Erbrecht, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer

Michael Heil

doi:10.34156/9783791054834

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Bibliographic data

Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5481-0
ISBN-Online: 978-3-7910-5483-4
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 324
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 19
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Rechtsgrundlagen und Verwaltungsanweisungen No access
3. 1. 3.1 Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und Einkommensteuer No access
  2. 3.2 Erbschaftsteuer (Schenkungsteuer) und Grunderwerbsteuer No access
1. 1 Sachliche Steuerpflicht (§ 1 ErbStG) No access
2. 1. 2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 2 Nr. 1 und 2 ErbStG) No access
  2. 2.2 Beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG) No access
  3. 2.3 Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 4 AStG) No access
  4. 2.4 Wahlrecht bei beschränkter Erbschaftsteuerpflicht (§ 2 Abs. 3 ErbStG) No access
1. 1 Zivilrechtliche Grundlagen zum Erbrecht No access
2. 1. 2.1 Rangfolge der Erben nach Erbordnungen No access
  2. 2.2 Darstellung der gesetzlichen Erbfolge No access
3. 1. 3.1 Erbrecht bei Adoption No access
  2. 3.2 Erbrecht nichtehelicher Kinder No access
  3. 3.3 Gesetzliches Erbrecht des überlebenden Ehegatten (§ 1931 BGB) No access
  4. 3.4 Zugewinngemeinschaft (§ 1363 ff. BGB) No access
  5. 3.5 Gütergemeinschaft (§§ 1415 ff. BGB) No access
  6. 3.6 Gütertrennung (§ 1414 BGB) No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Güterstandsrechtliche Folgen No access
  3. 1. 4.3.1 Beendigung zu Lebzeiten der Lebenspartner No access
    2. 4.3.2 Beendigung durch Tod eines Lebenspartners No access
  4. 4.4 Vereinbarung der Gütergemeinschaft No access
  5. 4.5 Erbrechtliche Auswirkungen No access
  6. 4.6 Sonstige erbrechtliche Regelungen No access
  7. 4.7 Erbschaftsteuerliche Auswirkungen No access
5. 1. 1. 5.1.1 Testierfähigkeit No access
    2. 1. 5.1.2.1 Privattestament No access
      2. 5.1.2.2 Öffentliches Testament No access
    3. 1. 5.1.3.1 Erbeinsetzung (§ 2087 BGB) No access
      2. 5.1.3.2 Vermächtnis (§ 1939 BGB) No access
      3. 5.1.3.3 Einsetzung eines Nacherben (§ 2100 BGB) No access
      4. 5.1.3.4 Auflage (§ 1940 BGB) No access
      5. 5.1.3.5 Enterbung (§ 1938 BGB) No access
      6. 5.1.3.6 Einsetzung eines Testamentsvollstreckers (§§ 2197–2228 BGB) No access
    4. 1. 5.1.4.1 Gemeinschaftliches Testament von Ehegatten (§ 2265 BGB) No access
      2. 5.1.4.2 Gemeinschaftliches Testament von Lebenspartnern (§ 10 Abs. 4 LPartG) No access
      3. 5.1.4.3 Nottestamente (§§ 2249–2252 BGB) No access
    5. 5.1.5 Widerruf des Testaments (§ 2253 BGB) No access
    6. 5.1.6 Erbvertrag (§§ 2274–2302 BGB) No access
  2. 5.2 Zusammenfassende Übersicht zur gewillkürten Erbfolge mit Übungsfällen No access
6. 1. 6.1 Erwerb durch Erbanfall (§ 3 Abs. 1 Nr. 1 1. Alt. ErbStG) No access
  2. 1. 6.2.1 Teilungsanordnungen No access
    2. 6.2.2 Nachfolgeklauseln in Gesellschaftsverträgen und Hoferbenbestimmung nach der Höfeordnung No access
  3. 1. 6.3.1 Allgemeines No access
    2. 1. 6.3.2.1 Besteuerung beim Vermächtnisnehmer No access
      2. 6.3.2.2 Besteuerung beim Erben/bei der Erbengemeinschaft No access
      3. 6.3.2.3 Behandlung von Kaufrechtsvermächtnissen No access
      4. 6.3.2.4 Formunwirksames Vermächtnis No access
      5. 6.3.2.5 Bewertung von Vermächtnissen No access
  4. 1. 6.4.1 Allgemeines No access
    2. 6.4.2 Erbschaftsteuerliche Behandlung des Pflichtteilsanspruchs No access
  5. 6.5 Erwerb aufgrund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrages (§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG) No access
  6. 1. 6.6.1 Schenkung von Anteilen an Personengesellschaften auf den Todesfall (R E 3.4 ErbStR) No access
    2. 6.6.2 Schenkung von Anteilen an Kapitalgesellschaften auf den Todesfall (R E 3.4 Abs. 3 ErbStR) No access
7. 7 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft (§ 1942 BGB) No access
8. 8 Erbenhaftung (§§ 1967–2013 BGB) No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 1. 2.1.1 Maßgebendes Anfangsvermögen (§ 1374 Abs. 1 BGB) No access
    2. 2.1.2 Hinzurechnungen zum Anfangsvermögen (§ 1374 Abs. 2 BGB) No access
    3. 2.1.3 Maßgebendes Endvermögen (§ 1375 Abs. 1 BGB) No access
    4. 2.1.4 Anrechnung von Vorausempfängen (§ 1380 BGB) No access
  2. 2.2 Ehevertragliche Vereinbarungen, güterrechtliche Vereinbarungen unter Lebenspartnern (§ 5 Abs. 1 Satz ErbStG) No access
  3. 2.3 Auswirkungen von Versorgungsbezügen auf die fiktive Ausgleichsforderung No access
  4. 2.4 Minderung auf das Steuerwertniveau und Auswirkung von Steuerbefreiungen (§ 5 Abs. 1 Satz ErbStG) No access
3. 3 Beendigung der Zugewinngemeinschaft in anderer Weise als durch den Tod eines Ehegatten/Lebenspartners oder realer Zugewinnausgleich im Todesfall (§ 5 Abs. 2 ErbStG) No access
1. 1 Vorerbe No access
2. 1. 2.1 Erbschaftsteuerliche Behandlung, wenn nur Vermögen des ursprünglichen Erblassers vom Vorerben auf den Nacherben übergeht No access
  2. 2.2 Erbschaftsteuerliche Behandlung, wenn auch eigenes Vermögen des Vorerben auf den Nacherben übergeht No access
3. 3 Behandlung von Nachvermächtnissen und Vermächtnissen, die beim Tode des Beschwerten fällig werden (§ 6 Abs. 4 ErbStG) No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Objektive Bereicherung und Unentgeltlichkeit No access
  2. 2.2 Subjektive Freigebigkeit No access
  3. 1. 2.3.1 Kettenschenkung und Weiterschenkungsklausel No access
    2. 2.3.2 Unbenannte Zuwendungen unter Ehegatten No access
    3. 2.3.3 Mittelbare Grundstücksschenkung No access
    4. 2.3.4 Gemischte Schenkung sowie Schenkung unter Auflage No access
  4. 1. 2.4.1 Erwerb aufgrund einer Auflage bzw. Bedingung No access
    2. 2.4.2 Vereinbarung der Gütergemeinschaft No access
    3. 2.4.3 Erbverzicht, Abfindungen, vorzeitiger Erbausgleich No access
    4. 2.4.4 Anteilsschenkung bei Buchwertklausel No access
    5. 2.4.5 Ausstattung mit einer überhöhten Gewinnbeteiligung No access
    6. 2.4.6 Bereicherung beim Ausscheiden eines Gesellschafters No access
    7. 2.4.7 Leistungen von Gesellschaftern und Dritten an Kapitalgesellschaften No access
1. 1 Stichtagsprinzip No access
2. 2 Stichtag bei Erwerben von Todes wegen (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) No access
3. 1. 3.1 Unmittelbare Grundstücksschenkung (R E 9.1 Abs. 1 ErbStR) No access
  2. 3.2 Mittelbare Grundstücksschenkung (R E 9.1 Abs. 2 ErbStR) No access
  3. 3.3 Genehmigungspflichtige Schenkungen (R E 9.1 Abs. 3 ErbStR) No access
  4. 3.4 Maßgeblichkeit des Zivilrechts bei der Erbschaftbesteuerung bei im Erbfall noch nicht vollständig erfüllten Grundstückskaufverträgen No access
4. 1. 1. 4.1.1 Schema zur Berechnung des steuerpflichtigen Erwerbs (R E 10.1 Abs. 1 ErbStR) No access
    2. 4.1.2 Schema zur Berechnung der festzusetzenden Erbschaftsteuer (R E 10.1 Abs. 2 ErbStR) No access
  2. 4.2 Auferlegung der Steuer auf einen Dritten oder Übernahme der Steuer durch den Schenker (§ 10 Abs. 2 ErbStG) No access
  3. 4.3 Vereinigung von Rechten und Verbindlichkeiten (§ 10 Abs. 3 ErbStG) No access
  4. 4.4 Abzüge von Nachlassverbindlichkeiten (§ 10 Abs. 5 ErbStG) No access
  5. 4.5 Beschränkung der Abzugsfähigkeit von Schulden (§ 10 Abs. 6 ErbStG) No access
5. 1. 5.1 Wertermittlung No access
  2. 5.2 Abweichender Bewertungsstichtag No access
1. 1. 1.1 Aufschiebende Bedingung No access
  2. 1.2 Auflösende Bedingung No access
  3. 1.3 Befristung No access
  4. 1.4 Betagung No access
2. 1. 2.1 Bewertung von Aktien No access
  2. 2.2 Bewertung von Bundesschatzbriefen No access
  3. 2.3 Bewertung von Edelmetallen No access
  4. 2.4 Bewertung von Edelsteinen No access
  5. 2.5 Bewertung von Finanzierungsschätzen des Bundes No access
  6. 2.6 Bewertung von Hausrat No access
  7. 2.7 Bewertung von Investmentanteilen No access
  8. 2.8 Bewertung von Kapitalforderungen bzw. Kapitalschulden No access
  9. 2.9 Bewertung von Kunstgegenständen No access
  10. 1. 2.10.1 Begriff und Umfang No access
    2. 2.10.2 Bewertungsmethoden für wiederkehrende Nutzungen und Leistungen No access
    3. 2.10.3 Maßgebender Jahreswert (§ 15 BewG) No access
    4. 2.10.4 Begrenzung des Jahreswerts (§ 16 BewG) No access
    5. 2.10.5 Zusammenfassende Übersicht zu den wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen (§§ 13–16 BewG) No access
    6. 2.10.6 Beispiele zu §§ 13–16 BewG No access
  11. 2.11 Bewertung von Pflichtteilsansprüchen No access
  12. 2.12 Bewertung von Sachleistungsansprüchen bzw. Sachleistungsverpflichtungen No access
  13. 2.13 Bewertung von Sammlungen No access
  14. 2.14 Bewertung von Schmuck No access
  15. 2.15 Bewertung von Sparbriefen No access
  16. 2.16 Bewertung von stillen Beteiligungen No access
  17. 2.17 Bewertung von Vermächtnissen No access
  18. 2.18 Bewertung von virtuellen Währungen No access
  19. 2.19 Bewertung von Wertpapieren No access
  20. 2.20 Bewertung von Zero-Bonds No access
  21. 2.21 Bewertung von Zinsen No access
3. 1. 3.1 Vorbemerkung No access
  2. 3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze No access
  3. 3.3 Überblick über die Bewertungsmaßstäbe No access
  4. 3.4 Ansatz mit dem Kurswert No access
  5. 3.5 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen No access
  6. 1. 3.6.1 Ertragswertmethode No access
    2. 3.6.2 Andere branchenübliche Bewertungsmethoden No access
    3. 1. 3.6.3.1 Anwendungsbereich No access
      2. 3.6.3.2 Aufbau No access
      3. 3.6.3.3 Ermittlung Jahresertrag No access
      4. 3.6.3.4 Betriebsergebnis No access
      5. 3.6.3.5 Kapitalisierungsfaktor No access
      6. 3.6.3.6 Nicht betriebsnotwendiges Vermögen No access
      7. 3.6.3.7 Beteiligungen No access
      8. 3.6.3.8 Junges Betriebsvermögen No access
    4. 3.6.4 Substanzwert No access
  7. 3.7 Zusammenfassendes Prüfungsschema No access
4. 1. 1. 4.1.1 Grundlagencharakter No access
    2. 4.1.2 Feststellungsverfahren No access
    3. 4.1.3 Erklärungspflicht No access
  2. 1. 4.2.1 Wirtschaftliche Einheit Grundstück No access
    2. 4.2.2 Umfang der wirtschaftlichen Einheit No access
    3. 4.2.3 Begriff des unbebauten Grundstücks No access
    4. 1. 4.2.4.1 Anpassung an eine abweichende Geschossflächenzahl No access
      2. 4.2.4.2 Aufteilung in Vorder- und Hinterland No access
      3. 4.2.4.3 Besonderheiten No access
    5. 4.2.5 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Wertes No access
  3. 1. 4.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks No access
    2. 4.3.2 Umfang No access
    3. 4.3.3 Grundstücksarten No access
    4. 4.3.4 Bewertungsverfahren No access
    5. 4.3.5 Vergleichswertverfahren No access
    6. 1. 4.3.6.1 Überblick No access
      2. 4.3.6.2 Bodenwert No access
      3. 4.3.6.3 Rohertrag No access
      4. 4.3.6.4 Bewirtschaftungskosten No access
      5. 4.3.6.5 Bodenwertverzinsung No access
      6. 4.3.6.6 Vervielfältiger No access
    7. 4.3.7 Sachwertverfahren No access
    8. 1. 4.3.8.1 Gutachterwert No access
      2. 4.3.8.2 Stichtagsnaher Kaufpreis No access
  4. 1. 1. 4.4.1.1 Bewertung des Erbbaurechts No access
      2. 4.4.1.2 Bewertung des Erbbaugrundstücks No access
    2. 4.4.2 Bewertung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden No access
    3. 4.4.3 Bewertung von Grundstücken mit im Bau befindlichen Gebäuden No access
    4. 4.4.4 Grundstücke mit Gebäuden und Gebäudeteilen, die dem Zivilschutz dienen No access
5. 5 Ansatz von Bodenschätzen im Privatvermögen No access
6. 1. 6.1 Feststellungsverfahren No access
  2. 1. 6.2.1 Bewertungsgegenstand No access
    2. 1. 6.2.2.1 Ableitung aus Verkäufen No access
      2. 6.2.2.2 Ertragsorientierte Bewertungsmethode No access
      3. 6.2.2.3 Andere branchenübliche Bewertungsmethoden No access
      4. 6.2.2.4 Vereinfachtes Ertragswertverfahren No access
      5. 6.2.2.5 Substanzwert No access
  3. 1. 6.3.1 Vorbemerkung No access
    2. 6.3.2 Bewertungsgegenstand No access
    3. 6.3.3 Einzelheiten zum Umfang des Betriebsvermögens No access
    4. 6.3.4 Bewertungsverfahren No access
    5. 6.3.5 Aufteilung No access
7. 7 Bewertung von Anteilen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften No access
8. 8 Bewertung von Auslandsvermögen No access
1. 1. 1.1 Überblick über die Steuerbefreiungen No access
  2. 1.2 Hausrat, Kunstgegenstände und andere bewegliche körperliche Gegenstände No access
  3. 1.3 Befreiung bestimmter Kulturgüter und Baudenkmale No access
  4. 1. 1.4.1 Begriff Familienheim No access
    2. 1.4.2 Zuwendungen unter Ehegatten No access
    3. 1.4.3 Erwerb von Todes wegen durch Ehegatten No access
    4. 1.4.4 Erwerb von Todes wegen durch Kinder No access
  5. 1.5 Befreiung bei Erwerb durch erwerbsunfähige Eltern und Großeltern No access
  6. 1.6 Befreiung von Zuwendungen im Zusammenhang mit einer unentgeltlichen Pflege- und Unterhaltsgewährung No access
  7. 1.7 Zuwendungen für Unterhalt oder Ausbildung No access
  8. 1.8 Rückfall geschenkten Vermögens (§ 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG) No access
  9. 1.9 Verzicht auf die Geltendmachung des Pflichtteilsanspruchs (§ 13 Abs. 1 Nr. 11 ErbStG) No access
  10. 1.10 Befreiung üblicher Gelegenheitsgeschenke No access
  11. 1.11 Zuwendungen für kirchliche, gemeinnützige oder mildtätige Zwecke No access
  12. 1.12 Zuwendungen an politische Parteien und Vereine No access
  13. 1.13 Verzicht auf die Steuerbefreiung No access
2. 1. 2.1 Allgemeines (01.01.2009–30.06.2016) No access
  2. 2.2 Zusammenfassende Übersicht zu den Verschonungsregelungen (01.01.2009–30.06.2016) No access
  3. 2.3 Prüfschema zur Inanspruchnahme der Steuerbefreiung nach §§ 13a, 13b ErbStG a. F. (01.01.2009–30.06.2016) No access
  4. 1. 2.4.1 Überblick zur Erbschaftsteuerreform No access
    2. 2.4.2 Schaubilder zur Erbschaftsteuerreform (Neufassung) No access
    3. 2.4.3 Berechnungsbeispiel altes Recht No access
  5. 2.5 Weitergabeverpflichtung (§ 13a Abs. 5 ErbSt) No access
  6. 1. 2.6.1 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen (§ 13b Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) No access
    2. 2.6.2 Betriebsvermögen (§ 13b Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) No access
  7. 2.7 Anteile an Kapitalgesellschaften (§ 13b Abs. 1 Nr. 3 ErbStG) No access
  8. 1. 2.8.1 Allgemeines No access
    2. 2.8.2 Übersicht zum Verwaltungsvermögen nach No access
    3. 2.8.3 Ermittlung der Finanzmittel nach No access
    4. 2.8.4 Nettowert des Verwaltungsvermögens (§ 13b Abs. 6 ErbStG) No access
    5. 2.8.5 Vermögen im Zusammenhang mit Altersversorgungsverpflichtungen (§ 13b Abs. 3 ErbStG) No access
  9. 2.9 Vorababschlag für Familienunternehmen (§ 13a Abs. 9 ErbStG) No access
  10. 1. 2.10.1 Allgemeines No access
    2. 2.10.2 Ermittlung der Lohnsumme No access
  11. 1. 2.11.1 Grundlagen No access
    2. 2.11.2 Reinvestitionsklausel No access
    3. 2.11.3 Entnahmebegrenzung No access
  12. 2.12 Verschonung bei Großerwerben (§ 13c ErbStG) No access
  13. 2.13 Weitere Vergünstigungen No access
  14. 2.14 Neufassung §§ 13a–13c ErbStG: Aufbau schriftlicher Lösungen No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke No access
    2. 3.2.2 Belegenheit im Inland, der EU oder dem EWR No access
    3. 3.2.3 Kein begünstigtes Betriebsvermögen/Vermögen eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft No access
    4. 3.2.4 Begünstigter/Anspruchsberechtigter No access
1. 1 Berücksichtigung früherer Erwerbe (§ 14 ErbStG) No access
2. 1. 2.1 Unterteilung in Steuerklassen No access
  2. 2.2 Gemeinschaftliches Testament von Ehegatten No access
3. 1. 3.1 Persönliche Freibeträge No access
  2. 3.2 Besonderer Versorgungsfreibetrag No access
4. 1. 4.1 Steuersatztabelle (§ 19 Abs. 1 ErbStG) No access
  2. 4.2 Progressionsvorbehalt (§ 19 Abs. 2 ErbStG) No access
  3. 4.3 Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG) No access
  4. 4.4 Härteausgleichszonen No access
5. 1. 5.1 Voraussetzungen No access
  2. 5.2 Berechnung des Entlastungsbetrages No access
1. 1. 1. 1.1.1 Steuerschuldner bei Erwerben von Todes wegen No access
    2. 1.1.2 Steuerschuldner bei Schenkungen unter Lebenden No access
2. 1.2 Steuerhaftung No access
3. 2 Grundsätze zur Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer (§ 21 ErbStG) No access
4. 3 Kleinbetragsgrenze (§ 22 ErbStG) No access
5. 4 Grundsätze zur Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen (§ 23 ErbStG) No access
6. 5 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens (§ 27 ErbStG) No access
7. 6 Stundung bei Erwerben von Todes wegen (§ 28 ErbStG) No access
8. 7 Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a ErbStG) No access
9. 8 Grundsätze zum Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen (§ 29 ErbStG) No access
10. 9 Anzeige des Erwerbs (§ 30 ErbStG) No access
11. 10 Steuererklärung (§ 31 ErbStG) No access
12. 1. 11.1 Anzeigepflicht der Kreditinstitute, Vermögensverwahrer und Vermögensverwalter (§ 33 Abs. 1 und 2 ErbStG, § 1 ErbStDV) No access
  2. 11.2 Anzeigepflicht der Versicherungsunternehmen (§ 33 ErbStG, § 3 ErbStDV) No access
  3. 11.3 Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare (§ 34 ErbStG, §§ 4–7 ErbStDV) No access
  4. 11.4 Anzeigepflichten der Gerichte, Notare und sonstigen Urkundspersonen bei Schenkungen und Zweckzuwendungen unter Lebenden (§ 34 ErbStG, § 8 ErbStDV) No access
13. 12 Örtliche Zuständigkeit (§ 35 ErbStG) No access
1. Lösungshinweise zu den Fällen 1–30 No access
1. Übungsfall 1 No access
2. Übungsfall 2 No access
3. Übungsfall 3 No access
4. Übungsfall 4 No access
5. Übungsfall 5 No access
6. Übungsfall 6 No access
7. Übungsfall 7 No access
8. Übungsfall 8 No access
9. Übungsfall 9 No access
10. Übungsfall 10 No access
11. Übungsfall 11 No access
12. Übungsfall 12 No access
1. Lösung zu Übungsfall 1 (in Kurzfassung) No access
2. Lösung zu Übungsfall 2 (in Kurzfassung) No access
3. Lösung zu Übungsfall 3 No access
4. Lösung zu Übungsfall 4 No access
5. Lösung zu Übungsfall 5 No access
6. Lösung zu Übungsfall 6 No access
7. Lösung zu Übungsfall 7 No access
8. Lösung zu Übungsfall 8 No access
9. Lösung zu Übungsfall 9 No access
10. Lösung zu Übungsfall 10 No access
11. Lösung zu Übungsfall 11 No access
12. Lösung zu Übungsfall 12 No access
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