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Monographie Kein Zugriff

Die Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen

Autor:innen:
Verlag:
 2008

Zusammenfassung

Grenzüberschreitende Personalentsendungen haben sich von der Ausnahme zur Regel gewandelt. Für international tätige Unternehmen sind sie sowohl bei der Erschließung neuer Märkte im Ausland als auch im Rahmen von Kontroll- und Managementtätigkeiten sowie beim konzerninternen Wissenstransfer von zentraler Bedeutung. Angesichts der wachsenden Zahl der Entsendungen spielt die Minimierung der Steuer- und Abgabenbelastung eine große Rolle, da diese in der Regel von den Unternehmen über Gehaltsvereinbarungen getragen werden.

Vor diesem Hintergrund befasst sich die Arbeit mit der Quantifizierung der Steuer- und Abgabenbelastung von grenzüberschreitenden Personalentsendungen. Nach einem umfassenden Überblick über die internationalen relevanten steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Regelwerke in Europa und den USA wird ein Simulationsmodell zur Messung der Entsendungskosten sowie des Einflusses von Steuern und Abgaben im Rahmen von Entsendungen entwickelt und an einem internationalen Steuerbelastungsvergleich veranschaulicht.

Das Buch richtet sich an Wissenschaftler, Dozenten und Studenten der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften mit dem Schwerpunkt Steuern, an Verantwortliche in der Steuerpolitik sowie an Führungskräfte der betrieblichen Steuer- und Personalplanung.

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Bibliographische Angaben

Auflage
1/2008
Copyrightjahr
2008
ISBN-Print
978-3-8329-3244-2
ISBN-Online
978-3-8452-0689-9
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW
Band
85
Sprache
Deutsch
Seiten
218
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 24 Christina Elschner
    1. Problemstellung Kein Zugriff 25 - 26 Christina Elschner
    2. Zielsetzung Kein Zugriff 26 - 27 Christina Elschner
    3. Gang der Untersuchung Kein Zugriff 27 - 28 Christina Elschner
    1. Vergütung von Expatriates und Entsendungskosten aus Sicht des Unternehmens Kein Zugriff 29 - 33 Christina Elschner
      1. Gehaltszusammensetzung Kein Zugriff 33 - 34 Christina Elschner
      2. Zeitpunkt von Zahlungen Kein Zugriff 34 - 35 Christina Elschner
      3. Dauer der Entsendung Kein Zugriff 35 - 35 Christina Elschner
      4. Payroll-Split Kein Zugriff 35 - 36 Christina Elschner
    3. Standortfaktor Entsendungskosten Kein Zugriff 36 - 38 Christina Elschner
      1. Steuerarten und Steuerpflicht Kein Zugriff 39 - 40 Christina Elschner
      2. Besteuerung von Familien Kein Zugriff 40 - 42 Christina Elschner
      3. Steuertarif Kein Zugriff 42 - 44 Christina Elschner
      4. Abzüge von der Bemessungsgrundlage und Steuergutschriften Kein Zugriff 44 - 48 Christina Elschner
      5. Behandlung von Beiträgen zur und Leistungen aus der Sozialversicherung Kein Zugriff 48 - 50 Christina Elschner
      6. Besteuerung einzelner Gehaltsbestandteile Kein Zugriff 50 - 56 Christina Elschner
      7. Steuervergünstigungen für Expatriates Kein Zugriff 56 - 59 Christina Elschner
      8. Lohnsummensteuern und weitere den Personalaufwand belastende Unternehmenssteuern Kein Zugriff 59 - 60 Christina Elschner
      1. Kollisionsregeln im nationalen Einkommensteuerrecht am Beispiel Deutschlands Kein Zugriff 60 - 61 Christina Elschner
      2. Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff 61 - 67 Christina Elschner
      3. Koordination innerhalb der Europäischen Union Kein Zugriff 67 - 69 Christina Elschner
      4. Aufwandszuordnung zwischen aufnehmendem und entsendendem Unternehmen Kein Zugriff 69 - 71 Christina Elschner
      1. Überblick Kein Zugriff 71 - 73 Christina Elschner
      2. Globalversicherung Kein Zugriff 73 - 74 Christina Elschner
      3. Altersvorsorge, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherung Kein Zugriff 74 - 78 Christina Elschner
      4. Kranken- und Unfallversicherung Kein Zugriff 78 - 80 Christina Elschner
      5. Familienleistungen Kein Zugriff 80 - 81 Christina Elschner
      6. Arbeitslosenversicherung Kein Zugriff 81 - 82 Christina Elschner
      7. Sonstige Versicherungen und Abgaben Kein Zugriff 82 - 84 Christina Elschner
      1. Kollisionsregeln im nationalen Sozialrecht am Beispiel Deutschlands Kein Zugriff 84 - 86 Christina Elschner
      2. Bilaterale Sozialversicherungsabkommen Kein Zugriff 86 - 87 Christina Elschner
      3. EWG-Verordnungen Kein Zugriff 87 - 88 Christina Elschner
    5. Zwischenfazit Kein Zugriff 88 - 92 Christina Elschner
      1. Fragestellung an und Untersuchungszweck des Quantifizierungsansatzes Kein Zugriff 93 - 94 Christina Elschner
      2. Ableitung der Mindestanforderungen an das Modell Kein Zugriff 94 - 97 Christina Elschner
      1. Systematisierung bestehender methodischer Ansätze und Geeignetheit für grenzüberschreitende Sachverhalte Kein Zugriff 97 - 98 Christina Elschner
      2. Gesamtwirtschaftliche Steuer- und Abgabenquoten Kein Zugriff 98 - 100 Christina Elschner
      3. Mikrosimulationsmodell euromod Kein Zugriff 100 - 102 Christina Elschner
      4. OECD Taxing Wages Kein Zugriff 102 - 104 Christina Elschner
      5. Abschließende Betrachtung bestehender Methoden und Implikationen für den eigenen Ansatz Kein Zugriff 104 - 106 Christina Elschner
      1. Aufbau des eigenen Ansatzes Kein Zugriff 106 - 115 Christina Elschner
      2. Umfang der einbezogenen Steuern und Abgaben Kein Zugriff 115 - 123 Christina Elschner
      3. Belastung der einzelnen Gehaltsbestandteile mit Steuern und Abgaben Kein Zugriff 123 - 128 Christina Elschner
      4. Ermittlung der periodenspezifischen verfügbaren Einkommen Kein Zugriff 128 - 135 Christina Elschner
      1. Benutzeroberfläche und Überblick über Veranlagungsmodule Kein Zugriff 135 - 138 Christina Elschner
      2. Ökonomische Daten und modellspezifische Variablen Kein Zugriff 138 - 140 Christina Elschner
      3. Modellierung der Beiträge zur Sozialversicherung und Unternehmensabgaben Kein Zugriff 140 - 142 Christina Elschner
      4. Modellierung der Steuerarten Kein Zugriff 142 - 148 Christina Elschner
      5. Modellierung der gesetzlichen Rentenversicherung Kein Zugriff 148 - 151 Christina Elschner
      6. Modellierung der betrieblichen Altersvorsorge Kein Zugriff 151 - 155 Christina Elschner
      7. Berechnungsoptionen des ExpatsTax Kein Zugriff 155 - 156 Christina Elschner
      1. Modellannahmen Kein Zugriff 157 - 159 Christina Elschner
      2. Analyse der Standortattraktivität Kein Zugriff 159 - 162 Christina Elschner
      3. Analyse von Einflussfaktoren der Besteuerung und der Sozialabgabensysteme Kein Zugriff 162 - 164 Christina Elschner
      4. Vorgehensweise in der folgenden Analyse Kein Zugriff 164 - 165 Christina Elschner
      1. Detaillierte Erarbeitung der Beschäftigungskosten in Deutschland Kein Zugriff 165 - 169 Christina Elschner
      2. Internationaler Vergleich Kein Zugriff 169 - 172 Christina Elschner
      3. Variationsrechnungen Kein Zugriff 172 - 177 Christina Elschner
      1. Entsendungen von Deutschland ins Ausland Kein Zugriff 177 - 183 Christina Elschner
      2. Die Position der Heimatländer bei Outward-Entsendungen im internationalen Vergleich Kein Zugriff 183 - 185 Christina Elschner
      1. Deutschland als Gastland Kein Zugriff 185 - 190 Christina Elschner
      2. Die durchschnittliche Attraktivität der Gastländer Kein Zugriff 190 - 192 Christina Elschner
    5. Ergebnisse Kein Zugriff 192 - 194 Christina Elschner
  7. Zusammenfassung Kein Zugriff 195 - 196 Christina Elschner
  8. Anhang Kein Zugriff 197 - 206 Christina Elschner
  9. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 207 - 216 Christina Elschner
  10. Verzeichnis der Entscheidungen, Mitteilungen und Richtlinien Kein Zugriff 217 - 218 Christina Elschner

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