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Monographie Kein Zugriff

Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

Autor:innen:
Verlag:
 12.02.2008

Zusammenfassung

Grenzüberschreitende Personalentsendungen haben sich von der Ausnahme zur Regel gewandelt. Für international tätige Unternehmen sind sie sowohl bei der Erschließung neuer Märkte im Ausland als auch im Rahmen von Kontroll- und Managementtätigkeiten sowie beim konzerninternen Wissenstransfer von zentraler Bedeutung. Angesichts der wachsenden Zahl der Entsendungen spielt die Minimierung der Steuer- und Abgabenbelastung eine große Rolle, da diese in der Regel von den Unternehmen über Gehaltsvereinbarungen getragen werden.

Vor diesem Hintergrund befasst sich die Arbeit mit der Quantifizierung der Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen. Nach einem umfassenden Überblick über die internationalen relevanten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Regelwerke in Europa und den USA wird ein Simulationsmodell zur Messung der Entsendungskosten sowie des Einflusses von Steuern und Abgaben im Rahmen von Entsendungen entwickelt und an einem internationalen Steuerbelastungsvergleich veranschaulicht.

Das Buch richtet sich an Wissenschaftler, Dozenten und Studenten der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften mit dem Schwerpunkt Steuern, an Verantwortliche in der Steuerpolitik sowie an Führungskräfte der betrieblichen Steuer- und Personalplanung.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2008
Erscheinungsdatum
12.02.2008
ISBN-Print
978-3-8329-3244-2
ISBN-Online
978-3-8452-0689-9
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW
Band
85
Sprache
Deutsch
Seiten
218
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 24
    1. Problemstellung Kein Zugriff 25 - 26
    2. Zielsetzung Kein Zugriff 26 - 27
    3. Gang der Untersuchung Kein Zugriff 27 - 28
    1. Vergütung von Expatriates und Entsendungskosten aus Sicht des Unternehmens Kein Zugriff 29 - 33
      1. Gehaltszusammensetzung Kein Zugriff 33 - 34
      2. Zeitpunkt von Zahlungen Kein Zugriff 34 - 35
      3. Dauer der Entsendung Kein Zugriff 35 - 35
      4. Payroll-Split Kein Zugriff 35 - 36
    3. Standortfaktor Entsendungskosten Kein Zugriff 36 - 38
      1. Steuerarten und Steuerpflicht Kein Zugriff 39 - 40
      2. Besteuerung von Familien Kein Zugriff 40 - 42
      3. Steuertarif Kein Zugriff 42 - 44
      4. Abzüge von der Bemessungsgrundlage und Steuergutschriften Kein Zugriff 44 - 48
      5. Behandlung von Beiträgen zur und Leistungen aus der Sozialversicherung Kein Zugriff 48 - 50
      6. Besteuerung einzelner Gehaltsbestandteile Kein Zugriff 50 - 56
      7. Steuervergünstigungen für Expatriates Kein Zugriff 56 - 59
      8. Lohnsummensteuern und weitere den Personalaufwand belastende Unternehmenssteuern Kein Zugriff 59 - 60
      1. Kollisionsregeln im nationalen Einkommensteuerrecht am Beispiel Deutschlands Kein Zugriff 60 - 61
      2. Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff 61 - 67
      3. Koordination innerhalb der Europäischen Union Kein Zugriff 67 - 69
      4. Aufwandszuordnung zwischen aufnehmendem und entsendendem Unternehmen Kein Zugriff 69 - 71
      1. Überblick Kein Zugriff 71 - 73
      2. Globalversicherung Kein Zugriff 73 - 74
      3. Altersvorsorge, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherung Kein Zugriff 74 - 78
      4. Kranken- und Unfallversicherung Kein Zugriff 78 - 80
      5. Familienleistungen Kein Zugriff 80 - 81
      6. Arbeitslosenversicherung Kein Zugriff 81 - 82
      7. Sonstige Versicherungen und Abgaben Kein Zugriff 82 - 84
      1. Kollisionsregeln im nationalen Sozialrecht am Beispiel Deutschlands Kein Zugriff 84 - 86
      2. Bilaterale Sozialversicherungsabkommen Kein Zugriff 86 - 87
      3. EWG-Verordnungen Kein Zugriff 87 - 88
    5. Zwischenfazit Kein Zugriff 88 - 92
      1. Fragestellung an und Untersuchungszweck des Quantifizierungsansatzes Kein Zugriff 93 - 94
      2. Ableitung der Mindestanforderungen an das Modell Kein Zugriff 94 - 97
      1. Systematisierung bestehender methodischer Ansätze und Geeignetheit für grenzüberschreitende Sachverhalte Kein Zugriff 97 - 98
      2. Gesamtwirtschaftliche Steuer- und Abgabenquoten Kein Zugriff 98 - 100
      3. Mikrosimulationsmodell euromod Kein Zugriff 100 - 102
      4. OECD Taxing Wages Kein Zugriff 102 - 104
      5. Abschließende Betrachtung bestehender Methoden und Implikationen für den eigenen Ansatz Kein Zugriff 104 - 106
      1. Aufbau des eigenen Ansatzes Kein Zugriff 106 - 115
      2. Umfang der einbezogenen Steuern und Abgaben Kein Zugriff 115 - 123
      3. Belastung der einzelnen Gehaltsbestandteile mit Steuern und Abgaben Kein Zugriff 123 - 128
      4. Ermittlung der periodenspezifischen verfügbaren Einkommen Kein Zugriff 128 - 135
      1. Benutzeroberfläche und Überblick über Veranlagungsmodule Kein Zugriff 135 - 138
      2. Ökonomische Daten und modellspezifische Variablen Kein Zugriff 138 - 140
      3. Modellierung der Beiträge zur Sozialversicherung und Unternehmensabgaben Kein Zugriff 140 - 142
      4. Modellierung der Steuerarten Kein Zugriff 142 - 148
      5. Modellierung der gesetzlichen Rentenversicherung Kein Zugriff 148 - 151
      6. Modellierung der betrieblichen Altersvorsorge Kein Zugriff 151 - 155
      7. Berechnungsoptionen des ExpatsTax Kein Zugriff 155 - 156
      1. Modellannahmen Kein Zugriff 157 - 159
      2. Analyse der Standortattraktivität Kein Zugriff 159 - 162
      3. Analyse von Einflussfaktoren der Besteuerung und der Sozialabgabensysteme Kein Zugriff 162 - 164
      4. Vorgehensweise in der folgenden Analyse Kein Zugriff 164 - 165
      1. Detaillierte Erarbeitung der Beschäftigungskosten in Deutschland Kein Zugriff 165 - 169
      2. Internationaler Vergleich Kein Zugriff 169 - 172
      3. Variationsrechnungen Kein Zugriff 172 - 177
      1. Entsendungen von Deutschland ins Ausland Kein Zugriff 177 - 183
      2. Die Position der Heimatländer bei Outward-Entsendungen im internationalen Vergleich Kein Zugriff 183 - 185
      1. Deutschland als Gastland Kein Zugriff 185 - 190
      2. Die durchschnittliche Attraktivität der Gastländer Kein Zugriff 190 - 192
    5. Ergebnisse Kein Zugriff 192 - 194
  7. Zusammenfassung Kein Zugriff 195 - 196
  8. Anhang Kein Zugriff 197 - 206
  9. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 207 - 216
  10. Verzeichnis der Entscheidungen, Mitteilungen und Richtlinien Kein Zugriff 217 - 218

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