Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

Dr. Christina Elschner

doi:10.5771/9783845206899

Zusammenfassung

Grenzüberschreitende Personalentsendungen haben sich von der Ausnahme zur Regel gewandelt. Für international tätige Unternehmen sind sie sowohl bei der Erschließung neuer Märkte im Ausland als auch im Rahmen von Kontroll- und Managementtätigkeiten sowie beim konzerninternen Wissenstransfer von zentraler Bedeutung. Angesichts der wachsenden Zahl der Entsendungen spielt die Minimierung der Steuer- und Abgabenbelastung eine große Rolle, da diese in der Regel von den Unternehmen über Gehaltsvereinbarungen getragen werden.

Vor diesem Hintergrund befasst sich die Arbeit mit der Quantifizierung der Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen. Nach einem umfassenden Überblick über die internationalen relevanten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Regelwerke in Europa und den USA wird ein Simulationsmodell zur Messung der Entsendungskosten sowie des Einflusses von Steuern und Abgaben im Rahmen von Entsendungen entwickelt und an einem internationalen Steuerbelastungsvergleich veranschaulicht.

Das Buch richtet sich an Wissenschaftler, Dozenten und Studenten der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften mit dem Schwerpunkt Steuern, an Verantwortliche in der Steuerpolitik sowie an Führungskräfte der betrieblichen Steuer- und Personalplanung.

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Auflage: 1/2008
Copyrightjahr: 2008
ISBN-Print: 978-3-8329-3244-2
ISBN-Online: 978-3-8452-0689-9
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Reihe: ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW
Band: 85
Sprache: Deutsch
Seiten: 218
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 2 - 24
Autor:innen:
1. Problemstellung Kein Zugriff Seiten 25 - 26
  Autor:innen:
2. Zielsetzung Kein Zugriff Seiten 26 - 27
  Autor:innen:
3. Gang der Untersuchung Kein Zugriff Seiten 27 - 28
  Autor:innen:
1. Vergütung von Expatriates und Entsendungskosten aus Sicht des Unternehmens Kein Zugriff Seiten 29 - 33
  Autor:innen:
2. 1. Gehaltszusammensetzung Kein Zugriff Seiten 33 - 34
    Autor:innen:
  2. Zeitpunkt von Zahlungen Kein Zugriff Seiten 34 - 35
    Autor:innen:
  3. Dauer der Entsendung Kein Zugriff Seiten 35 - 35
    Autor:innen:
  4. Payroll-Split Kein Zugriff Seiten 35 - 36
    Autor:innen:
3. Standortfaktor Entsendungskosten Kein Zugriff Seiten 36 - 38
  Autor:innen:
1. 1. Steuerarten und Steuerpflicht Kein Zugriff Seiten 39 - 40
    Autor:innen:
  2. Besteuerung von Familien Kein Zugriff Seiten 40 - 42
    Autor:innen:
  3. Steuertarif Kein Zugriff Seiten 42 - 44
    Autor:innen:
  4. Abzüge von der Bemessungsgrundlage und Steuergutschriften Kein Zugriff Seiten 44 - 48
    Autor:innen:
  5. Behandlung von Beiträgen zur und Leistungen aus der Sozialversicherung Kein Zugriff Seiten 48 - 50
    Autor:innen:
  6. Besteuerung einzelner Gehaltsbestandteile Kein Zugriff Seiten 50 - 56
    Autor:innen:
  7. Steuervergünstigungen für Expatriates Kein Zugriff Seiten 56 - 59
    Autor:innen:
  8. Lohnsummensteuern und weitere den Personalaufwand belastende Unternehmenssteuern Kein Zugriff Seiten 59 - 60
    Autor:innen:
2. 1. Kollisionsregeln im nationalen Einkommensteuerrecht am Beispiel Deutschlands Kein Zugriff Seiten 60 - 61
    Autor:innen:
  2. Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff Seiten 61 - 67
    Autor:innen:
  3. Koordination innerhalb der Europäischen Union Kein Zugriff Seiten 67 - 69
    Autor:innen:
  4. Aufwandszuordnung zwischen aufnehmendem und entsendendem Unternehmen Kein Zugriff Seiten 69 - 71
    Autor:innen:
3. 1. Überblick Kein Zugriff Seiten 71 - 73
    Autor:innen:
  2. Globalversicherung Kein Zugriff Seiten 73 - 74
    Autor:innen:
  3. Altersvorsorge, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherung Kein Zugriff Seiten 74 - 78
    Autor:innen:
  4. Kranken- und Unfallversicherung Kein Zugriff Seiten 78 - 80
    Autor:innen:
  5. Familienleistungen Kein Zugriff Seiten 80 - 81
    Autor:innen:
  6. Arbeitslosenversicherung Kein Zugriff Seiten 81 - 82
    Autor:innen:
  7. Sonstige Versicherungen und Abgaben Kein Zugriff Seiten 82 - 84
    Autor:innen:
4. 1. Kollisionsregeln im nationalen Sozialrecht am Beispiel Deutschlands Kein Zugriff Seiten 84 - 86
    Autor:innen:
  2. Bilaterale Sozialversicherungsabkommen Kein Zugriff Seiten 86 - 87
    Autor:innen:
  3. EWG-Verordnungen Kein Zugriff Seiten 87 - 88
    Autor:innen:
5. Zwischenfazit Kein Zugriff Seiten 88 - 92
  Autor:innen:
1. 1. Fragestellung an und Untersuchungszweck des Quantifizierungsansatzes Kein Zugriff Seiten 93 - 94
    Autor:innen:
  2. Ableitung der Mindestanforderungen an das Modell Kein Zugriff Seiten 94 - 97
    Autor:innen:
2. 1. Systematisierung bestehender methodischer Ansätze und Geeignetheit für grenzüberschreitende Sachverhalte Kein Zugriff Seiten 97 - 98
    Autor:innen:
  2. Gesamtwirtschaftliche Steuer- und Abgabenquoten Kein Zugriff Seiten 98 - 100
    Autor:innen:
  3. Mikrosimulationsmodell euromod Kein Zugriff Seiten 100 - 102
    Autor:innen:
  4. OECD Taxing Wages Kein Zugriff Seiten 102 - 104
    Autor:innen:
  5. Abschließende Betrachtung bestehender Methoden und Implikationen für den eigenen Ansatz Kein Zugriff Seiten 104 - 106
    Autor:innen:
3. 1. Aufbau des eigenen Ansatzes Kein Zugriff Seiten 106 - 115
    Autor:innen:
  2. Umfang der einbezogenen Steuern und Abgaben Kein Zugriff Seiten 115 - 123
    Autor:innen:
  3. Belastung der einzelnen Gehaltsbestandteile mit Steuern und Abgaben Kein Zugriff Seiten 123 - 128
    Autor:innen:
  4. Ermittlung der periodenspezifischen verfügbaren Einkommen Kein Zugriff Seiten 128 - 135
    Autor:innen:
4. 1. Benutzeroberfläche und Überblick über Veranlagungsmodule Kein Zugriff Seiten 135 - 138
    Autor:innen:
  2. Ökonomische Daten und modellspezifische Variablen Kein Zugriff Seiten 138 - 140
    Autor:innen:
  3. Modellierung der Beiträge zur Sozialversicherung und Unternehmensabgaben Kein Zugriff Seiten 140 - 142
    Autor:innen:
  4. Modellierung der Steuerarten Kein Zugriff Seiten 142 - 148
    Autor:innen:
  5. Modellierung der gesetzlichen Rentenversicherung Kein Zugriff Seiten 148 - 151
    Autor:innen:
  6. Modellierung der betrieblichen Altersvorsorge Kein Zugriff Seiten 151 - 155
    Autor:innen:
  7. Berechnungsoptionen des ExpatsTax Kein Zugriff Seiten 155 - 156
    Autor:innen:
1. 1. Modellannahmen Kein Zugriff Seiten 157 - 159
    Autor:innen:
  2. Analyse der Standortattraktivität Kein Zugriff Seiten 159 - 162
    Autor:innen:
  3. Analyse von Einflussfaktoren der Besteuerung und der Sozialabgabensysteme Kein Zugriff Seiten 162 - 164
    Autor:innen:
  4. Vorgehensweise in der folgenden Analyse Kein Zugriff Seiten 164 - 165
    Autor:innen:
2. 1. Detaillierte Erarbeitung der Beschäftigungskosten in Deutschland Kein Zugriff Seiten 165 - 169
    Autor:innen:
  2. Internationaler Vergleich Kein Zugriff Seiten 169 - 172
    Autor:innen:
  3. Variationsrechnungen Kein Zugriff Seiten 172 - 177
    Autor:innen:
3. 1. Entsendungen von Deutschland ins Ausland Kein Zugriff Seiten 177 - 183
    Autor:innen:
  2. Die Position der Heimatländer bei Outward-Entsendungen im internationalen Vergleich Kein Zugriff Seiten 183 - 185
    Autor:innen:
4. 1. Deutschland als Gastland Kein Zugriff Seiten 185 - 190
    Autor:innen:
  2. Die durchschnittliche Attraktivität der Gastländer Kein Zugriff Seiten 190 - 192
    Autor:innen:
5. Ergebnisse Kein Zugriff Seiten 192 - 194
  Autor:innen:
Zusammenfassung Kein Zugriff Seiten 195 - 196
Autor:innen:
Anhang Kein Zugriff Seiten 197 - 206
Autor:innen:
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 207 - 216
Autor:innen:
Verzeichnis der Entscheidungen, Mitteilungen und Richtlinien Kein Zugriff Seiten 217 - 218
Autor:innen:

Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

Zusammenfassung

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Inhaltsverzeichnis

Ähnliche Veröffentlichungen