Umsatzsteuerrecht visualisiert: Das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten

Julia Bader; Gabi Meissner; Julia Daubenmerkl; Andreas Wahl; Stefanie Ravensberg; Svenja Schempp; Filiz Susar

doi:10.34156/9783791054346

Search publication

Bibliographic data

Copyright Year: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5432-2
ISBN-Online: 978-3-7910-5434-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 350
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 16
1. 1 Prinzip der Umsatzsteuer No access
2. 2 Einbindung des Mehrwertsteuersystems in das Recht der europäischen Gemeinschaft No access
3. 3 Rechtsgrundlagendes Umsatzsteuerrechts No access
4. 4 Prinzip des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs No access
5. 5 Prinzip des innergemeinschaftlichen Dienstleistungsverkehrs No access
6. 6 Prüfung eines umsatzsteuerrechtlichen Sachverhalts (Regelbesteuerung) No access
7. 7 Checkliste zur Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis No access
1. 1 Lieferungen und sonstige Leistungen No access
2. 2 Gutscheine No access
3. 3 Unternehmereigenschaft No access
4. 4 Umsatzsteuerliche Betriebsstätte No access
5. 5 Umsatzsteuerliche Organschaft No access
6. 6 Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG) No access
7. 7 Umsatzsteuerliches Inland No access
8. 8 Umsatzsteuerliches Ausland (übriges Gemeinschaftsgebiet) No access
9. 9 Umsatzsteuerliches Ausland (Drittland) No access
10. 10 Entgelt No access
11. 11 Geschäftsveräußerung im Ganzen No access
12. 12 Unentgeltliche Wertabgabe No access
1. 1 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung No access
2. 2 Umsatzsteuerlicher Ort der sonstigen Leistung – Prüfungsschema No access
3. 3 Dienstleistungen an Unternehmer und Nichtunternehmer No access
4. 4 Grundstücksleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) No access
5. 5 Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) No access
6. 6 Kulturelle, künstlerische u.ä. Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3a UStG) No access
7. 7 Restaurationsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3b UStG) No access
8. 8 Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3c UStG) No access
9. 9 Leistungen an Nichtunternehmer im Drittland (§ 3a Abs. 4 UStG) No access
10. 10 Leistungen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 5 UStG) No access
11. 11 Beförderungsleistungen (§ 3b UStG) No access
12. 12 Werklieferung/Werkleistung (§ 3 Abs. 4 und Abs. 10 UStG) No access
13. 13 Kommissionsgeschäft (§ 3 Abs. 3 und Abs. 11 UStG) No access
14. 14 Plattformbetreiber No access
15. 15 Einschaltung eines Plattformbetreibers in die Erbringung einer sonstigen Leistung No access
16. 16 Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG – Satz 1 No access
17. 17 Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 2 und Abs. 3 Nr. 4 UStG) No access
18. 18 Tausch und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG) No access
19. 19 Gutscheine (§ 3 Abs. 13-15 UStG) No access
1. 1 Prinzip der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG No access
2. 2 Steuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 UStG) No access
3. 3 Grenzüberschreitende Beförderung (§ 4 Nr. 3 UStG) No access
4. 4 Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG) No access
5. 5 Bestimmte Finanzumsätze (§ 4 Nr. 8 UStG) No access
6. 6 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) No access
7. 7 Versicherungsumsätze (§ 4 Nr. 10 und 11 UStG) No access
8. 8 Vermietungs- und Verpachtungsumsätze (§ 4 Nr. 12 UStG) No access
9. 9 Heilberufliche Leistungen (§ 4 Nr. 14 UStG) No access
10. 10 Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG) No access
11. 11 Lieferung von bestimmten Gegenständen (§ 4 Nr. 28 UStG) No access
12. 12 Option (§ 9 UStG) No access
1. 1 Leistung und Gegenleistung No access
2. 2 Fehlende Gegenleistung No access
3. 3 Schenkung No access
4. 4 Schadenersatz No access
5. 5 Zuschüsse No access
6. 6 Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 UStG) No access
7. 7 Bemessungsgrundlage bei Tausch und tauschähnlichem Umsatz No access
8. 8 Bemessungsgrundlage bei Kommissionsgeschäften No access
9. 9 Ersatzbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 4 UStG) No access
10. 10 Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) No access
11. 11 Exkurs: Bemessungsgrundlage bei privater Kfz-Nutzung eines unternehmerischen Fahrzeugs No access
12. 12 Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG) No access
1. 1 Regelsteuersatz und ermäßigter Steuersatz (§ 12 UStG) No access
2. 2 Anwendungsbereich des ermäßigten Steuersatzes No access
3. 3 Beispiele: Auswirkungen der temporären Steuersatzsenkung aus dem 2.Halbjahr 2020 No access
4. 4 Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung No access
5. 5 Aufteilungsmaßstab bei mehreren Hauptleistungen No access
1. 1 Besteuerung nach vereinbarten Entgelten No access
2. 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten No access
3. 3 Steuerentstehung bei Teilzahlungen oder Anzahlungen No access
4. 4 Übersicht über die einzelnen Tatbestände No access
1. 1 Steuerschuldner nach § 13a UStG No access
2. 2 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) No access
3. 3 Entstehung der Steuerschuld gem. § 13b UStG No access
4. 4 Im Ausland ansässiger Unternehmer – Definition gem. (§ 13b Abs. 7 UStG) No access
1. 1 Pflichtangaben auf Rechnungen über steuerpflichtige Leistungen (§ 14 Abs. 4 UStG i.V.m. § 31 UStDV) No access
2. 2 Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistungen No access
3. 3 Elektronische Rechnungen (§ 14 Abs. 3 UStG) No access
4. 4 Kleinbetragsrechnungen (§ 33 UStDV) No access
5. 5 Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStDV) No access
6. 6 Gutschriften (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG) No access
7. 7 Rechnungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten No access
8. 8 Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 14a Abs. 3 UStG) No access
9. 9 Rechnungsangaben bei Leistungen im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens (§ 14a Abs. 5 UStG) No access
10. 10 Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Abs. 2 UStG) No access
11. 11 Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) No access
12. 12 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG) No access
13. 13 Rechnungsberichtigung § 31 Abs. 5 UStDV No access
1. 1 Grundsatz der Neutralität der Umsatzsteuer in der Unternehmerkette No access
2. 2 Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug No access
3. 3 Abziehbarkeit in Rechnung gestellter Umsatzsteuer No access
4. 4 Abziehbarkeit von Umsatzsteuer i.S.d. § 13b UStG No access
5. 5 Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) No access
6. 6 Vorsteueraufteilung No access
7. 7 Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG) No access
8. 8 KenntnishatteVersagung des Vorsteuerabzugs No access
1. 1 Besteuerung von Kleinunternehmern (§ 19 UStG) No access
2. 2 Besteuerung von Land- und Forstwirten (§ 24 UStG) No access
3. 3 Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG) No access
4. 4 Besteuerung von Gebrauchtwaren- und Antiquitätenhändlern (§ 25a UStG) No access
1. 1. 1 Ausfuhrlieferungen und die notwendigen Nachweise No access
  2. 2 Ausfuhr im persönlichen Reisegepäck No access
  3. 3 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr und die notwendigen Nachweise No access
  4. 4 Einfuhr von Gegenständen (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) No access
  5. 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr (§ 5 UStG) No access
  6. 6 Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer (§ 11 UStG) No access
  7. 7 Abzug von Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG) No access
  8. 8 Lieferung aus dem Drittland No access
2. 1. 1 Lieferungen im Binnenmarkt No access
  2. 2 Innergemeinschaftliche Lieferungen No access
  3. 3 Lieferung neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG) No access
  4. 4 Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) No access
  5. 5 Lieferung aus einem anderen EU-Land (§ 3d UStG) No access
  6. 6 Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 4b UStG) No access
  7. 7 Abzug von Steuern für den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG) No access
  8. 8 Innergemeinschaftliches Verbringen (§ 6a Abs. 2 i. V.m. § 3 Abs. 1a UStG) No access
  9. 9 Konsignationslagerregelung (§ 6b UStG) No access
  10. 10 Keine Konsignationslagerregelung No access
  11. 11 Sonderfälle No access
  12. 12 Reihengeschäft (§ 3 Abs. 6a) No access
  13. 13 Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG) No access
  14. 14 Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3c Abs. 1 UStG) No access
  15. 15 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 UStG) No access
  16. 16 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) No access
3. 1. 1 Entwicklung der Strategie für einen digitalen Binnenmarkt in Europa No access
  2. 2 Sonderformen des Kommissionsgeschäfts No access
  3. 7 Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG - Satz 1 No access
  4. 8 Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG - Satz 2 No access
  5. 9 Definitionen zum E-Commerce No access
  6. 10 Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG – Satz 1 No access
  7. 11 Ausnahme nach § 3 Abs. 11a UStG – Satz 2 No access
  8. 12 Elektronische Dienstleistungen No access
  9. 13 Deklaration über den One-Stop-Shop No access
1. 1 Umsatzsteuervoranmeldung No access
2. 2 Umsatzsteuerjahreserklärung No access
3. 3 Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung No access
4. 4 Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) No access
5. 5 Intrastat-Meldung No access
6. 6 One-Stop-Shop (OSS) No access
7. 7 Vorsteuer-Vergütungsverfahren No access
8. 8 Registrierungspflicht ausländischer Unternehmer in Deutschland No access
9. 9 Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG) No access
10. 10 Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau No access
11. 11 Mögliche Strafen und Bußgelder bei der Umsatzsteuer No access
12. 12 Tax Compliance – Internes Kontrollsystem zur Vermeidung von Risiken No access
13. 13 Haftung für Betreiber elektronischer Schnittstellen No access
Glossar No access Pages 337 - 343
Stichwortverzeichnis No access Pages 344 - 350