#steuernkompakt Umwandlungssteuerrecht

Florian Anderlik

doi:10.34156/9783791048468

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Bibliographic data

Copyright year: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-4844-4
ISBN-Online: 978-3-7910-4846-8
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 194
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 6
Vorwort No access Pages 7 - 14
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 15 - 16
1. 1.1 Aufbau des Umwandlungssteuergesetzes No access
2. 1. 1.2.1 Verschmelzungen (§§ 2 ff UmwG) No access
  2. 1.2.2 Formwechsel (§§ 190 ff UmwG) No access
  3. 1. 1.2.3.1 Aufspaltung No access
    2. 1.2.3.2 Abspaltung No access
    3. 1.2.3.3 Ausgliederung (§§ 174 ff UmwG) No access
  4. 1.2.4 Vermögensübertragung (§§ 174 ff UmwG) No access
3. 1. 1.3.1 Anwachsung No access
  2. 1.3.2 Verschmelzung ausländischer Kapitalgesellschaften No access
  3. 1.3.3 Realteilung einer Personengesellschaft No access
4. 1. 1.4.1 Umsatzsteuer No access
  2. 1.4.2 Grunderwerbsteuer No access
  3. 1.4.3 Gewerbesteuer No access
  4. 1.4.4 Erbschaft- und Schenkungsteuer No access
1. 1. 2.1.1 Zivilrechtliche Wirksamkeit nach ausländischem Recht (Rn. 01.23 UmwStE 2011) No access
  2. 2.1.2 Prüfung der Vergleichbarkeit (Rn. 01.24 UmwStE 2011) No access
  3. 2.1.3 Umwandlungsfähigkeit der beteiligten Rechtsträger (Rn. 01.26 f UmwStE 2011) No access
  4. 2.1.4 Strukturmerkmale des Umwandlungsvorgangs (Rn. 01.29 UmwStE 2011) No access
  5. 2.1.5 Sonstige Vergleichskriterien (Rn. 01.40 UmwStE 2011) No access
2. 1. 2.2.1 Rückwirkung bei Verschmelzungen und Spaltungen No access
  2. 2.2.2 Formwechsel i. S. d. § 9 UmwStG No access
  3. 1. 2.2.3.1 Einbringung in eine Kapitalgesellschaft nach § 20 UmwStG No access
    2. 2.2.3.2 Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG No access
    3. 2.2.3.3 Einbringung in eine Personengesellschaft nach § 24 UmwStG No access
    4. 2.2.3.4 Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschafti. S. d. § 25 UmwStG No access
  4. 1. 2.2.4.1 Ausscheidende Gesellschafter (Rn. 02.20 ff UmwStE 2011) No access
    2. 2.2.4.2 Ausschüttungen im Rückwirkungszeitraum (Rn. 02.25 ff UmwStE 2011) No access
    3. 2.2.4.3 Sondervergütungen (Rn. 02.36 UmwStE 2011) No access
1. 1. 1. 3.1.1.1 Einbringung in eine Kapitalgesellschaft i. S. d. § 20 UmwStG No access
    2. 3.1.1.2 Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG No access
    3. 3.1.1.3 Einbringung in eine Personengesellschaft No access
  2. 3.1.2 Persönliche Voraussetzungen No access
2. 1. 3.2.1 Einbringungsgegenstand: Betrieb, Teilbetrieb oder Mitunternehmeranteil No access
  2. 3.2.2 Aufnehmender Rechtsträger: Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft No access
  3. 3.2.3 Gegenleistung: Neue Anteile No access
  4. 1. 3.2.4.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 3.2.4.2 Ansatz mit einem Zwischenwert No access
    3. 3.2.4.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
  5. 1. 3.2.5.1 Wertverknüpfung No access
    2. 3.2.5.2 Anschaffungskosten der erhaltenen Anteile No access
    3. 3.2.5.3 Auswirkungen bei der übernehmenden Gesellschaft No access
  6. 1. 3.2.6.1 Sicherstellung der Besteuerung mit Körperschaftsteuer beimaufnehmenden Rechtsträger No access
    2. 3.2.6.2 Die Passivposten des eingebrachten Vermögens die Aktivpostennicht übersteigen No access
    3. 3.2.6.3 Kein Ausschluss oder Beschränkung des Besteuerungsrechts bei derVeräußerung des eingebrachten Vermögens No access
    4. 3.2.6.4 Beschränkung des Werts der Gegenleistung No access
  7. 3.2.7 Zeitpunkt des Vermögensübergangs (§ 20 Abs. 5 UmwStG) No access
  8. 3.2.8 Einbringungszeitpunkt (§ 20 Abs. 6 UmwStG) No access
  9. 3.2.9 Verlustfortführung No access
3. 1. 3.3.1 Einbringungsgegenstand und aufnehmende Gesellschaft No access
  2. 3.3.2 Bewertungswahlrechte (§ 20 Abs. 1 Satz 2 UmwStG) No access
  3. 1. 3.3.3.1 Qualifizierter Anteilstausch No access
    2. 3.3.3.2 Beschränkung des Werts der Gegenleistung No access
    3. 3.3.3.3 Ausschluss oder Beschränkung des Besteuerungsrechts No access
  4. 1. 3.3.4.1 Anschaffungskosten der erhaltenen Anteile No access
    2. 3.3.4.2 Auswirkungen bei der übernehmenden Gesellschaft No access
4. 1. 3.4.1 Veräußerung der erhaltenen Anteile – Einbringungsgewinn I (§ 22 Abs. 1 UmwStG) No access
  2. 3.4.2 Veräußerung der eingebrachten Anteile ‒ Einbringungsgewinn II (§ 22 Abs. 2 UmwStG) No access
  3. 3.4.3 Veräußerungsersatztatbestände (§ 22 Abs. 1 Satz 6 UmwStG) No access
  4. 3.4.4 Verlagerung auf andere Anteile (§ 22 Abs. 7 UmwStG) No access
  5. 3.4.5 Nachweispflicht (§ 22 Abs. 3 UmwStG) No access
  6. 3.4.6 Nachweispflicht bei Rechtsnachfolge (§ 22 Abs. 6 UmwStG) No access
5. 1. 3.5.1 Einbringungsgegenstand: Betrieb, Teilbetrieb oder Mitunternehmeranteil No access
  2. 3.5.2 Aufnehmender Rechtsträger: Personengesellschaft No access
  3. 3.5.3 Gegenleistung: Neue Anteile No access
  4. 1. 3.5.4.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 3.5.4.2 Ansatz mit einem Zwischenwert No access
    3. 3.5.4.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
  5. 3.5.5 Folgen der Ausübung des Bewertungswahlrechts No access
  6. 1. 3.5.6.1 Sicherstellung der Besteuerung beim aufnehmenden Rechtsträgeraufgrund des Durchgriffsgedankens No access
    2. 3.5.6.2 Beschränkung des Werts der Gegenleistung No access
  7. 3.5.7 Missbrauchsvermeidung (§ 24 Abs. 5 UmwStG) No access
  8. 3.5.8 Verlustfortführung No access
6. 3.6 Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft/Genossenschaft (§ 25 UmwStG) No access
1. 1. 4.1.1 Sachliche Voraussetzungen No access
  2. 4.1.2 Persönliche Voraussetzungen No access
2. 4.2 Verschmelzungsrichtung No access
3. 1. 1. 4.3.1.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 4.3.1.2 Ansatz mit einem Zwischenwert No access
    3. 4.3.1.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
    4. 4.3.1.4 Voraussetzungen für einen Ansatz unter dem gemeinen Wert No access
    5. 4.3.1.5 Betriebsvermögen beim aufnehmenden Rechtsträger(§ 3 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UmwStG) No access
    6. 4.3.1.6 Beschränkung oder Ausschluss der Besteuerungsrechts No access
    7. 4.3.1.7 Keine Gegenleistung außer Gesellschaftsrechte No access
  2. 1. 4.3.2.1 Beteiligungskorrekturgewinn (§ 4 Abs. 1 Satz 2 f UmwStG) No access
    2. 4.3.2.2 Eintritt in die steuerliche Rechtstellung (§ 4 Abs. 2 f UmwStG) No access
    3. 4.3.2.4 Steuerliche Wirkung des Übernahmeergebnisses No access
  3. 4.3.3 Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft (§ 5 UmwStG) No access
  4. 4.3.4 Konfusionsergebnis (§ 6 UmwStG) No access
  5. 4.3.5 Besteuerung offener Rücklagen (§ 7 UmwStG) No access
  6. 4.3.6 Vermögensübergang auf einen Rechtsträger ohne Betriebsvermögen (§ 8 UmwStG) No access
4. 4.4 Formwechsel in eine Personengesellschaft (§ 9 UmwStG) No access
5. 1. 1. 4.5.1.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 4.5.1.2 Ansatz mit dem Zwischenwert No access
    3. 4.5.1.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
    4. 4.5.1.4 Zusätzliche Voraussetzungen für einen Ansatz unter demgemeinen Wert No access
    5. 4.5.1.5 Besteuerung mit Körperschaftsteuer (§ 11 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UmwStG) No access
    6. 4.5.1.6 Beschränkung oder Ausschluss der Besteuerungsrechts No access
    7. 4.5.1.7 Keine Gegenleistung außer Gesellschaftsrechte No access
  2. 1. 4.5.2.1 Beteiligungskorrekturgewinn (§ 12 Abs. 1 Satz 2 KStG i. V. m.§ 4 Abs. 1 Satz 2 f UmwStG) No access
    2. 4.5.2.2 Behandlung des Übernahmeergebnisses (§ 12 Abs. 2 UmwStG) No access
    3. 4.5.2.3 Steuerliche Wirkung des Übernahmeergebnisses No access
    4. 4.5.2.4 Kosten des Vermögensübergangs (Rn. 12.05 i. V. m. 04.34 UmwStE 2011) No access
    5. 4.5.2.5 Eintritt in die steuerliche Rechtstellung (§ 12 Abs. 3 UmwStG) No access
    6. 4.5.2.6 Behandlung des Übernahmefolgeergebnisses (§ 12 Abs. 4 UmwStG) No access
    7. 4.5.2.7 Vermögensübergang in den nicht steuerpflichtigen odersteuerbefreiten Bereich (§ 12 Abs. 5 UmwStG) No access
  3. 4.5.3 Das steuerliche Einlagenkonto i. S. d. § 27 KStG No access
  4. 1. 4.5.4.1 Ansatz gemeiner Werte (§ 13 Abs. 1 UmwStG) No access
    2. 4.5.4.2 Ansatz zu Buchwerten (§ 13 Abs. 2 UmwStG) No access
    3. 4.5.4.3 Rechtsnachfolge (§ 13 Abs. 2 Satz 2 UmwStG) No access
6. 1. 4.6.1 Der Teilbetriebsbegriff No access
  2. 4.6.2 Unterschied Abspaltung und Aufspaltung No access
  3. 4.6.3 Fiktive Teilbetriebe No access
  4. 1. 4.6.4.1 Dreijähriges Bestehen des fiktiven Teilbetriebs (§ 15 Abs. 2 Satz 1UmwStG) No access
    2. 4.6.4.2 Veräußerung an Außenstehende (§ 15 Abs. 2 Satz 2–4 UmwStG) No access
    3. 4.6.4.3 Trennung von Gesellschafterstämmen (§ 15 Abs. 2 Satz 5 UmwStG) No access
  5. 4.6.5 Verlustübergang (§ 15 Abs. 3 UmwStG) No access
  6. 4.6.6 Steuerliches Einlagekonto i. S. d. § 27 KStG No access
7. 4.7 Aufspaltung, Abspaltung und Teilübertragung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft (§ 16 UmwStG) No access
1. 5.1 Allgemeines No access
2. 5.2 Umwandlung einer Körperschaft auf eine Personengesellschaft/natürliche Person (Allein-Gesellschafter) No access
3. 5.3 Verschmelzung einer Körperschaft auf eine andere Körperschaft No access
4. 5.4 Auf- und Abspaltung von Körperschaften No access
5. 5.5 GewSt für den 2. bis 5. Teil des UmwStG No access
6. 5.6 Einbringungen in eine Kapitalgesellschaft, eingetragene Genossenschaft No access
7. 5.7 Einbringungen in eine Personengesellschaft (§ 24 UmwStG) No access
Glossar No access Pages 187 - 192
Stichwortverzeichnis No access Pages 193 - 194