Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2019

Robert Engert; Winfried Simon; Frank Ulbrich

doi:10.34156/9783791046457

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Copyright year: 2019
ISBN-Print: 978-3-7910-4643-3
ISBN-Online: 978-3-7910-4645-7
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 625
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XVIII
Neues ab 2019 im Überblick No access Pages XIX - XX
1. 1 Steuererklärungsvordrucke No access
2. 2 Angaben zu den Einkünften No access
3. 3 Statistische Angaben No access
4. 4 Steuererklärungsfristen No access
5. 5 Verspätungszuschlag No access
6. 6 Steuererklärungspflichten No access
7. 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht No access
8. 8 Amtliche Vordruckmuster No access
9. 9 Internet-Formulare No access
10. 10 Nichtamtliche Vordrucke No access
11. 1. 11.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe No access
  2. 11.2 Anlage EÜR No access
  3. 11.3 Online-Erklärung über »Mein Elster« No access
  4. 11.4 Steuererklärungssoftware No access
  5. 11.5 Datenübermittlung No access
  6. 11.6 Vorausgefüllte Steuererklärung No access
  7. 11.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide No access
12. 12 Verzicht auf die Angabe von eDaten No access
13. 1. 13.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuer-erklärung No access
  2. 13.2 Belegaufbewahrung No access
1. 1. 1.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1.2 Art der Erklärung/des Antrags No access
  3. 1.3 Steuernummer; zuständiges Finanzamt No access
  4. 1. 1.4.1 Identifikationsnummer No access
    2. 1.4.2 Angaben zur Person No access
    3. 1. 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung No access
      2. 1.4.3.2 Religionsschlüssel No access
      3. 1.4.3.3 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer No access
      4. 1.4.3.4 Kirchensteuer für Kapitalerträge No access
      5. 1.4.3.5 Besonderes Kirchgeld No access
    4. 1.4.4 Familienstand No access
  5. 1. 1.5.1 Veranlagungswahlrecht No access
    2. 1.5.2 Zusammenveranlagung No access
    3. 1.5.3 Einzelveranlagung No access
    4. 1.5.4 »Witwensplitting« No access
    5. 1.5.5 Steuertarif No access
    6. 1.5.6 Maßgebender Güterstand No access
  6. 1.6 Altersentlastungsbetrag No access
  7. 1.7 Bankverbindung No access
  8. 1.8 Einmalzustellvollmacht No access
  9. 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage No access
  10. 1. 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A No access
    2. 1.10.2 Elektronische Übermittlung No access
    3. 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen No access
    4. 1.10.4 Besonderheiten No access
    5. 1.10.5 Aufwendungen No access
  11. 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung(»Qualifiziertes Freitextfeld«) No access
  12. 1. 1.12.1 Datenschutzhinweise No access
    2. 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift No access
2. 1. 2.1 Vorbemerkungen No access
  2. 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag No access
  3. 1. 2.3.1 Private Schuldzinsen No access
    2. 2.3.2 Private Steuerberatungskosten No access
    3. 2.3.3 Bausparbeiträge No access
  4. 2.4 Kirchensteuer No access
  5. 1. 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts No access
    2. 1. 2.5.2.1 Begriff No access
      2. 2.5.2.2 Zuwendungsempfänger No access
      3. 2.5.2.3 Steuerbegünstigte Zwecke No access
      4. 2.5.2.4 Nicht abziehbare Zuwendungen No access
    3. 1. 2.5.3.1 Zuwendungsbestätigungen No access
      2. 2.5.3.2 Durchlaufspenden No access
      3. 2.5.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen No access
      4. 2.5.3.4 Vereinfachter Spendennachweis No access
    4. 2.5.4 Sachspenden No access
    5. 2.5.5 Aufwandsspenden und Rückspenden No access
    6. 1. 2.5.6.1 Keine Gegenleistung No access
      2. 2.5.6.2 Nicht abziehbare Spenden No access
      3. 2.5.6.3 Schulvereine No access
      4. 2.5.6.4 Sponsoring No access
      5. 2.5.6.5 Crowdfunding No access
    7. 2.5.7 Spendenhöchstsätze No access
    8. 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien No access
    9. 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen No access
    10. 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung No access
  6. 1. 2.6.1 Abzugsverbot No access
    2. 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag No access
    3. 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung No access
    4. 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) No access
    5. 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung No access
    6. 2.6.6 Weitere Berufsausbildung No access
    7. 2.6.7 Erststudium No access
    8. 2.6.8 Berufsakademien No access
    9. 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen No access
    10. 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen No access
    11. 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen No access
  7. 1. 1. 2.7.1.1 Rechtslage seit VZ 2008 No access
      2. 2.7.1.2 Übergangsregelung in »Altfällen« No access
      3. 2.7.1.3 Korrespondenzprinzip No access
      4. 2.7.1.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
      5. 2.7.1.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten No access
    2. 1. 2.7.2.1 Realsplitting No access
      2. 2.7.2.2 Höchstbetrag No access
      3. 2.7.2.3 Angaben im Vordruck No access
      4. 2.7.2.4 Unterhaltsleistungen No access
      5. 2.7.2.5 Anlage U – Zustimmung des Unterhaltsempfängers No access
      6. 2.7.2.6 Erbe No access
      7. 2.7.2.7 Unterhaltsempfänger im Ausland No access
    3. 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich No access
    4. 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs No access
3. 1. 3.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1. 3.2.1 Rechtsentwicklung No access
    2. 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
    3. 1. 3.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen No access
      2. 3.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei Auslandstätigkeiten No access
      3. 3.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland No access
      4. 3.2.3.4 Zertifizierung von Basisrentenverträgen No access
      5. 3.2.3.5 Datenübermittlung No access
      6. 3.2.3.6 Bescheinigungspflichten No access
    4. 1. 3.2.4.1 Allgemeines No access
      2. 3.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge No access
      3. 3.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung No access
      4. 3.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen No access
    5. 1. 3.2.5.1 Günstigerprüfung nach § 10 Abs. 4a EStG No access
      2. 3.2.5.2 Kürzung des Vorwegabzugs No access
      3. 3.2.5.3 Bemessungsgrundlage für die Kürzung No access
      4. 3.2.5.4 Keine Kürzung des Vorwegabzugs No access
      5. 3.2.5.5 Günstigerprüfung i.V. mit Basisrentenverträgen No access
  3. 1. 1. 3.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge No access
      2. 3.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge No access
      3. 3.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern No access
      4. 3.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern No access
      5. 3.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse No access
      6. 3.3.1.6 Private Basisrentenverträge No access
      7. 3.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse No access
    2. 1. 3.3.2.1 Höchstbetrag No access
      2. 3.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge No access
    3. 1. 3.3.3.1 Allgemeines No access
      2. 3.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer No access
      3. 3.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen No access
      4. 3.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen No access
    4. 1. 3.3.4.1 Allgemeines No access
      2. 3.3.4.2 Aufteilung der Beiträge No access
      3. 3.3.4.3 Angaben im Vordruck No access
      4. 3.3.4.4 Freiwillige Pflegeversicherung No access
    5. 1. 3.3.5.1 Basisabsicherung No access
      2. 3.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen No access
    6. 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse No access
    7. 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge No access
    8. 1. 3.3.8.1 Allgemeines No access
      2. 3.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen No access
      3. 3.3.8.3 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen No access
      4. 3.3.8.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen No access
      5. 3.3.8.5 Risikoversicherungen No access
      6. 3.3.8.6 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen No access
      7. 3.3.8.7 Nicht abzugsfähige Versicherungen No access
    9. 1. 3.3.9.1 Allgemeines No access
      2. 3.3.9.2 Anspruch auf steuerfreie Leistungen No access
      3. 3.3.9.3 Angaben zu den Kürzungsreglungen No access
4. 1. 4.1 Vorbemerkungen No access
  2. 4.2 Rechtsentwicklung No access
  3. 1. 4.3.1 Höhe No access
    2. 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus No access
    3. 4.3.3 Mindesteigenbeitrag No access
    4. 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage No access
    5. 4.3.5 Eigenheimrente No access
    6. 4.3.6 Schädliche Verwendung No access
  4. 1. 4.4.1 Höchstbeträge No access
    2. 4.4.2 Günstigerprüfung No access
    3. 4.4.3 Abziehbare Beiträge No access
    4. 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse No access
    5. 4.4.5 Antragstellung No access
    6. 4.4.6 Datenübermittlung No access
    7. 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen No access
    8. 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen No access
    9. 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen No access
    10. 1. 4.4.10.1 Ermittlung des Zulageanspruchs No access
      2. 4.4.10.2 Beitragspflichtige Einnahmen No access
      3. 4.4.10.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge No access
      4. 4.4.10.4 Entgeltersatzleistungen No access
      5. 4.4.10.5 Tatsächliches Entgelt No access
      6. 4.4.10.6 Erwerbsunfähigkeitsrente No access
      7. 4.4.10.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit No access
      8. 4.4.10.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
      9. 4.4.10.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung No access
    11. 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht No access
    12. 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug No access
5. 1. 5.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1. 1. 5.2.1.1 Allgemeines No access
      2. 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags No access
      3. 5.2.1.3 Voraussetzungen für die Gewährung No access
      4. 5.2.1.4 Nachweise No access
      5. 5.2.1.5 Abgeltungswirkung No access
    2. 5.2.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen No access
    3. 5.2.3 Behinderte Kinder No access
    4. 5.2.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag No access
    5. 5.2.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge No access
  3. 1. 5.3.1 Allgemeines No access
    2. 5.3.2 Antragstellung No access
    3. 1. 5.3.3.1 Nachweis der Hilflosigkeit No access
      2. 5.3.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege No access
      3. 5.3.3.3 Zwangsläufigkeit No access
    4. 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen No access
    5. 5.3.5 Abgeltungswirkung No access
  4. 1. 5.4.1 Antragsmöglichkeiten No access
    2. 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern No access
    3. 5.4.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
    4. 1. 5.4.4.1 Allgemeine Grundsätze No access
      2. 5.4.4.2 Einzelfälle No access
    5. 5.4.5 Zumutbare Belastung No access
    6. 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) No access
6. 1. 6.1 Vorbemerkungen No access
  2. 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen No access
  3. 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) No access
  4. 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG No access
  5. 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen No access
  6. 6.6 Angaben zur unterstützten Person No access
  7. 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person No access
7. 1. 7.1 Vorbemerkungen No access
  2. 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer No access
  3. 1. 7.3.1 Begriff No access
    2. 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse No access
    3. 7.3.3 Geringfügige Beschäftigung No access
    4. 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten No access
    5. 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/ dem Lebenspartner No access
  4. 1. 7.4.1 Allgemeines No access
    2. 7.4.2 Wohnen in einem Heim No access
    3. 7.4.3 Weitere Haushalte No access
    4. 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen No access
    5. 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug No access
  5. 1. 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten No access
    2. 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen No access
    3. 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände No access
    4. 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen No access
    5. 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe No access
  6. 1. 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten No access
    2. 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung No access
    3. 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen No access
    4. 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen No access
    5. 7.6.5 Gutachtertätigkeiten No access
    6. 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen No access
  7. 7.7 Anspruchsberechtigte No access
  8. 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung No access
  9. 1. 7.9.1 Arbeitsentgelt No access
    2. 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten No access
    3. 7.9.3 Versicherungsleistungen No access
    4. 7.9.4 Zahlungszeitpunkt No access
    5. 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung No access
    6. 7.9.6 Altenteilerwohnung No access
  10. 7.10 Nachweise No access
  11. 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung No access
  12. 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge No access
  13. 7.13 Anrechnungsüberhang No access
8. 1. 8.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1. 8.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder No access
    2. 8.2.2 Kindergeld No access
    3. 1. 8.2.3.1 Höhe der Freibeträge No access
      2. 8.2.3.2 Maßgebendes Monatsprinzip No access
      3. 8.2.3.3 Annexsteuern No access
    4. 1. 8.2.4.1 Prüfung der Steuerfreistellung No access
      2. 8.2.4.2 Zivilrechtlicher Ausgleich No access
      3. 8.2.4.3 Kindergeldanspruch für Ausländer No access
      4. 8.2.4.4 Vergleichbare Leistungen für Kinder No access
      5. 8.2.4.5 Günstigerprüfung in Übertragungsfällen No access
  3. 1. 8.3.1 Allgemeine Angaben No access
    2. 8.3.2 Kindergeldanspruch No access
    3. 8.3.3 Auslandskinder No access
  4. 1. 8.4.1 Leibliche Kinder No access
    2. 8.4.2 Adoptivkinder No access
    3. 8.4.3 Pflegekinder No access
    4. 8.4.4 Enkelkinder No access
    5. 8.4.5 Stiefkinder No access
  5. 1. 8.5.1 Halbteilungsgrundsatz No access
    2. 8.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz No access
  6. 8.6 Minderjährige Kinder No access
  7. 1. 8.7.1 Allgemeines No access
    2. 8.7.2 Altersgrenze No access
    3. 1. 8.7.3.1 Angaben in der Anlage Kind No access
      2. 8.7.3.2 Gesetzliche Tatbestände No access
      3. 8.7.3.3 Arbeitsuchende Kinder No access
      4. 8.7.3.4 Kinder in Berufsausbildung No access
      5. 8.7.3.5 Übergangszeiten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten No access
      6. 8.7.3.6 Kinder ohne Ausbildungsplatz No access
      7. 8.7.3.7 Kinder, die einen freiwilligen Dienst leisten No access
      8. 8.7.3.8 Behinderte Kinder No access
    4. 8.7.4 Verlängerungszeitraum aufgrund Grundwehroder Zivildienst No access
    5. 1. 8.7.5.1 Ausschluss von Kindern aufgrund einer Erwerbstätigkeit No access
      2. 8.7.5.2 Abschluss erstmalige Berufsausbildung oder Erststudium No access
      3. 8.7.5.3 Erwerbstätigkeit No access
  8. 1. 8.8.1 Abzugsvoraussetzungen No access
    2. 1. 8.8.2.1 Beiträge zur inländischen Kranken- und Pflegeversicherung No access
      2. 8.8.2.2 Beiträge zur ausländischen Kranken- und Pflegeversicherung No access
  9. 1. 1. 8.9.1.1 Barunterhaltsverpflichtung No access
      2. 8.9.1.2 Fehlende Unterhaltsverpflichtung No access
      3. 8.9.1.3 Freistellung von der Unterhaltsverpflichtung No access
      4. 8.9.1.4 Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvorschussgesetz No access
      5. 8.9.1.5 Antrag auf Übertragung des Kinderfreibetrags No access
      6. 8.9.1.6 Getrennte Übertragung der Freibeträge für Kinder No access
      7. 8.9.1.7 Keine einvernehmliche Übertragung No access
      8. 8.9.1.8 Folgewirkungen der Übertragung No access
    2. 8.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern No access
  10. 1. 8.10.1 Abzugsvoraussetzungen No access
    2. 8.10.2 Haushaltsgemeinschaft mit anderen volljährigen Personen No access
    3. 8.10.3 Zeitanteilige Gewährung des Freibetrags No access
    4. 8.10.4 Lohnsteuerabzugsverfahren No access
    5. 8.10.5 Verfassungsmäßigkeit der gesetzlichen Regelung No access
  11. 1. 8.11.1 Höhe des Freibetrags No access
    2. 8.11.2 Verfassungsmäßigkeit des Freibetrags No access
    3. 8.11.3 Auswärtige Unterbringung No access
    4. 8.11.4 Mehrere Anspruchsberechtigte No access
  12. 1. 8.12.1 Abziehbare Schulgeldzahlungen No access
    2. 8.12.2 Angaben im Vordruck und Nachweise No access
    3. 8.12.3 Prüfung der schulrechtlichen Kriterien No access
    4. 8.12.4 Begünstigte Schulen No access
    5. 8.12.5 Nicht begünstigte Aufwendungen No access
    6. 8.12.6 Höchstbetrag bei nicht zusammen veranlagten Eltern No access
  13. 8.13 Übertragung des Behinderten-/ Hinterbliebenen-Pauschbetrags No access
  14. 1. 8.14.1 Rechtsentwicklung No access
    2. 1. 8.14.2.1 Dienstleistungen zur Betreuung No access
      2. 8.14.2.2 Begünstigte Aufwendungen No access
      3. 8.14.2.3 Haushaltszugehörigkeit No access
      4. 8.14.2.4 Höchstbetrag No access
    3. 8.14.3 Nachweise No access
    4. 8.14.4 Aufteilung des Abzugsbetrags bei nicht zusammen veranlagten Eltern No access
9. 1. 9.1 Vorbemerkungen No access
  2. 9.2 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer No access
  3. 9.3 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter No access
  4. 9.4 Spendenvortrag No access
  5. 1. 9.5.1 Begrenzung des Verlustabzugs No access
    2. 9.5.2 Gesonderte Verlustfeststellung No access
    3. 9.5.3 Berücksichtigung des Verlustabzugs No access
    4. 9.5.4 Beschränkung des Verlustrücktrags No access
    5. 9.5.5 Verlustabzug im Erbfall No access
    6. 9.5.6 Besondere Verrechnungskreise No access
  6. 9.6 Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds No access
  7. 9.7 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern No access
  8. 9.8 Pflicht zur Mitteilung von Steuergestaltungen No access
10. 1. 10.1 Vorbemerkungen No access
  2. 10.2 eTIN No access
  3. 10.3 Arbeitslohn und einbehaltene Steuerabzugsbeträge No access
  4. 1. 10.4.1 Besteuerungsgrundsätze No access
    2. 10.4.2 Freibeträge für Versorgungsbezüge No access
    3. 10.4.3 Werbungskosten bei Versorgungsbezügen No access
    4. 10.4.4 Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag No access
  5. 1. 10.5.1 Besteuerungsgrundsätze No access
    2. 10.5.2 Versorgungsbezüge für mehrere Jahre No access
    3. 1. 10.5.3.1 Eintragungen in der Anlage N No access
      2. 10.5.3.2 Entschädigungsbegriff No access
      3. 10.5.3.3 Abfindungen bei Auflösung des Dienstverhältnisses No access
      4. 10.5.3.4 Zusammenballung von Einkünften No access
      5. 10.5.3.5 Einzelfälle zu Entschädigungen No access
      6. 10.5.3.6 Arbeitslohn für mehrere Jahre No access
      7. 10.5.3.7 Einzelfälle zum Arbeitslohn für mehrere Jahre No access
    4. 10.5.4 Werbungskosten/Arbeitnehmer-Pauschbetrag No access
    5. 10.5.5 Einbehaltene Steuerabzugsbeträge No access
  6. 10.6 Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Steuerabzug No access
  7. 10.7 Steuerfreier Arbeitslohn bei Tätigkeiten im Ausland No access
  8. 10.8 Grenzgänger No access
  9. 10.9 Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen/ Einnahmen No access
  10. 1. 10.10.1 Lohnersatzleistungen des Arbeitgebers No access
    2. 10.10.2 Einkommensersatzleistungen No access
  11. 10.11 Zeiten und Gründe der Nichtbeschäftigung No access
  12. 1. 10.12.1 Werbungskostenbegriff No access
    2. 10.12.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag No access
    3. 10.12.3 Verlustabzug No access
    4. 10.12.4 Steuerfreier und pauschal besteuerter Arbeitgeberersatz No access
    5. 10.12.5 Vorab entstandene/nachträgliche Werbungskosten No access
    6. 10.12.6 Abgrenzung zu den Kosten der Lebensführung No access
    7. 1. 10.12.7.1 BFH-Rechtsprechung No access
      2. 10.12.7.2 Aufteilungsgrundsätze No access
      3. 10.12.7.3 Höhe der abziehbaren Aufwendungen No access
      4. 10.12.7.4 Nicht aufteilbare gemischte Aufwendungen No access
  13. 1. 10.13.1 Gesetzesentwicklung No access
    2. 1. 10.13.2.1 Erste Tätigkeitsstätte No access
      2. 10.13.2.2 Bildungseinrichtung No access
      3. 10.13.2.3 Sammelpunkt No access
      4. 10.13.2.4 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet No access
    3. 10.13.3 Abzugsmöglichkeiten No access
    4. 10.13.4 Mehrere Wege an einem Arbeitstag No access
    5. 1. 10.13.5.1 Kürzeste Straßenverbindung No access
      2. 10.13.5.2 Verkehrsgünstigere Strecke No access
      3. 10.13.5.3 Fährverbindung No access
    6. 10.13.6 Höchstbetrag No access
    7. 1. 10.13.7.1 Schlüssigkeitsprüfung No access
      2. 10.13.7.2 Angaben zu den benutzten Verkehrsmitteln No access
      3. 10.13.7.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel No access
      4. 10.13.7.4 Fahrgemeinschaften No access
      5. 10.13.7.5 Mehrere Tätigkeitsstätten No access
      6. 10.13.7.6 Mehrere Dienstverhältnisse No access
      7. 10.13.7.7 Fahrten zu mehreren Wohnungen No access
    8. 1. 10.13.8.1 Behinderungsgrad No access
      2. 10.13.8.2 Pauschale Kilometersätze No access
      3. 10.13.8.3 Einzelnachweis der Kfz-Kosten No access
      4. 10.13.8.4 Entfernungspauschale oder tatsächliche Kosten(Wahlrecht) No access
      5. 10.13.8.5 Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel No access
      6. 10.13.8.6 Weitere Einzelfragen No access
    9. 10.13.9 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale No access
    10. 1. 10.13.10.1 Berücksichtigung von Unfallkosten No access
      2. 10.13.10.2 Berufliche Veranlassung von Verkehrsunfällen No access
      3. 10.13.10.3 Abziehbare Kosten No access
    11. 10.13.11 Aufwendungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln No access
    12. 10.13.12 Anrechnung von Arbeitgeberleistungen/Fahrtkostenzuschüssen No access
    13. 10.13.13 Sonderfall »Firmenwagen« No access
  14. 10.14 Beiträge zu Berufsverbänden No access
  15. 1. 10.15.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 10.15.2 Nichtbeanstandungsgrenze No access
    3. 10.15.3 Angemessenheit der Aufwendungen No access
    4. 10.15.4 Absetzung für Abnutzung No access
    5. 10.15.5 Einzelfälle (ABC) No access
  16. 1. 10.16.1 Abzugsbeschränkungen (Rechtsentwicklung) No access
    2. 1. 10.16.2.1 Unbegrenzter Abzug No access
      2. 10.16.2.2 Tätigkeitsmittelpunkt No access
      3. 10.16.2.3 Mehrere Tätigkeiten (einschließlich Nebentätigkeiten) No access
      4. 10.16.2.4 Kein »anderer Arbeitsplatz« No access
      5. 10.16.2.5 Nutzung des Arbeitszimmers zur Erzielung unterschiedlicher Einkünfte No access
      6. 10.16.2.6 Nutzung des Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige No access
    3. 1. 10.16.3.1 Begriffsdefinition No access
      2. 10.16.3.2 Keller- und Dachräume No access
      3. 10.16.3.3 Abgrenzung häusliches oder außerhäusliches Arbeitszimmer No access
      4. 10.16.3.4 Lagerräume No access
      5. 10.16.3.5 Vermietung des Arbeitszimmers an den Arbeitgeber No access
    4. 10.16.4 Ausstattung des Arbeitszimmers, Einrichtungsgegenstände No access
    5. 10.16.5 Berufsausbildung und Weiterbildung im Arbeitszimmer No access
    6. 10.16.6 Berufliche Nutzung No access
    7. 10.16.7 Abzugsfähige Aufwendungen No access
    8. 1. 10.16.8.1 Miteigentum am Gebäude No access
      2. 10.16.8.2 Aufwendungen des Nichteigentümers No access
      3. 10.16.8.3 Mietwohnungen No access
      4. 10.16.8.4 Drittaufwand bei nichtehelichen Lebensgemeinschaften No access
    9. 10.16.9 Berechnungsgrundlagen No access
    10. 10.16.10 Aufwandsentschädigung und Arbeitszimmer No access
    11. 10.16.11 Aufzeichnungspflichten beim Arbeitszimmer No access
  17. 1. 10.17.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 10.17.2 Abgrenzung zu Berufsausbildungskosten No access
    3. 10.17.3 Ausbildungsdienstverhältnis No access
    4. 10.17.4 Zweitstudium No access
    5. 10.17.5 Promotionskosten No access
    6. 10.17.6 Sprachkurse No access
    7. 10.17.7 Umschulungsmaßnahmen No access
    8. 10.17.8 Weitere Einzelfälle von Fortbildungskosten No access
    9. 10.17.9 »Gemischte« Fortbildungsveranstaltungen No access
    10. 10.17.10 Abziehbare Aufwendungen No access
    11. 10.17.11 Vollzeitige Bildungsmaßnahmen No access
    12. 10.17.12 Anrechnung von steuerfreien Ersatzleistungen No access
  18. 1. 10.18.1 Allgemeines No access
    2. 10.18.2 Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte No access
    3. 10.18.3 Weitere Werbungskosten (ABC) No access
  19. 1. 10.19.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 10.19.2 Begriff der Auswärtstätigkeit No access
    3. 10.19.3 Berufliche Veranlassung No access
    4. 1. 10.19.4.1 Abzug als Werbungskosten No access
      2. 10.19.4.2 Ausschlussfälle No access
      3. 10.19.4.3 Begünstigte Fahrten No access
      4. 10.19.4.4 Aufwendungen für öffentliche Verkehrsmittel No access
      5. 10.19.4.5 Einzelnachweis der Fahrtkosten bei Benutzung des eigenen Kfz No access
      6. 10.19.4.6 Pauschale Kilometersätze No access
      7. 10.19.4.7 Steuerfreier Ersatz des Arbeitgebers No access
    5. 1. 10.19.5.1 Höhe der Verpflegungspauschalen No access
      2. 10.19.5.2 Ermittlung der Abwesenheitsdauer No access
      3. 10.19.5.3 Dreimonatsfrist No access
      4. 10.19.5.4 Kürzungsbeträge für die Mahlzeitengewährung No access
      5. 10.19.5.5 Konkurrenzregelung No access
      6. 10.19.5.6 Auswärtstätigkeiten im Ausland No access
      7. 10.19.5.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz No access
    6. 1. 10.19.6.1 Abziehbare Aufwendungen No access
      2. 10.19.6.2 Maßgebende Wohnung No access
      3. 10.19.6.3 Längerfristige Auswärtstätigkeiten No access
      4. 10.19.6.4 Notwendige Mehraufwendungen No access
      5. 10.19.6.5 Einheitliche Hotelrechnung No access
      6. 10.19.6.6 Übernachtung in einem Fahrzeug No access
      7. 10.19.6.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz No access
    7. 10.19.7 Reisenebenkosten No access
  20. 1. 10.20.1 Doppelter Haushalt No access
    2. 1. 10.20.2.1 Berufliche Gründe No access
      2. 10.20.2.2 Wegverlegungsfall No access
      3. 10.20.2.3 Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft No access
      4. 10.20.2.4 Ehegatten/Lebenspartner No access
      5. 10.20.2.5 Wohngemeinschaften No access
    3. 10.20.3 Begründung der doppelten Haushaltsführung No access
    4. 1. 10.20.4.1 Unterhalten eines Hausstands am Lebensmittelpunkt No access
      2. 10.20.4.2 Beteiligung an der Haushaltsführung No access
    5. 10.20.5 Beendigung der doppelten Haushaltsführung No access
    6. 1. 10.20.6.1 Doppelte Haushaltsführung oder Entfernungspauschale(Wahlrecht) No access
      2. 10.20.6.2 Ausschluss des Fahrtkostenabzugs No access
      3. 10.20.6.3 Fahrtkosten zu Beginn und am Ende No access
      4. 10.20.6.4 Familienheimfahrten No access
      5. 10.20.6.5 Unterkunft am Ort der ersten Tätigkeitsstätte, Zweitwohnung No access
      6. 10.20.6.6 Verpflegungsmehraufwendungen No access
      7. 10.20.6.7 Sonstige Aufwendungen No access
      8. 10.20.6.8 Weitere doppelte Haushaltsführung No access
      9. 10.20.6.9 Ersatzleistungen des Arbeitgebers/der Agentur für Arbeit No access
  21. 10.21 Werbungskosten in Sonderfällen No access
11. 1. 11.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1. 1. 11.2.1.1 Allgemeine Grundsätze No access
      2. 11.2.1.2 Rückfallklausel No access
      3. 11.2.1.3 Auskunftsaustausch No access
    2. 11.2.2 Steuerbefreiung nach sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen (ZÜ) No access
    3. 11.2.3 Anwendung des Auslandstätigkeitserlasses (ATE) No access
    4. 11.2.4 Steueranrechnung bei ausländischem Arbeitslohn No access
  3. 1. 11.3.1 Ansässigkeit No access
    2. 11.3.2 Art der Tätigkeit, Aufenthaltstage No access
    3. 11.3.3 Arbeitgeberbegriff i. S. des DBA No access
  4. 11.4 Angaben zum Arbeitslohn No access
  5. 1. 11.5.1 Arbeitslohn nach DBA No access
    2. 11.5.2 Arbeitslohn nach ATE No access
  6. 11.6 Steuerbefreiung aufgrund sonstiger zwischenstaatlicher Übereinkommen No access
  7. 11.7 Aufteilung der Werbungskosten No access
  8. 11.8 Besondere Lohnbestandteile No access
  9. 11.9 Steuerfreier Arbeitslohn nach DBA in Sonderfällen No access
12. 1. 1. 12.1.1 Überblick über die Kapitalerträge No access
    2. 12.1.2 Kapitalertragsteuer von 25 % No access
    3. 12.1.3 Solidaritätszuschlag No access
    4. 12.1.4 Kirchensteuer No access
    5. 1. 12.1.5.1 Zuwendungsnießbrauch No access
      2. 12.1.5.2 Vorbehalts- und Vermächtnisnießbrauch No access
  2. 12.2 Antrag auf Günstigerprüfung No access
  3. 12.3 Überprüfung des Steuereinbehalts No access
  4. 12.4 Kirchensteuerpflicht No access
  5. 1. 12.5.1 Dividenden und ähnliche Erträge und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
    2. 12.5.2 Kapitalerträge aus Investmentanteilen No access
    3. 12.5.3 Dividenden und ähnliche Erträge aus Aktien einer REIT-AG No access
    4. 12.5.4 Erträge aus der Beteiligung als stiller Gesellschafter No access
    5. 12.5.5 Erträge aus einem partiarischen Darlehen No access
    6. 1. 12.5.6.1 Vertragsabschluss vor dem 1.1.2005 (Altverträge) No access
      2. 12.5.6.2 Vertragsabschluss nach dem 31.12.2004(Neuverträge) No access
    7. 1. 12.5.7.1 Zinsen aus Sparguthaben No access
      2. 12.5.7.2 Sparschuldverschreibungen und Sparbriefe No access
      3. 12.5.7.3 Anleihen No access
      4. 12.5.7.4 Zero Coupon Bonds (Nullkupon-Anleihen) No access
      5. 12.5.7.5 Stückzinsen No access
      6. 12.5.7.6 Finanzinnovationen No access
      7. 12.5.7.7 Zinsen aus Instandhaltungsrücklagenkonten No access
      8. 12.5.7.8 Zinsen aus Mietkautionen No access
      9. 12.5.7.9 Steuererstattungszinsen No access
    8. 12.5.8 Stillhalterprämien No access
    9. 12.5.9 Termingeschäfte No access
  6. 1. 12.6.1 Kapitalerträge No access
    2. 12.6.2 Veräußerungsvorgänge No access
    3. 12.6.3 Stillhalterprämien No access
    4. 12.6.4 Gewinne aus Aktienveräußerungen No access
    5. 12.6.5 Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile No access
    6. 12.6.6 Ersatzbemessungsgrundlage i. S. des § 43a Abs. 2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG No access
    7. 12.6.7 Nicht ausgeglichene Verluste No access
    8. 12.6.8 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien No access
    9. 12.6.9 Sparer-Pauschbetrag No access
  7. 1. 12.7.1 Inländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug No access
    2. 12.7.2 Ausländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug No access
    3. 12.7.3 Gewinne aus Aktienveräußerungen No access
    4. 12.7.4 Nicht ausgeglichene Verluste No access
    5. 12.7.5 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien No access
    6. 12.7.6 Steuererstattungszinsen No access
  8. 1. 1. 12.8.1.1 Hinzurechnungsbetrag nach § 10 AStG No access
      2. 12.8.1.2 Kapitalerträge aus stiller Gesellschaft, partiarischen Darlehen und sonstigen Kapitalforderungen No access
    2. 12.8.2 Gewinn aus der Veräußerung oder Einlösung von Kapitalanlagen No access
    3. 12.8.3 Kapitalerträge aus Lebensversicherungen No access
    4. 12.8.4 Erträge aus Unternehmensbeteiligungen No access
  9. 12.9 Bezüge und Einnahmen i. S. des § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG No access
  10. 12.10 Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 3a ESt No access
  11. 12.11 Steuerabzugsbeträge No access
  12. 12.12 Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen No access
  13. 12.13 Solidaritätszuschlag No access
  14. 12.14 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
  15. 12.15 Familienstiftungen nach § 15 AStG No access
  16. 12.16 Steuerstundungsmodelle No access
13. 1. 13.1 Angaben zur Beteiligung No access
  2. 13.2 Kapitalerträge mit inländischem Steuerabzug No access
  3. 13.3 Kapitalerträge ohne inländischen Steuerabzug No access
  4. 13.4 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen No access
  5. 13.5 Steuerabzugsbeträge No access
14. 1. 14.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 No access
  2. 14.2 Ausschüttungen nach § 2 Abs. 11 InvStG No access
  3. 14.3 Vorabpauschale nach § 18 InvStG No access
  4. 14.4 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
  5. 14.5 Zwischengewinne nach dem Investmentsteuergesetz 2004 No access
  6. 1. 14.6.1 Angaben zum Investmentfonds No access
    2. 14.6.2 Basisertrag No access
    3. 14.6.3 Mehrbetrag nach § 18 Abs. 1 Satz 3 InvStG No access
    4. 14.6.4 Zeitanteilige Kürzung nach § 18 Abs. 2 InvStG No access
    5. 14.6.5 Anzusetzende Vorabpauschale No access
  7. 14.7 Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
15. 1. 15.1 Änderungen bei der Rentenbesteuerung ab 2005 No access
  2. 15.2 Renten, insbesondere Leibrenten No access
  3. 15.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt No access
  4. 15.4 Öffnungsklausel No access
  5. 15.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG besteuert werden No access
  6. 15.6 Steuerstundungsmodelle No access
  7. 15.7 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung bei bestimmten Durchführungswegen No access
  8. 15.8 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag No access
16. 1. 16.1 Begriff der sonstigen Einkünfte No access
  2. 16.2 Wiederkehrende Bezüge No access
  3. 16.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung eines Versorgungsausgleichs und Unterhaltsleistungen vom geschiedenen oder dauernd getrennt-lebenden Ehegatten No access
  4. 16.4 Werbungskosten No access
  5. 16.5 Andere Wiederkehrende Bezüge / Unterhaltsleistungen (Teileinkünfteverfahren) No access
  6. 1. 16.6.1 Allgemeine Ausführungen No access
    2. 16.6.2 Einnahmen für häusliche Pflegeleistungen No access
    3. 16.6.3 Verluste aus Leistungen No access
  7. 16.7 Abgeordnetenbezüge No access
  8. 1. 16.8.1 Umfang der Steuerpflicht No access
    2. 16.8.2 Ausnahme von der Besteuerung für selbst genutztes Wohneigentum No access
    3. 16.8.3 Unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb No access
    4. 16.8.4 Ermittlung der Einkünfte No access
    5. 16.8.5 Freigrenze, Verluste No access
    6. 16.8.6 Anteile an Einkünften No access
    7. 16.8.7 Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften No access
17. 1. 17.1 Allgemeines No access
  2. 1. 17.2.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 17.2.2 Betriebsaufspaltung No access
  3. 17.3 Gewerblicher Grundstückshandel und andere Objekthandel No access
  4. 1. 1. 17.4.1.1 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich nach § 4 Abs. 1 EStG No access
      2. 17.4.1.2 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich nach § 5 EStG No access
    2. 17.4.2 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
  5. 17.5 Gewinn als Einzelunternehmer No access
  6. 17.6 Gewinnermittlung bei abweichendem Wirtschaftsjahr No access
  7. 17.7 Besonderheiten bei bestimmten Betriebsausgaben, Gewinnen und Verlusten No access
  8. 17.8 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
  9. 17.9 Einkünfte als Mitunternehmer No access
  10. 17.10 Bildung von Familiengesellschaften No access
  11. 1. 17.11.1 Ausgangslage No access
    2. 17.11.2 Grundkonzeption des § 15a EStG No access
    3. 17.11.3 Begrenzung des Verlustabzugs bei Kommanditisten No access
    4. 17.11.4 Erweiterter Verlustausgleich No access
    5. 17.11.5 Verlustverrechnung mit späteren Gewinnen No access
    6. 17.11.6 Gewinnzurechnung bei Einlagen- oder Haftungsminderung No access
    7. 17.11.7 Gesonderte Feststellung des verrechenbaren Verlustes No access
    8. 17.11.8 Ausscheiden eines Kommanditisten mit einem nicht verrechneten Verlust No access
    9. 17.11.9 Vergleichbare Unternehmer (§ 15a Abs. 5 EStG) No access
    10. 17.11.10 Übergangsvorschriften No access
    11. 17.11.11 Ausscheiden eines Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto No access
    12. 17.11.12 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten No access
  12. 17.12 Steuerstundungsmodelle No access
  13. 17.13 Teileinkünfteverfahren No access
  14. 17.14 Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung von Vermögen an eine REIT-AG oder an einen Vor-REIT No access
  15. 17.15 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG No access
  16. 17.16 Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne No access
  17. 17.17 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer No access
  18. 1. 17.18.1 Begriffe »Veräußerung« und »Aufgabe« No access
    2. 1. 17.18.2.1 Vor dem 1.1.1996 No access
      2. 17.18.2.2 Nach dem 31.12.1995 No access
    3. 17.18.3 Folgerungen bei Erbauseinandersetzung No access
    4. 1. 17.18.4.1 Voraussetzungen für die Verpachtung des Betriebs im Ganzen No access
      2. 17.18.4.2 Ermittlung des Gewinns aus der Betriebsverpachtung No access
      3. 17.18.4.3 Gewerbesteuer No access
      4. 17.18.4.4 Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
      5. 17.18.4.5 Erklärung der Aufgabe des Betriebs No access
    5. 17.18.5 Veräußerungsgewinn i. S. des § 21 UmwStG No access
    6. 17.18.6 Veräußerungsgewinn i. S. des § 22 UmwStG No access
    7. 17.18.7 Teileinkünfteverfahren No access
    8. 17.18.8 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
    9. 17.18.9 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
    10. 17.18.10 Wesentliche Beteiligung an Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften No access
    11. 17.18.11 Vermögenszuwachs i. S. des § 6 AStG No access
    12. 17.18.12 Besteuerung der Gesellschafter der übertragenden Körperschaft nach § 13 UmwStG No access
    13. 17.18.13 Behandlung des Veräußerungsgewinns als laufender Gewinn No access
    14. 1. 17.18.14.1 Ausgangslage No access
      2. 17.18.14.2 Umfang der Tarifvergünstigung No access
      3. 17.18.14.3 Begriff der außerordentlichen Einkünfte No access
      4. 17.18.14.4 Berechnung der Steuer nach der Fünftel-Regelung No access
      5. 17.18.14.5 Wiedereinführung des ermäßigten Steuersatzes für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
  19. 17.19 Einkommen der Organgesellschaft bei Gewinnabführungsverträgen No access
  20. 17.20 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen No access
  21. 17.21 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG No access
  22. 17.22 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus gewerblicher Tierzucht, gewerblicher Tierhaltung und gewerblichen Termingeschäften No access
  23. 17.23 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus Beteiligungen an einer REIT-AG, anderen REIT-Körperschaften, -Personenvereinigungen oder -Vermögensmassen No access
  24. 17.24 Zinsschranke No access
18. 1. 18.1 Freiberufliche Tätigkeit No access
  2. 1. 18.2.1 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
    2. 18.2.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
  3. 18.3 Pauschsätze für Betriebsausgaben No access
  4. 18.4 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
  5. 18.5 Sonstige selbständige Arbeit No access
  6. 18.6 Teileinkünfteverfahren No access
  7. 18.7 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG No access
  8. 18.8 Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft No access
  9. 18.9 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne nach § 34a EStG No access
  10. 1. 18.10.1 Allgemeine Ausführungen No access
    2. 18.10.2 Teileinkünfteverfahren No access
    3. 18.10.3 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
    4. 18.10.4 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
  11. 18.11 Tarifvergünstigung für außerordentliche Einkünfte No access
  12. 18.12 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen No access
  13. 18.13 Investitionsabzugsbeträge nach § 7 g EStG No access
  14. 1. 18.14.1 § 3 Nr. 26 EStG No access
    2. 18.14.2 § 3 Nr. 26a EStG No access
    3. 18.14.3 § 3 Nr. 26b EStG No access
19. 1. 19.1 Begünstigungsbetrag No access
  2. 19.2 Nachversteuerung No access
  3. 19.3 Übernahme eines nachversteuerungspflichtigen Betrages No access
20. 1. 1. 20.1.1 Eigentümer No access
    2. 20.1.2 Andere Nutzungsberechtigte (außer Eigentümer) No access
    3. 20.1.3 Vereinfachungsregelung bei vorübergehender Vermietung No access
    4. 20.1.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung im Rahmen anderer Einkunftsarten No access
    5. 1. 20.1.5.1 Ausschließliche Vermietung von Ferienwohnungen an wechselnde Feriengäste und Bereithalten zur ausschließlichen Vermietung No access
      2. 20.1.5.2 Teils selbst genutzte und teils an wechselnde Feriengäste vermietete Ferienwohnung No access
      3. 20.1.5.3 Ferienwohnungen als Gewerbebetrieb No access
    6. 1. 20.1.6.1 Grundstücke in einem EU-/EWR-Staat No access
      2. 20.1.6.2 Grundstücke in einem Drittstaat No access
    7. 20.1.7 Vermietung von Zimmern an Feriengäste No access
  2. 1. 20.2.1 Einheitswert-Aktenzeichen/Veräußerungs- oder Übertragungsdatum No access
    2. 20.2.2 Nutzung des Objekts No access
    3. 20.2.3 Mieteinnahmen (ohne Umlagen) No access
    4. 20.2.4 Vereinnahmte Mieten bei Nutzungsrechten No access
    5. 20.2.5 Einnahmen für an Angehörige vermietete Wohnungen (ohne Umlagen) No access
    6. 20.2.6 Einnahmen aus Umlagen No access
    7. 20.2.7 Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre und Mietvorauszahlungen aus Baukostenzuschüssen No access
    8. 20.2.8 Einnahmen aus der Vermietung von Garagen, Werbeflächen, Grund und Boden für Kioske usw. sowie erstattete Umsatzsteuer No access
    9. 20.2.9 Vereinnahmte und vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer No access
  3. 1. 20.3.1 Angaben zu Zuschüssen und sonstigen Einnahmen No access
    2. 20.3.2 Summe der Einnahmen und Summe der Werbungskosten No access
  4. 1. 20.4.1 Allgemeine Angaben No access
    2. 20.4.2 Aufteilung der Einkünfte bei Grundstücksgemeinschaften No access
  5. 20.5 Gesellschaften, Gemeinschaften und ähnliche Modelle i. S. des § 15b EStG No access
  6. 1. 20.6.1 Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen No access
    2. 1. 20.6.2.1 Unbebaute Grundstücke und unbewegliches Vermögen No access
      2. 20.6.2.2 Grundstücksgleiche Rechte No access
      3. 20.6.2.3 Substanzausbeutebetriebe No access
      4. 20.6.2.4 Verpachtung unbebauter Grundstücke No access
      5. 20.6.2.5 Überlassung von Rechten No access
      6. 20.6.2.6 Veräußerung von Miet- und Pachtzinsforderungen No access
  7. 1. 20.7.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 20.7.2 Verbilligte Vermietung No access
  8. 1. 1. 20.8.1.1 Höhe der linearen Gebäude-AfA No access
      2. 20.8.1.2 Bemessungsgrundlage für die Gebäude-AfA No access
      3. 20.8.1.3 Degressive Gebäude-AfA– Gesetzgebung No access
      4. 20.8.1.4 Außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung des Gebäudes (AfaA) No access
      5. 20.8.1.5 Restwert-AfA No access
      6. 20.8.1.6 Erhöhte Absetzungen nach § 7k EStG für Wohnungen mit Sozialbindung No access
      7. 20.8.1.7 Erhöhte Absetzungen nach § 14a BerlinFG No access
      8. 20.8.1.8 Erhöhte Absetzungen nach § 14d BerlinFG No access
      9. 20.8.1.9 Anmerkungen allgemein zum BerlinFG und zu § 82a EStDV No access
      10. 20.8.1.10 Sonderabschreibungen nach § 4 Fördergebietsgesetz FördG No access
      11. 20.8.1.11 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG No access
      12. 20.8.1.12 Erhöhte Absetzungen nach §§ 7h, 7i EStG und nach dem Schutzbaugesetz No access
      13. 20.8.1.13 Absetzung für Abnutzung für bewegliche Wirtschaftsgüter No access
  9. 1. 1. 20.9.1.1 Zuordnung von Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
      2. 20.9.1.2 Wirtschaftlicher Zusammenhang mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
      3. 20.9.1.3 Weitere Fragen No access
    2. 20.9.2 Damnum (Disagio), Tilgungsstreckungsdarlehen No access
    3. 20.9.3 Erbbauzinsen und einmalige Aufwendungen des Erbbauberechtigten No access
    4. 20.9.4 Schuldzinsen bei dinglichem und schuldrechtlichem Nutzungsrecht No access
    5. 20.9.5 Geldbeschaffungskosten No access
    6. 20.9.6 Renten und dauernde Lasten No access
  10. 1. 20.10.1 Allgemeine Grundsätze No access
    2. 20.10.2 Instandsetzungen und Modernisierung im Allgemeinen: Erhaltungsaufwand (Werbungskosten) oder Anschaffungs-/Herstellungskosten? No access
    3. 1. 20.10.3.1 Anschaffungsnahe Herstellungskosten No access
      2. 20.10.3.2 Rechtslage nach dem BMF-Schreiben vom 18.7.2003, BStBl I S. 386 und der neueren BFH-Rechtsprechung No access
    4. 1. 20.10.4.1 Unentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
      2. 20.10.4.2 Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
      3. 20.10.4.3 Vorbehaltsnießbrauch No access
      4. 20.10.4.4 Vermächtnisnießbrauch No access
      5. 20.10.4.5 Schuldrechtlich Nutzungsberechtigte No access
  11. 20.11 Erhaltungsaufwendungen, die auf bis zu fünf Jahre verteilt werden können (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV) No access
  12. 1. 20.12.1 Grundsteuer, Grundstücksgebühren, Wasser, Heizung, Schornsteinreinigung, Hausversicherungen, Hauswart, Treppenreinigung, Fahrstuhl, Verwaltungskosten No access
    2. 20.12.2 Gezahlte Umsatzsteuer No access
    3. 20.12.3 Sonstiges No access
    4. 20.12.4 Aufwendungen für Gärten und Grünanlagen No access
    5. 20.12.5 Enthaltene Vorsteuerbeträge bei umsatzsteuerpflichtiger Vermietung No access
  13. 20.13 Zusätzliche Angaben – Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
21. 1. 1. 21.1.1 Lage der Wohnung, Ferien- und Wochenendgebiet No access
    2. 21.1.2 Begünstigter Personenkreis No access
    3. 21.1.3 Eigennutzung No access
    4. 21.1.4 Ausbau und Erweiterung No access
    5. 21.1.5 Tag der Herstellung (= Fertigstellung) und der Anschaffung No access
    6. 21.1.6 Folgeobjekt No access
    7. 21.1.7 Antrag auf Eigenheimzulage No access
    8. 21.1.8 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) No access
  2. 1. 21.2.1 Steuerbegünstigungen nach § 10 f Abs. 1 und Abs. 2 EStG No access
    2. 21.2.2 Konkurrenzregelungen No access
  3. 21.3 Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung (§ 10i EStG) No access
  4. 21.4 Abzugsbetrag nach § 10e EStG No access
  5. 1. 21.5.1 Nachträgliche Anschaffungs-/Herstellungskosten in 2019 No access
    2. 21.5.2 Nachholung bisher nicht in Anspruch genommener Abzugsbeträge – allgemein und im Zusammenhang mit nachträglichen Anschaffungs-/ Herstellungskosten No access
  6. 21.6 Steuerermäßigung für Kinder bei Inanspruchnahme eines Abzugsbetrags nach § 10e Abs. 1 bis 5 EStG – Baukindergeld nach § 34 f Abs. 2 und 3 EStG No access
  7. 21.7 Zusätzliche Angaben No access
22. 1. 22.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
  2. 22.2 Liebhabereibetrieb No access
  3. 22.3 Zurechnung der Einkünfte No access
  4. 22.4 Freibetrag für Land- und Forstwirte No access
  5. 1. 22.5.1 Laufende Besteuerung der landwirtschaftlichen Produktionsgenossenschaften (LPG) No access
    2. 22.5.2 Umwandlung und Auflösung von LPG No access
    3. 22.5.3 Laufende Besteuerung der Mitglieder von LPG No access
  6. 1. 22.6.1 Gewinnermittlung No access
    2. 22.6.2 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a EStG) No access
    3. 22.6.3 Einkünfte als Mitunternehmer und bei gesonderter Feststellung für ein Einzelunternehmen No access
    4. 22.6.4 Teileinkünfteverfahren No access
    5. 22.6.5 Einkünfte i. S. des § 2 Abs. 4 UmwStG No access
    6. 22.6.6 Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG No access
  7. 22.7 Begünstigte sonstige Gewinne No access
  8. 1. 22.8.1 Allgemeines No access
    2. 22.8.2 Anwendungsbereich No access
    3. 22.8.3 Berechnungsgrundlage No access
    4. 1. 22.8.4.1 Ermittlung der anteiligen tariflichen Einkommensteuer No access
      2. 22.8.4.2 Ermittlung der anteiligen fiktiven Einkommensteuer No access
    5. 22.8.5 Ermäßigte Einkünfte No access
    6. 22.8.6 Verkürzung des Betrachtungszeitraums No access
    7. 22.8.7 Änderung der Einkommensteuerbescheide nach § 32c Abs. 6 EStG No access
    8. 22.8.8 Anrechnung nach § 36 Abs. 2 Nr. 3 EStG No access
  9. 22.9 Antrag nach § 13a Abs. 2 EStG No access
  10. 22.10 Besonderheiten bei bestimmten Veräußerungsgewinnen No access
  11. 22.11 Angaben zu den landwirtschaftlichen Flächen No access
  12. 22.12 Betriebsverpachtung No access
  13. 1. 22.13.1 Veräußerung/Entnahme von Grundstücken No access
    2. 22.13.2 Veräußerung von land- und forstwirtschaftlichem Grund und Boden im Beitrittsgebiet No access
    3. 22.13.3 Veräußerung von immateriellen Wirtschaftsgütern No access
  14. 22.14 Nutzungswert von Wohnungen in Baudenkmalen No access
23. 1. 23.1 Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen nach § 34b EStG No access
  2. 23.2 Bezeichnung des Betriebs No access
  3. 1. 23.3.1 Holznutzungen aus volks-/staatswirtschaftlichen Gründen No access
    2. 23.3.2 Nutzungssatz No access
    3. 23.3.3 Holznutzungen infolge höherer Gewalt No access
    4. 23.3.4 Besondere Schadensereignisse No access
    5. 23.3.5 Maßgebende Holznutzungen infolge höherer Gewalt No access
    6. 23.3.6 Außerordentliche Holznutzung No access
24. 1. 24.1 Vorbemerkungen No access
  2. 24.2 Allgemeine Angaben No access
  3. 1. 1. 24.3.1.1 Grundbetrag No access
      2. 24.3.1.2 Zuschlag für Tierzucht und Tierhaltung No access
      3. 24.3.1.3 Gewinn der landwirtschaftlichen Nutzung No access
    2. 24.3.2 Forstwirtschaftliche Nutzung No access
    3. 24.3.3 Zuschläge für Sondernutzungen No access
    4. 24.3.4 Weitere Sondernutzungen No access
    5. 24.3.5 Sondergewinne nach § 13a Abs. 7 EStG No access
    6. 24.3.6 Vereinnahmte Miet- und Pachtzinsen No access
    7. 24.3.7 Einnahmen aus Kapitalvermögen No access
    8. 24.3.8 Ermittlung des Gewinns nach Durchschnittssätzen No access
  4. 1. 24.4.1 Rücklagen und stille Reserven No access
    2. 24.4.2 Tarifbegünstigte Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen No access
25. 1. 25.1 Allgemeines No access
  2. 25.2 Wirtschaftsjahr No access
  3. 25.3 Grund und Boden No access
  4. 25.4 Aufwuchs No access
  5. 25.5 Gebäude No access
  6. 25.6 Immaterielle Wirtschaftsgüter No access
  7. 25.7 Beteiligungen No access
26. 1. 26.1 Vorbemerkungen zum Vordruck No access
  2. 1. 26.2.1 Allgemeine Ausführungen No access
    2. 26.2.2 Ausländische Einkünfte No access
    3. 26.2.3 Anrechnung ausländischer Steuern No access
    4. 26.2.4 Berücksichtigung fiktiver ausländischer Steuern No access
  3. 26.3 Pauschal zu besteuernde ausländische Einkünfte (§ 34c Abs. 5 EStG) No access
  4. 26.4 Beteiligung oder Berechtigung im Sinne des Außensteuergesetzes No access
  5. 26.5 Familienstiftung nach § 15 AStG No access
  6. 26.6 Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG No access
  7. 26.7 Einschränkung der Verlustverrechnung bei Auslandsverlusten No access
  8. 26.8 Progressionsvorbehalt bei steuerfreien ausländischen Einkünften No access
  9. 26.9 Verlustberücksichtigung nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG a. F No access
  10. 26.10 Nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreie außerordentliche Einkünfte No access
  11. 26.11 Einkünfte i.S. des § 32b EStG i.V.m. privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG No access
  12. 26.12 Auslandsverluste und Progressionsvorbehalt No access
27. 1. 27.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1. 27.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
    2. 27.2.2 Beschränkte Steuerpflicht No access
  3. 27.3 Nur zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht No access
  4. 27.4 Beendigung der Steuerpflicht No access
  5. 1. 27.5.1 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag No access
    2. 27.5.2 Familienbezogene Steuervergünstigungen nach § 1a EStG No access
    3. 27.5.3 Angehörige des öffentlichen Dienstes No access
  6. 27.6 Anzurechnende Steuern No access
  7. 27.7 Wohnsitz im Ausland No access
  8. 27.8 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen No access
28. 1. 28.1 Vorbemerkungen No access
  2. 1. 28.2.1 Pflicht zur Erklärungsabgabe No access
    2. 28.2.2 Antragsveranlagung von Arbeitnehmern No access
    3. 28.2.3 Antrag auf Behandlung als »unbeschränkt einkommensteuerpflichtig « No access
    4. 28.2.4 Steuererklärungsfristen No access
    5. 28.2.5 Ermittlung der Einkünfte/Einkommensteuer No access
  3. 28.3 Art der Erklärung/des Antrags No access
  4. 28.4 Steuernummer; zuständige Finanzbehörde No access
  5. 28.5 Allgemeine Angaben No access
  6. 1. 28.6.1 Grundsätze No access
    2. 28.6.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
    3. 1. 28.6.3.1 Inländische Betriebsstätte, ständiger Vertreter No access
      2. 28.6.3.2 Seeschiffe, Luftfahrzeuge No access
      3. 28.6.3.3 Künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen No access
      4. 28.6.3.4 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
      5. 28.6.3.5 Sonstige gewerbliche Einkünfte No access
    4. 28.6.4 Einkünfte aus selbständiger Arbeit No access
    5. 28.6.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
    6. 1. 28.6.6.1 Leibrenten und Versorgungsleistungen No access
      2. 28.6.6.2 Private Veräußerungsgeschäfte No access
      3. 28.6.6.3 Abgeordnetenbezüge No access
      4. 28.6.6.4 Sonstige Leistungen No access
    7. 28.6.7 Einkünfte i. S. des § 50d Abs. 10 EStG No access
    8. 28.6.8 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
    9. 28.6.9 Erträge aus Kapitalvermögen No access
  7. 1. 28.7.1 Kapitalertragsteuer, Steuerabzugsbeträge nach § 50a EStG No access
    2. 28.7.2 Beschränkte Anrechnung von Kapitalertragsteuer (§ 36a EStG) No access
  8. 1. 28.8.1 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer No access
    2. 28.8.2 Antragsveranlagung bei Steuerabzug nach § 50a EStG No access
  9. 1. 28.9.1 Versorgungsleistungen No access
    2. 28.9.2 Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen No access
    3. 28.9.3 Vorsorgeaufwendungen No access
    4. 28.9.4 Spenden und Mitgliedsbeiträge No access
  10. 28.10 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter No access
  11. 28.11 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage No access
  12. 28.12 Spendenvortrag No access
  13. 28.13 Verlustabzug No access
  14. 28.14 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen No access
  15. 28.15 Pflicht zur Mitteilung von Steuergestaltungen No access
  16. 1. 1. 28.16.1.1 Grundsätze No access
      2. 28.16.1.2 Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht nach dem 31.12.2008 No access
      3. 28.16.1.3 Unbeschränkte Steuerpflicht in den letzten 10 Jahren No access
      4. 28.16.1.4 Wohnsitzverlegung in ein Niedrigsteuergebiet No access
      5. 28.16.1.5 Wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland No access
    2. 1. 28.16.2.1 Bevollmächtigte No access
      2. 28.16.2.2 Empfangsbevollmächtigte No access
      3. 28.16.2.3 Vermögensverwalter/Verfügungsberechtigter No access
    3. 28.16.3 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung(»Qualifiziertes Freitextfeld«) No access
  17. 28.17 Unterschrift No access
1. 1. 1. 1.1.1 Investitionsabzugsbetrag zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7 g Abs. 1 bis 4 EStG) No access
    2. 1.1.2 Sonderabschreibung zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7 g Abs. 5 und 6 EStG) No access
  2. 1. 1.2.1 Bewegliche Wirtschaftsgüter No access
    2. 1.2.2 Buchwertabschreibung bei degressiver AfA No access
    3. 1.2.3 Formelle Voraussetzungen No access
    4. 1.2.4 Außergewöhnliche Abnutzung und Wechsel der Abschreibungsmethode bei beweglichen Wirtschaftsgütern No access
  3. 1.3 AfA nach Maßgabe der Leistung No access
  4. 1.4 AfA eines Wirtschaftsgutes im Jahr der Anschaffung/ Herstellung oder Einlage– Ende der AfA durch Veräußerung u.Ä No access
  5. 1.5 Nachholung unterlassener AfA No access
  6. 1.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei beweglichen Wirtschaftsgütern No access
  7. 1. 1.7.1 Übersicht No access
    2. 1. 1.7.2.1 Gebäude und durch Baumaßnahmen entstandene Nutzungsrechte No access
      2. 1.7.2.2 Zulässigkeit höherer oder niedrigerer, voller oder anteiliger AfA-Sätze bei Gebäuden und Gebäudeteilen No access
      3. 1.7.2.3 Außergewöhnliche Abnutzung bei Gebäuden No access
      4. 1.7.2.4 Wechsel der Abschreibungsmethode bei Gebäuden No access
      5. 1.7.2.5 Nachholung unterlassener AfA und Korrektur überhöhter AfA bei Gebäuden – AfA nach Sonderabschreibungen und nach erhöhten Absetzungen No access
    3. 1.7.3 AfA im Anschluss an nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gebäuden –Herstellungskosten für ein neues Gebäude? No access
    4. 1. 1.7.4.1 Unselbständige Gebäudeteile No access
      2. 1.7.4.2 Selbständige Gebäudeteile No access
      3. 1.7.4.3 Sonstige selbständige Gebäudeteile No access
      4. 1.7.4.4 Hochwertige Wohngebäude – Schwimmbäder/ Schwimmhallen, Außenanlagen, Tennisplätze u.Ä.: Marktmiete oder Kostenmiete bis 1998 No access
    5. 1.7.5 Erhöhte Absetzungen für Schutzräume No access
2. 1. 2.1 Begriff No access
  2. 2.2 Aufwendungen für Geschenke, Bestechungsund Schmiergelder No access
  3. 2.3 Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden, Mitarbeitern und Arbeitskollegen aus unterschiedlichen Anlässen No access
  4. 2.4 Gästehäuser No access
  5. 2.5 Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke No access
  6. 2.6 Mehraufwendungen für Verpflegung bei Geschäftsreisen und anderen Auswärtstätigkeiten No access
  7. 1. 2.7.1 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie Privatfahrten No access
    2. 2.7.2 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung – Entfernungspauschale No access
  8. 2.8 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben No access
  9. 2.9 Besondere Aufzeichnungen No access
  10. 2.10 Pauschalierung No access
  11. 2.11 Weitere Betriebsausgaben – praktisch bedeutsame Einzelfälle (ABC) No access
  12. 2.12 Arbeitsverträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
  13. 2.13 Gesellschaftsverträge und sonstige Verträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
  14. 2.14 Arbeitsverträge und sonstige Verträge zwischen Eltern und Kindern No access
3. 3.Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) No access Pages 468 - 468
4. 1. 1. 4.1.1 Allgemeine Voraussetzungen No access
    2. 4.1.2 Förderzeitraum No access
    3. 4.1.3 Förderhöhe No access
    4. 4.1.4 Förderbeschränkung No access
  2. 4.2 Wohneigentumsförderung nach § 10e EStG, nach § 15b BerlinFG und nach § 34f Abs2 und 3 EStG No access
  3. 1. 4.3.1 Begünstigter Personenkreis No access
    2. 4.3.2 Begünstigte Objekte: Wohnungen, Ausbauten, Erweiterungen – Erfordernis der Selbstnutzung (Nutzung zu eigenen Wohnzwecken) No access
    3. 1. 4.3.3.1 Herstellungskosten und Anschaffungskosten No access
      2. 4.3.3.2 Beginn des achtjährigen Abzugszeitraums – Nutzung zu eigenen Wohnzwecken No access
      3. 4.3.3.3 Unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb inschließlich Erbauseinandersetzung und vorweggenommener Erbfolge – Bedeutung allgemein und auch für § 10e EStG No access
      4. 4.3.3.4 Miteigentum sowie Übergang von der Selbstnutzung zur Vermietung und umgekehrt No access
    4. 4.3.4 Nachholung nicht ausgenutzter Grundförderung und nachträgliche Herstellungs- oder Anschaffungskosten No access
    5. 4.3.5 Ehegatten-Anschaffungsgeschäft No access
    6. 4.3.6 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) No access
    7. 4.3.7 Folgeobjekt No access
    8. 4.3.8 Weitere Auswirkungen der Regelung nach § 10e EStG No access
  4. 1. 4.4.1 Vor Beginn der Selbstnutzung No access
    2. 4.4.2 Nach Beginn der Selbstnutzung No access
  5. 4.5 Förderungswürdige Aufwendungen nach § 10f EStG – Abzug wie Sonderausgaben No access
  6. 4.6 Baukindergeld nach § 34f EStG neben § 10e Abs. 1 bis 5a EStG oder § 15b BerlinFG No access
  7. 4.7 Berücksichtigung bei den Einkommensteuer-Vorauszahlungen und als Freibetrag bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen No access
  8. 4.8 Übergangsregelungen und Ende der Nutzungswertbesteuerung No access
5. 5.Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a.?F.): Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen No access Pages 483 - 483
6. 1. 6.1 Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter (§ 6 Abs. 2 EStG) No access
  2. 6.2 Begünstigung von Umweltschutz-Investitionen No access
  3. 6.3 Bewertungsfreiheit für Anlagegüter, die der Forschung oder Entwicklung dienen No access
  4. 1. 6.4.1 Erhöhte Absetzungen für bis 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen (§ 82i EStDV) No access
    2. 6.4.2 Erhöhte Absetzungen für nach dem 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen sowie für Anschaffungskosten auch hinsichtlich früher abgeschlossener Baumaßnahmen (§ 7i... No access
    3. 6.4.3 Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale:Erhöhte Absetzungen für Herstellungskosten und Anschaffungskosten (§ 10f Abs. 1 EStG) – Erhaltungsaufwand (§ 10f Abs. 2 EStG) No access
    4. 6.4.4 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen und bei Gebäuden in Sanierungsgebieten usw. auf zwei bis fünf Jahre (§ 11b EStG/§ 11a EStG) No access
  5. 1. 6.5.1 Vergünstigung nach § 14 BerlinFG – Anlagevermögen einer Berliner Betriebsstätte No access
    2. 6.5.2 Vergünstigung nach § 14a BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Mehrfamilienhäuser und Eigentumswohnungen No access
    3. 6.5.3 Vergünstigungen nach § 14b BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Modernisierungsmaßnahmen bei Mehrfamilienhäusern No access
    4. 6.5.4 Vergünstigungen nach § 14c BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen No access
    5. 6.5.5 Vergünstigungen nach § 14d BerlinFG (§ 7k EStG) – Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung No access
    6. 6.5.6 Vergünstigung nach § 15 BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen No access
    7. 6.5.7 Vergünstigung nach § 15b BerlinFG – Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken -genutzten Wohnung im eigenen Haus No access
  6. 6.6 Sonderabschreibung für Elektrolieferfahrzeuge No access
7. 1. 7.1 Begriff No access
  2. 7.2 Besteuerungsanteil oder Ertragsanteil bei privaten Leibrenten No access
  3. 1. 7.3.1 Lebenslange Leibrenten No access
    2. 7.3.2 Abgekürzte Leibrenten No access
    3. 7.3.3 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung No access
    4. 7.3.4 Vorbemerkungen zu 7.3.5–7.3.8: Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen No access
    5. 7.3.5 Abgrenzung zwischen unentgeltlicher und entgeltlicher Übertragung No access
    6. 7.3.6 Entgeltliche Übertragung von Privatvermögen gegen wiederkehrende Leistungen No access
    7. 7.3.7 Unentgeltliche Übertragung von Privatvermögen gegen Versorgungsleistungen No access
    8. 7.3.8 Übergangsregelung für Alt-Verträge No access
    9. 7.3.9 Altenteilsleistungen im Zusammenhang mit einer Hofübergabe No access
    10. 7.3.10 Leistungen aufgrund Testaments oder Erbvertrags No access
    11. 7.3.11 Besonderheiten bei Verzicht auf künftigen Erb-/ Pflichtteil No access
    12. 7.3.12 Unterhaltsverträge No access
    13. 7.3.13 Schadensersatz-, Unterhalts-, Mehrbedarfsoder Schmerzensgeldrenten No access
  4. 1. 7.4.1 Betriebliche Veräußerungsrente No access
    2. 7.4.2 Betriebliche Versorgungsrenten No access
    3. 7.4.3 Veräußerungswahlrecht No access
8. 1. 8.1 Private Leibrenten und andere wiederkehrende (private) Bezüge (Leistungen) No access
  2. 8.2 Betriebliche Leibrenten No access
9. 1. 9.1 Einkommensgrenzen No access
  2. 9.2 Prämienbegünstigte Aufwendungen No access
  3. 9.3 Höhe der Wohnungsbauprämie No access
  4. 9.4 Höchstbeträge No access
  5. 9.5 Prämienschädliche und prämienunschädliche Verfügungen No access
  6. 9.6 Antrag auf Wohnungsbauprämie No access
10. 10.Kirchensteuersätze in den einzelnen Ländern No access Pages 502 - 502
11. 11.Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne No access Pages 503 - 504
12. Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2019 No access Pages 505 - 506
13. 1. 1. Hauptvordruck »ESt 1 A« No access
  2. 2. »Anlage Sonderausgaben« No access
  3. 3. »Anlage Vorsorgeaufwand« No access
  4. 4. »Anlage AV« No access
  5. 5. »Anlage Außergewöhnliche Belastungen« No access
  6. 6. »Anlage Unterhalt« No access
  7. 7. »Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen« No access
  8. 8. »Anlage Kind« No access
  9. 9. »Anlage Sonstiges« No access
  10. 10. »Anlage N« No access
  11. 11. »Anlage N-AUS« No access
  12. 12. »Anlage KAP« No access
  13. 13. »Anlage KAP-BET« No access
  14. 14. »Anlage KAP-INV« No access
  15. 15. »Anlage R« No access
  16. 16. »Anlage SO« No access
  17. 17. »Anlage G« No access
  18. 18. »Anlage S« No access
  19. 19. »Anlage 34a« No access
  20. 20. »Anlage V« No access
  21. 21. »Anlage FW« No access
  22. 22. »Anlage L« No access
  23. 23. »Anlage 34b« No access
  24. 24. »Anlage 13a« No access
  25. 25. »Anlage AV13a« No access
  26. 26. »Anlage AUS« No access
  27. 27. »Anlage WA-ESt« No access
  28. 28. »Hauptvordruck »ESt1C«« No access
  29. 29. »Anlage Zinsschranke« No access
  30. 30. »Anlage U« No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 615 - 625