No access
3. Arbeitnehmer-Stammdaten für Josefine Sauer No access
4. Lohn- und Gehaltsabrechnung für Josefine Sauer No access
1. Bruttoabrechnung – Allgemeine Angaben No access
2. Bruttoabrechnung – Variable Lohndaten No access
3. Lohn- und Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag No access
4. Sozialversicherung No access
5. 1. Journaladdition, Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen 7.5.1 No access
  2. Lohnsteuer-Anmeldung 7.5.2 No access
  3. Zusammenstellung der Daten für die Beitragsnachweise der Sozialversicherung 7.5.3 No access
  4. Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für die AOK 7.5.4 No access
  5. Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für die Knappschaft-Bahn-See 7.5.5 No access
  6. Buchungsbeleg I 7.5.6 No access
  7. Buchungsbeleg II 7.5.7 No access
  8. Ermittlung des Beitragssolls zur Sozialversicherung 7.5.8 No access
1. Angaben zur Durchführung der Lohnabrechnung No access
2. 1. Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahlten Arbeitsentgelten No access
  2. Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahlten Arbeitsentgelten – Fortsetzung 8.3.2 No access
3. 1. Jahresmeldung zur Sozialversicherung erstellen No access
  2. Jahresmeldung zur Unfallversicherung erstellen No access
1. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Tag von 82,79 € bis 89,09 € No access
2. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 704,99 € bis 2 618,99 € No access
3. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 639,99 € bis 2 768,99 € No access
4. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 816,99 € bis 6 386,99 € No access
5. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 26 243,99 € bis 32 867,99 € No access
6. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 32 903,99 € bis 33 875,99 € No access
7. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 35 423,99 € bis 38 951,99 € No access
8. Eine Seite aus der Lohnpfändungstabelle (gültig ab 1. Juli 2017) No access
9. Kirchensteuerübersicht No access
10. Altersentlastungsbetrag No access
11. 1. Rechtsgrundlagen im Überblick No access
1. Lösungen zu Einzelübungen No access
2. ABL 1.1, 1.2 und 1.5 No access
3. ABL 1.6, 1.8 und 1.10 No access
4. ABL 1.9 Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen No access
5. ABL 2.3.2 Steuerbeträge aus Lohnsteuertabellen für die Zeiträume Monat und Tag No access
6. ABL 2.6 Ermitteln der Lohnsteuer aus der Jahrestabelle – Errechnen von Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag aus der ermittelten Lohnsteuer No access
7. ABL 3.3 Beitragsgruppenschlüssel und -anteile No access
8. ABL 3.5 Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen – Umlageermittlung No access
9. ABL 4.2 Lohnpfändung Nuding No access
10. ABL 5.3 und 5.4 No access
11. ABL 5.5.1 Erstellen der Jahresmeldung zur Sozialversicherung No access
12. ABL 5.5.2 Erstellen der Jahresmeldung zur Unfallversicherung No access
13. Lösungen zur 1. Gesamtübung No access
14. ABL 7.1.2 und 7.2 No access
15. ABL 7.3 Sozialversicherungsbeiträge zu den einmalig gezahlten Arbeitsentgelten No access
16. ABL 7.5.1 und 7.5.2 No access
17. ABL 7.5.3, 7.5.4 und 7.5.5 Beitragsnachweise AOK und Knappschaft-Bahn-See No access
18. ABL 7.5.6 und 7.5.7 No access
19. Lohnjournal zur 1. Gesamtübung No access
20. Lösungen zur 2. Gesamtübung No access
21. ABL 8.2 Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen No access
22. ABL 8.3.1 und 8.3.2 Ermitteln von Lohn-/Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag zu den sonstigen Bezügen No access
23. ABL 8.3.2 Sozialversicherungsbeiträge zu den einmalig gezahlten Arbeitsentgelten No access
24. ABL 8.4 Lohnsteuer-Jahresausgleich, Lohnsteuer-Bescheinigung No access
25. ABL 8.5.1 Jahresmeldung zur Sozialversicherung No access
26. ABL 8.5.2 Jahresmeldung zur Unfallversicherung No access
27. Lohnkonto zur 2. Gesamtübung No access
1. 1. Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch No access
  2. Sonstige Rechtsnormen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
  3. Grundbegriffe der Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
  4. Organisatorischer Ablauf der Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
  5. Inhalt und Aufgabe des Lohnkontos No access
2. 1. Die Lohnarten in der Bruttoabrechnung No access
  2. Begriffe der Zeitgliederung, Zeitermittlung No access
  3. Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen No access
  4. Ermitteln von Durchschnittslohnsätzen bei Festgeldempfängern No access
3. 1. Wichtige Rechtsquellen für die steuerliche Behandlung des Arbeitslohnes No access
  2. Allgemeine Hinweise zu Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag No access
  3. Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten No access
  4. Lohnsteuerklasse II (ABL 2.2.1) No access
  5. Regelung zur Anwendung der Lohnsteuerklasse VI bei verschiedenartigen Bezügen (ABL 2.2.1) No access
  6. Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist (ABL 2.3.1) No access
  7. Altersentlastungsbetrag (ABL 2.3.1, Anhang 9) No access
  8. Hinzurechnungsbetrag (ABL 2.3.1) No access
  9. Beispiel ohne Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2018) No access
  10. Beispiel mit Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2018) No access
  11. Anwendung der Lohnsteuertabellen (ABL 2.3.2 und ABL 2.6) – Übungen No access
  12. Vorsorgepauschale ohne Teilbetrag für die Rentenversicherung No access
  13. Auswirkung der Progression No access
  14. Auswirkung der Steuerklassenkombination V/III oder IV/IV bei berufstätigen Ehegatten No access
  15. Optionales Faktorverfahren (ABL 2.4) No access
  16. Berechnungsbeispiel zum optionalen Faktorverfahren No access
  17. Anwendung der Lohnsteuer-Tagestabelle No access
  18. Anwendung der Lohnsteuer-Jahrestabelle und Ermittlung der Lohnsteuer für sonstige Bezüge No access
  19. Ermäßigung der Lohnsteuer bei Arbeitslöhnen für mehrere Kalenderjahre No access
  20. Pauschalierung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag No access
  21. Wertansätze für Sachbezüge – Geldwerte Vorteile No access
4. 1. Wichtige Rechtsquellen No access
  2. Versicherungssparten No access
  3. Versicherungsträger No access
  4. Beitragserhebung No access
  5. Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) No access
  6. Versicherungspflicht und regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt No access
  7. Beitragsgruppenschlüssel No access
  8. Aufbringung der Beiträge No access
  9. Berechnung der Beiträge No access
  10. Berechnung der Beiträge für Arbeitsentgelte in der Gleitzone No access
  11. Abwicklung der Beitragszahlung No access
  12. Ausgleichs- und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) No access
  13. Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung No access
  14. Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen No access
  15. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld No access
  16. Kurzfristige und geringfügige Beschäftigungen No access
  17. Meldung und Abführung der SV-Beiträge No access
  18. Besonderheiten bei Teilzeitbeschäftigten auf 450-€-Basis No access
  19. Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 450 € und 850 € (Gleitzone) No access
  20. Bestandsschutz- und Übergangsregelungen für bisherige geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Beschäftigungen in der Gleitzone No access
  21. Schüler, Praktikanten und Studenten No access
  22. Insolvenzgeldumlage No access
  23. Unfallversicherung – Meldungen und Lohnnachweis No access
5. 1. Lohnpfändung No access
  2. Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung No access
6. 1. Sofortmeldung No access
  2. Nachweis der Elterneigenschaft No access
  3. Elektronische Lohnsteuerbescheinigung No access
  4. Angabe von Großbuchstaben in der Lohnsteuerbescheinigung No access
  5. Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung No access
  6. Aushändigung der Lohnsteuerbescheinigung No access
  7. Datenerfassungs- und -übermittlungsverordnung (DEÜV) – Maschinelles Meldeverfahren zur Sozialversicherung No access
  8. Besonderheiten bei geringfügigen Beschäftigungen No access
7. Themenbereich 6: Rationalisierung der Lohn- und Gehaltsabrechnung durch moderne Datentechnik No access
8. 1. Bruttoabrechnung (Themenbereich 1) No access
  2. Zusatzfragen zur Bruttoabrechnung der 1. Gesamtübung No access
  3. Ermittlung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag (Themenbereich 2) No access
  4. Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen No access
  5. Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen (Themenbereich 3) No access
  6. Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen No access
  7. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge (Themenbereich 4) No access
  8. Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen No access
  9. Erstellen der Lohnsteuer-Anmeldung No access
  10. Beitragsnachweise zur Sozialversicherung No access
  11. Erstellen der Buchungsbelege No access
  12. Ermitteln des Beitragssolls zur Sozialversicherung No access
9. Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer No access
1. Themenbereich 0: Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
2. Themenbereich 1: Bruttoabrechnung No access
3. Themenbereich 2: Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag No access
4. Themenbereich 3: Sozialversicherung No access
5. Themenbereich 4: Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzüge und ausgewählte Themen der LGA No access
6. Themenbereich 5: Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten No access
7. Themenbereich 6: Rationalisierung der LGA durch moderne Datentechnik No access
8. Themenbereich 7: 1. Gesamtübung – LGA Monat April für 10 Arbeitnehmer No access
9. Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer No access
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 196 - 196
Stichwortverzeichnis No access Pages 197 - 197
Weiterführende Literatur und Praxishilfen No access Pages 198 - 198