Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2018

Robert Engert; Winfried Simon; Frank Ulbrich

doi:10.34156/9783791042077

Zusammenfassung

Wer nach Unterstützung beim Ausfüllen der Formulare, Möglichkeiten zur Steuerersparnis und nützlichen Tipps rund um das Steuerprogramm der Finanzverwaltung "Elster" sucht, der wird hier fündig. Die Anleitung berücksichtigt die aktuelle Rechtslage mit Stand November 2018. Hinweise auf Rechtsänderungen in 2019 helfen dabei, frühzeitig die Weichen für die kommende Steuerplanung zu stellen.

Mit den amtlichen Erklärungsvordrucken sowie der Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2018
ISBN-Print: 978-3-7910-4206-0
ISBN-Online: 978-3-7910-4207-7
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 590
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten C - XVIII
1. 1 Steuererklärungsvordrucke Kein Zugriff
2. 2 Angaben zu den Einkünften Kein Zugriff
3. 3 Statistische Angaben Kein Zugriff
4. 4 Steuererklärungsfristen Kein Zugriff
5. 5 Verspätungszuschlag Kein Zugriff
6. 6 Steuererklärungspflichten Kein Zugriff
7. 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht Kein Zugriff
8. 8 Amtliche Vordruckmuster Kein Zugriff
9. 9 Internet-Formulare Kein Zugriff
10. 10 Nichtamtliche Vordrucke Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe Kein Zugriff
  2. 11.2 Elektronische Abgabe der Anlage EÜR Kein Zugriff
  3. 11.3 Online-Erklärung über »Mein Elster« Kein Zugriff
  4. 11.4 Steuererklärungssoftware Kein Zugriff
  5. 11.5 Datenübermittlung Kein Zugriff
  6. 11.6 Vorausgefüllte Steuererklärung Kein Zugriff
  7. 11.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide Kein Zugriff
12. 1. 12.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung Kein Zugriff
  2. 12.2 Belegaufbewahrung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1.2 Art der Erklärung/des Antrags Kein Zugriff
  3. 1.3 Steuernummer; zuständiges Finanzamt Kein Zugriff
  4. 1. 1.4.1 Identifikationsnummer Kein Zugriff
    2. 1.4.2 Allgemeine Angaben zur Person Kein Zugriff
    3. 1. 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung Kein Zugriff
      2. 1.4.3.2 Religionsschlüssel Kein Zugriff
      3. 1.4.3.3 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer Kein Zugriff
      4. 1.4.3.4 Kirchensteuer für Kapitalerträge Kein Zugriff
      5. 1.4.3.5 Besonderes Kirchgeld Kein Zugriff
    4. 1.4.4 Familienstand Kein Zugriff
  5. 1. 1.5.1 Veranlagungswahlrecht Kein Zugriff
    2. 1.5.2 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
    3. 1.5.3 Einzelveranlagung Kein Zugriff
    4. 1.5.4 »Witwensplitting« Kein Zugriff
    5. 1.5.5 Steuertarif Kein Zugriff
    6. 1.5.6 Maßgebender Güterstand Kein Zugriff
  6. 1.6 Altersentlastungsbetrag Kein Zugriff
  7. 1.7 Bankverbindung Kein Zugriff
  8. 1.8 Einmalzustellvollmacht Kein Zugriff
  9. 1. 1.9.1 Sonderausgaben-Pauschbetrag Kein Zugriff
    2. 1. 1.9.2.1 Private Schuldzinsen Kein Zugriff
      2. 1.9.2.2 Private Steuerberatungskosten Kein Zugriff
      3. 1.9.2.3 Bausparbeiträge Kein Zugriff
    3. 1. 1.9.3.1 Rechtslage seit VZ 2008 Kein Zugriff
      2. 1.9.3.2 Übergangsregelung in »Altfällen« Kein Zugriff
      3. 1.9.3.3 Korrespondenzprinzip Kein Zugriff
      4. 1.9.3.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
      5. 1.9.3.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten Kein Zugriff
    4. 1.9.4 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich Kein Zugriff
    5. 1.9.5 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs Kein Zugriff
    6. 1. 1.9.6.1 Realsplitting Kein Zugriff
      2. 1.9.6.2 Höchstbetrag Kein Zugriff
      3. 1.9.6.3 Angaben im Hauptvordruck Kein Zugriff
      4. 1.9.6.4 Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
      5. 1.9.6.5 Anlage U – Zustimmung des Unterhaltsempfängers Kein Zugriff
      6. 1.9.6.6 Erbe Kein Zugriff
      7. 1.9.6.7 Unterhaltsempfänger im Ausland Kein Zugriff
    7. 1.9.7 Kirchensteuer Kein Zugriff
    8. 1. 1.9.8.1 Abzugsverbot Kein Zugriff
      2. 1.9.8.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag Kein Zugriff
      3. 1.9.8.3 Begriff der Berufsausbildung Kein Zugriff
      4. 1.9.8.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) Kein Zugriff
      5. 1.9.8.5 Erstmalige Berufsausbildung Kein Zugriff
      6. 1.9.8.6 Weitere Berufsausbildung Kein Zugriff
      7. 1.9.8.7 Erststudium Kein Zugriff
      8. 1.9.8.8 Berufsakademien Kein Zugriff
      9. 1.9.8.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen Kein Zugriff
      10. 1.9.8.10 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
      11. 1.9.8.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen Kein Zugriff
  10. 1. 1.10.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts Kein Zugriff
    2. 1. 1.10.2.1 Begriff Kein Zugriff
      2. 1.10.2.2 Zuwendungsempfänger Kein Zugriff
      3. 1.10.2.3 Steuerbegünstigte Zwecke Kein Zugriff
      4. 1.10.2.4 Nichtabziehbare Zuwendungen Kein Zugriff
    3. 1. 1.10.3.1 Zuwendungsbestätigungen Kein Zugriff
      2. 1.10.3.2 Durchlaufspenden Kein Zugriff
      3. 1.10.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen Kein Zugriff
      4. 1.10.3.4 Elektronische Datenübermittlung Kein Zugriff
      5. 1.10.3.5 Vereinfachter Spendennachweis Kein Zugriff
    4. 1.10.4 Sachspenden Kein Zugriff
    5. 1.10.5 Aufwandsspenden und Rückspenden Kein Zugriff
    6. 1. 1.10.6.1 Keine Gegenleistung Kein Zugriff
      2. 1.10.6.2 Nichtabziehbare Spenden Kein Zugriff
      3. 1.10.6.3 Schulvereine Kein Zugriff
      4. 1.10.6.4 Sponsoring Kein Zugriff
      5. 1.10.6.5 Crowdfunding Kein Zugriff
    7. 1.10.7 Spendenhöchstsätze Kein Zugriff
    8. 1.10.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien Kein Zugriff
    9. 1.10.9 Unabhängige Wählervereinigungen Kein Zugriff
    10. 1.10.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung Kein Zugriff
  11. 1.11 Außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
  12. 1. 1. 1.12.1.1 Höhe des Pauschbetrags Kein Zugriff
      2. 1.12.1.2 Voraussetzungen für die Gewährung Kein Zugriff
      3. 1.12.1.3 Nachweise Kein Zugriff
      4. 1.12.1.4 Abgeltungswirkung Kein Zugriff
    2. 1.12.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen Kein Zugriff
    3. 1.12.3 Behinderte Kinder Kein Zugriff
    4. 1.12.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag Kein Zugriff
    5. 1.12.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge Kein Zugriff
  13. 1. 1.13.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1.13.2 Antragstellung Kein Zugriff
    3. 1. 1.13.3.1 Nachweis der Hilflosigkeit Kein Zugriff
      2. 1.13.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege Kein Zugriff
      3. 1.13.3.3 Zwangsläufigkeit Kein Zugriff
    4. 1.13.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen Kein Zugriff
    5. 1.13.5 Abgeltungswirkung Kein Zugriff
  14. 1. 1.14.1 Antragsmöglichkeiten Kein Zugriff
    2. 1.14.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
    3. 1.14.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
    4. 1.14.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheitskosten Kein Zugriff
    5. 1.14.5 Zumutbare Belastung Kein Zugriff
    6. 1.14.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) Kein Zugriff
  15. 1. 1.15.1 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer Kein Zugriff
    2. 1. 1.15.2.1 Begriff Kein Zugriff
      2. 1.15.2.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse Kein Zugriff
      3. 1.15.2.3 Geringfügige Beschäftigung Kein Zugriff
      4. 1.15.2.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten Kein Zugriff
      5. 1.15.2.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner Kein Zugriff
    3. 1. 1.15.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.15.3.2 Wohnen in einem Heim Kein Zugriff
      3. 1.15.3.3 Weitere Haushalte Kein Zugriff
      4. 1.15.3.4 Zubehörräume, Außenanlagen Kein Zugriff
      5. 1.15.3.5 Wohnungswechsel, Umzug Kein Zugriff
    4. 1. 1.15.4.1 Begünstigte Tätigkeiten Kein Zugriff
      2. 1.15.4.2 Personenbezogene Dienstleistungen Kein Zugriff
      3. 1.15.4.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände Kein Zugriff
      4. 1.15.4.4 Pflege- und Betreuungsleistungen Kein Zugriff
      5. 1.15.4.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe Kein Zugriff
    5. 1. 1.15.5.1 Begünstigte Tätigkeiten Kein Zugriff
      2. 1.15.5.2 Beauftragtes Unternehmen Kein Zugriff
      3. 1.15.5.3 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen Kein Zugriff
      4. 1.15.5.4 Gutachtertätigkeiten Kein Zugriff
      5. 1.15.5.5 Öffentlich geförderte Maßnahmen Kein Zugriff
    6. 1.15.6 Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
    7. 1.15.7 Ausschluss der Steuerermäßigung Kein Zugriff
    8. 1. 1.15.8.1 Arbeitsentgelt Kein Zugriff
      2. 1.15.8.2 Arbeitskosten, Materialkosten Kein Zugriff
      3. 1.15.8.3 Versicherungsleistungen Kein Zugriff
      4. 1.15.8.4 Zahlungszeitpunkt Kein Zugriff
      5. 1.15.8.5 Dienst- oder Werkswohnung Kein Zugriff
      6. 1.15.8.6 Altenteilerwohnung Kein Zugriff
    9. 1.15.9 Nachweise Kein Zugriff
    10. 1.15.10 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung Kein Zugriff
    11. 1.15.11 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge Kein Zugriff
    12. 1.15.12 Anrechnungsüberhang Kein Zugriff
  16. 1.16 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
  17. 1.17 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer Kein Zugriff
  18. 1.18 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter Kein Zugriff
  19. 1. 1.19.1 Begrenzung des Verlustabzugs Kein Zugriff
    2. 1.19.2 Gesonderte Verlustfeststellung Kein Zugriff
    3. 1.19.3 Berücksichtigung des Verlustabzugs Kein Zugriff
    4. 1.19.4 Beschränkung des Verlustrücktrags Kein Zugriff
    5. 1.19.5 Verlustabzug im Erbfall Kein Zugriff
    6. 1.19.6 Besondere Verrechnungskreise Kein Zugriff
  20. 1. 1. 1.20.1.1 Angaben in der Steuererklärung Kein Zugriff
      2. 1.20.1.2 Elektronische Übermittlung Kein Zugriff
      3. 1.20.1.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen Kein Zugriff
      4. 1.20.1.4 Besonderheiten Kein Zugriff
      5. 1.20.1.5 Aufwendungen Kein Zugriff
    2. 1.20.2 Besonderheiten bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
    3. 1.20.3 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) Kein Zugriff
    4. 1.20.4 Geschäftsbeziehungen zu Finanzinstituten im Ausland Kein Zugriff
  21. 1. 1.21.1 Datenschutzhinweise Kein Zugriff
  22. 1.22 Eigenhändige Unterschrift Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
    3. 1. 2.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen Kein Zugriff
      2. 2.2.3.2 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland Kein Zugriff
      3. 2.2.3.3 Zertifizierung von Basisrentenverträgen Kein Zugriff
      4. 2.2.3.4 Einwilligung zur Datenübermittlung Kein Zugriff
      5. 2.2.3.5 Bescheinigungspflichten Kein Zugriff
    4. 1. 2.2.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge Kein Zugriff
      3. 2.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung Kein Zugriff
      4. 2.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
    5. 1. 2.2.5.1 Günstigerprüfung nach § 10 Abs4a EStG Kein Zugriff
      2. 2.2.5.2 Kürzung des Vorwegabzugs Kein Zugriff
      3. 2.2.5.3 Bemessungsgrundlage für die Kürzung Kein Zugriff
      4. 2.2.5.4 Keine Kürzung des Vorwegabzugs Kein Zugriff
      5. 2.2.5.5 Günstigerprüfung i.Vmit Basisrentenverträgen Kein Zugriff
  3. 1. 1. 2.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge Kein Zugriff
      2. 2.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge Kein Zugriff
      3. 2.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern Kein Zugriff
      4. 2.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern Kein Zugriff
      5. 2.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse Kein Zugriff
      6. 2.3.1.6 Zertifizierte Basisrentenverträge Kein Zugriff
      7. 2.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse Kein Zugriff
    2. 1. 2.3.2.1 Höchstbetrag Kein Zugriff
      2. 2.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer Kein Zugriff
      3. 2.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen Kein Zugriff
      4. 2.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen Kein Zugriff
    4. 1. 2.3.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.3.4.2 Aufteilung der Beiträge Kein Zugriff
      3. 2.3.4.3 Eintragungen im Vordruck Kein Zugriff
      4. 2.3.4.4 Freiwillige Pflegeversicherung Kein Zugriff
    5. 1. 2.3.5.1 Basisabsicherung Kein Zugriff
      2. 2.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherung Kein Zugriff
    6. 2.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse Kein Zugriff
    7. 2.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge Kein Zugriff
    8. 1. 2.3.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen Kein Zugriff
      3. 2.3.8.3 Kranken- und Pflegeversicherungen (fehlende Einwilligung zur Datenübermittlung) Kein Zugriff
      4. 2.3.8.4 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen Kein Zugriff
      5. 2.3.8.5 Unfall- und Haftpflichtversicherungen Kein Zugriff
      6. 2.3.8.6 Risikoversicherungen Kein Zugriff
      7. 2.3.8.7 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen Kein Zugriff
      8. 2.3.8.8 Nicht abzugsfähige Versicherungen Kein Zugriff
    9. 2.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Höhe Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Berufseinsteiger-Bonus Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Mindesteigenbeitrag Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Eigenheimrente Kein Zugriff
    6. 3.2.6 Schädliche Verwendung Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Höchstbeträge Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Günstigerprüfung Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Abziehbare Beiträge Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Sozialversicherungs-/Zulagenummer Kein Zugriff
    5. 3.3.5 Antragstellung Kein Zugriff
    6. 3.3.6 Einwilligung zur Datenübermittlung Kein Zugriff
    7. 3.3.7 Bescheinigungen des Anbieters Kein Zugriff
    8. 3.3.8 Unmittelbar begünstigte Personen Kein Zugriff
    9. 3.3.9 Nicht unmittelbar begünstigte Personen Kein Zugriff
    10. 3.3.10 Mittelbar begünstigte Personen Kein Zugriff
    11. 1. 3.3.11.1 Ermittlung des Zulageanspruchs Kein Zugriff
      2. 3.3.11.2 Beitragspflichtige Einnahmen Kein Zugriff
      3. 3.3.11.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge Kein Zugriff
      4. 3.3.11.4 Entgeltersatzleistungen Kein Zugriff
      5. 3.3.11.5 Tatsächliches Entgelt Kein Zugriff
      6. 3.3.11.6 Erwerbsunfähigkeitsrente Kein Zugriff
      7. 3.3.11.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit Kein Zugriff
      8. 3.3.11.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
      9. 3.3.11.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung Kein Zugriff
    12. 3.3.12 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 4.2 Unterhalt für bedürftige Personen Kein Zugriff
  3. 4.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) Kein Zugriff
  4. 4.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs1 EStG Kein Zugriff
  5. 4.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen Kein Zugriff
  6. 4.6 Angaben zur unterstützten Person Kein Zugriff
  7. 4.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Kindergeld Kein Zugriff
    3. 1. 5.2.3.1 Höhe der Freibeträge Kein Zugriff
      2. 5.2.3.2 Maßgebendes Monatsprinzip Kein Zugriff
      3. 5.2.3.3 Annexsteuern Kein Zugriff
    4. 1. 5.2.4.1 Prüfung der Steuerfreistellung Kein Zugriff
      2. 5.2.4.2 Zivilrechtlicher Ausgleich Kein Zugriff
      3. 5.2.4.3 Kindergeldanspruch für Ausländer Kein Zugriff
      4. 5.2.4.4 Vergleichbare Leistungen für Kinder Kein Zugriff
      5. 5.2.4.5 Günstigerprüfung in Übertragungsfällen Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Kindergeldanspruch Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Auslandskinder Kein Zugriff
  4. 1. 5.4.1 Leibliche Kinder Kein Zugriff
    2. 5.4.2 Adoptivkinder Kein Zugriff
    3. 5.4.3 Pflegekinder Kein Zugriff
    4. 5.4.4 Enkelkinder Kein Zugriff
    5. 5.4.5 Stiefkinder Kein Zugriff
  5. 1. 5.5.1 Halbteilungsgrundsatz Kein Zugriff
    2. 5.5.2 Ausnahmen Kein Zugriff
  6. 5.6 Minderjährige Kinder Kein Zugriff
  7. 1. 5.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 5.7.2 Altersgrenze Kein Zugriff
    3. 1. 5.7.3.1 Angaben in der Anlage Kind Kein Zugriff
      2. 5.7.3.2 Gesetzliche Tatbestände Kein Zugriff
      3. 5.7.3.3 Arbeitsuchende Kinder Kein Zugriff
      4. 5.7.3.4 Kinder in Berufsausbildung Kein Zugriff
      5. 5.7.3.5 Übergangszeiten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten Kein Zugriff
      6. 5.7.3.6 Kinder ohne Ausbildungsplatz Kein Zugriff
      7. 5.7.3.7 Kinder, die einen freiwilligen Dienst leisten Kein Zugriff
      8. 5.7.3.8 Behinderte Kinder Kein Zugriff
    4. 5.7.4 Verlängerungszeitraum aufgrund Grundwehroder Zivildienst Kein Zugriff
    5. 1. 5.7.5.1 Ausschluss von Kindern aufgrund einer Erwerbstätigkeit Kein Zugriff
      2. 5.7.5.2 Abschluss der erstmaligen Berufsausbildung oder des Erststudiums Kein Zugriff
      3. 5.7.5.3 Erwerbstätigkeit Kein Zugriff
  8. 1. 5.8.1 Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
    2. 5.8.2 Angaben im Vordruck Kein Zugriff
  9. 1. 1. 5.9.1.1 Barunterhaltsverpflichtung Kein Zugriff
      2. 5.9.1.2 Fehlende Unterhaltsverpflichtung Kein Zugriff
      3. 5.9.1.3 Freistellung von der Unterhaltsverpflichtung Kein Zugriff
      4. 5.9.1.4 Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvorschussgesetz Kein Zugriff
      5. 5.9.1.5 Antrag auf Übertragung des Kinderfreibetrags Kein Zugriff
      6. 5.9.1.6 Getrennte Übertragung der Freibeträge für Kinder Kein Zugriff
      7. 5.9.1.7 Keine einvernehmliche Übertragung Kein Zugriff
      8. 5.9.1.8 Folgewirkungen der Übertragung Kein Zugriff
    2. 5.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern Kein Zugriff
  10. 1. 5.10.1 Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
    2. 5.10.2 Haushaltsgemeinschaft mit anderen volljährigen Personen Kein Zugriff
    3. 5.10.3 Zeitanteilige Gewährung des Freibetrags Kein Zugriff
    4. 5.10.4 Lohnsteuerabzugsverfahren Kein Zugriff
    5. 5.10.5 Verfassungsmäßigkeit der gesetzlichen Regelung Kein Zugriff
  11. 1. 5.11.1 Höhe des Freibetrags Kein Zugriff
    2. 5.11.2 Verfassungsmäßigkeit des Freibetrags Kein Zugriff
    3. 5.11.3 Auswärtige Unterbringung Kein Zugriff
    4. 5.11.4 Mehrere Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
  12. 1. 5.12.1 Abziehbare Schulgeldzahlungen Kein Zugriff
    2. 5.12.2 Angaben im Vordruck und Nachweise Kein Zugriff
    3. 5.12.3 Prüfung der schulrechtlichen Kriterien Kein Zugriff
    4. 5.12.4 Begünstigte Schulen Kein Zugriff
    5. 5.12.5 Nicht begünstigte Aufwendungen Kein Zugriff
    6. 5.12.6 Höchstbetrag bei nicht zusammen veranlagten Eltern Kein Zugriff
  13. 5.13 Übertragung des Behinderten-/Hinterbliebenen-Pauschbetrags eines Kindes Kein Zugriff
  14. 1. 5.14.1 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
    2. 1. 5.14.2.1 Dienstleistungen zur Betreuung Kein Zugriff
      2. 5.14.2.2 Begünstigte Aufwendungen Kein Zugriff
      3. 5.14.2.3 Haushaltszugehörigkeit Kein Zugriff
      4. 5.14.2.4 Höchstbetrag Kein Zugriff
    3. 5.14.3 Nachweise Kein Zugriff
    4. 5.14.4 Aufteilung des Abzugsbetrags bei nicht zusammen veranlagten Eltern Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 6.2 eTIN Kein Zugriff
  3. 6.3 Arbeitslohn und einbehaltene Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
  4. 1. 6.4.1 Besteuerungsgrundsätze Kein Zugriff
    2. 6.4.2 Freibeträge für Versorgungsbezüge Kein Zugriff
    3. 6.4.3 Werbungskosten bei Versorgungsbezügen Kein Zugriff
    4. 6.4.4 Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag Kein Zugriff
  5. 1. 6.5.1 Besteuerungsgrundsätze Kein Zugriff
    2. 6.5.2 Versorgungsbezüge für mehrere Jahre Kein Zugriff
    3. 1. 6.5.3.1 Eintragungen in der Anlage N Kein Zugriff
      2. 6.5.3.2 Entschädigungsbegriff Kein Zugriff
      3. 6.5.3.3 Abfindungen bei Auflösung des Dienstverhältnisses Kein Zugriff
      4. 6.5.3.4 Zusammenballung von Einkünften Kein Zugriff
      5. 6.5.3.5 Einzelfälle Kein Zugriff
    4. 1. 6.5.4.1 Mehrjährige Tätigkeit Kein Zugriff
      2. 6.5.4.2 Einzelfälle Kein Zugriff
    5. 6.5.5 Werbungskosten/Arbeitnehmer-Pauschbetrag Kein Zugriff
    6. 6.5.6 Einbehaltene Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
  6. 6.6 Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Steuerabzug Kein Zugriff
  7. 6.7 Steuerfreier Arbeitslohn bei Tätigkeiten im Ausland Kein Zugriff
  8. 6.8 Grenzgänger Kein Zugriff
  9. 6.9 Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen/Einnahmen Kein Zugriff
  10. 1. 6.10.1 Lohnersatzleistungen des Arbeitgebers Kein Zugriff
    2. 6.10.2 Einkommensersatzleistungen Kein Zugriff
  11. 6.11 Zeiten und Gründe der Nichtbeschäftigung Kein Zugriff
  12. 1. 6.12.1 Werbungskostenbegriff Kein Zugriff
    2. 6.12.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag Kein Zugriff
    3. 6.12.3 Verlustabzug Kein Zugriff
    4. 6.12.4 Steuerfreier und pauschal besteuerter Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
    5. 6.12.5 Vorab entstandene/nachträgliche Werbungskosten Kein Zugriff
    6. 6.12.6 Abgrenzung zu den Kosten der Lebensführung Kein Zugriff
    7. 1. 6.12.7.1 BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
      2. 6.12.7.2 Aufteilungsgrundsätze Kein Zugriff
      3. 6.12.7.3 Höhe der abziehbaren Aufwendungen Kein Zugriff
      4. 6.12.7.4 Nicht aufteilbare gemischte Aufwendungen Kein Zugriff
  13. 1. 6.13.1 Gesetzesentwicklung Kein Zugriff
    2. 1. 6.13.2.1 Erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
      2. 6.13.2.2 Bildungseinrichtung Kein Zugriff
      3. 6.13.2.3 Sammelpunkt Kein Zugriff
      4. 6.13.2.4 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet Kein Zugriff
    3. 6.13.3 Abzugsmöglichkeiten Kein Zugriff
    4. 6.13.4 Mehrere Wege an einem Arbeitstag Kein Zugriff
    5. 1. 6.13.5.1 Kürzeste Straßenverbindung Kein Zugriff
      2. 6.13.5.2 Verkehrsgünstigere Strecke Kein Zugriff
      3. 6.13.5.3 Fährverbindung Kein Zugriff
    6. 6.13.6 Höchstbetrag Kein Zugriff
    7. 1. 6.13.7.1 Schlüssigkeitsprüfung Kein Zugriff
      2. 6.13.7.2 Angaben zu den benutzten Verkehrsmitteln Kein Zugriff
      3. 6.13.7.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel Kein Zugriff
      4. 6.13.7.4 Fahrgemeinschaften Kein Zugriff
      5. 6.13.7.5 Mehrere Tätigkeitsstätten Kein Zugriff
      6. 6.13.7.6 Mehrere Dienstverhältnisse Kein Zugriff
      7. 6.13.7.7 Fahrten zu mehreren Wohnungen Kein Zugriff
    8. 1. 6.13.8.1 Behinderungsgrad Kein Zugriff
      2. 6.13.8.2 Pauschale Kilometersätze Kein Zugriff
      3. 6.13.8.3 Einzelnachweis der Kfz-Kosten Kein Zugriff
      4. 6.13.8.4 Entfernungspauschale oder tatsächliche Kosten (Wahlrecht) Kein Zugriff
      5. 6.13.8.5 Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel Kein Zugriff
      6. 6.13.8.6 Weitere Einzelfragen Kein Zugriff
    9. 6.13.9 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale Kein Zugriff
    10. 1. 6.13.10.1 Berücksichtigung von Unfallkosten Kein Zugriff
      2. 6.13.10.2 Berufliche Veranlassung von Verkehrsunfällen Kein Zugriff
      3. 6.13.10.3 Abziehbare Kosten Kein Zugriff
    11. 6.13.11 Aufwendungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln Kein Zugriff
    12. 6.13.12 Anrechnung von Arbeitgeberleistungen/Fahrtkostenzuschüssen Kein Zugriff
    13. 6.13.13 Sonderfall »Firmenwagen« Kein Zugriff
  14. 6.14 Beiträge zu Berufsverbänden Kein Zugriff
  15. 1. 6.15.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 6.15.2 Nichtbeanstandungsgrenze Kein Zugriff
    3. 6.15.3 Angemessenheit der Aufwendungen Kein Zugriff
    4. 6.15.4 Absetzung für Abnutzung Kein Zugriff
    5. 6.15.5 Einzelfälle (ABC) Kein Zugriff
  16. 1. 6.16.1 Abzugsbeschränkungen (Rechtsentwicklung) Kein Zugriff
    2. 1. 6.16.2.1 Unbegrenzter Abzug Kein Zugriff
      2. 6.16.2.2 Tätigkeitsmittelpunkt Kein Zugriff
      3. 6.16.2.3 Mehrere Tätigkeiten (einschließlich Nebentätigkeiten) Kein Zugriff
      4. 6.16.2.4 Kein »anderer Arbeitsplatz« Kein Zugriff
      5. 6.16.2.5 Nutzung des Arbeitszimmers zur Erzielung unterschiedlicher Einkünfte Kein Zugriff
      6. 6.16.2.6 Nutzung des Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige Kein Zugriff
    3. 1. 6.16.3.1 Begriffsdefinition Kein Zugriff
      2. 6.16.3.2 Keller- und Dachräume Kein Zugriff
      3. 6.16.3.3 Abgrenzung häusliches oder außerhäusliches Arbeitszimmer Kein Zugriff
      4. 6.16.3.4 Lagerräume Kein Zugriff
      5. 6.16.3.5 Vermietung des Arbeitszimmers an den Arbeitgeber Kein Zugriff
    4. 6.16.4 Ausstattung des Arbeitszimmers, Einrichtungsgegenstände Kein Zugriff
    5. 6.16.5 Berufsausbildung und Weiterbildung im Arbeitszimmer Kein Zugriff
    6. 6.16.6 Berufliche Nutzung Kein Zugriff
    7. 6.16.7 Abzugsfähige Aufwendungen Kein Zugriff
    8. 1. 6.16.8.1 Miteigentum am Gebäude Kein Zugriff
      2. 6.16.8.2 Aufwendungen des Nichteigentümers Kein Zugriff
      3. 6.16.8.3 Mietwohnungen Kein Zugriff
      4. 6.16.8.4 Drittaufwand bei nichtehelichen Lebensgemeinschaften Kein Zugriff
    9. 6.16.9 Berechnungsgrundlagen Kein Zugriff
    10. 6.16.10 Aufwandsentschädigung und Arbeitszimmer Kein Zugriff
    11. 6.16.11 Aufzeichnungspflichten beim Arbeitszimmer Kein Zugriff
  17. 1. 6.17.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 6.17.2 Abgrenzung zu Berufsausbildungskosten Kein Zugriff
    3. 6.17.3 Ausbildungsdienstverhältnis Kein Zugriff
    4. 6.17.4 Zweitstudium Kein Zugriff
    5. 6.17.5 Promotionskosten Kein Zugriff
    6. 6.17.6 Sprachkurse Kein Zugriff
    7. 6.17.7 Umschulungsmaßnahmen Kein Zugriff
    8. 6.17.8 Weitere Einzelfälle von Fortbildungskosten Kein Zugriff
    9. 6.17.9 »Gemischte« Fortbildungsveranstaltungen Kein Zugriff
    10. 6.17.10 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
    11. 6.17.11 Vollzeitige Bildungsmaßnahmen Kein Zugriff
    12. 6.17.12 Anrechnung von steuerfreien Ersatzleistungen Kein Zugriff
  18. 1. 6.18.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 6.18.2 Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
    3. 6.18.3 Weitere Werbungskosten (ABC) Kein Zugriff
  19. 1. 6.19.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 6.19.2 Begriff der Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
    3. 6.19.3 Berufliche Veranlassung Kein Zugriff
    4. 1. 6.19.4.1 Abzug als Werbungskosten Kein Zugriff
      2. 6.19.4.2 Ausschlussfälle Kein Zugriff
      3. 6.19.4.3 Begünstigte Fahrten Kein Zugriff
      4. 6.19.4.4 Aufwendungen für öffentliche Verkehrsmittel Kein Zugriff
      5. 6.19.4.5 Einzelnachweis der Fahrtkosten bei Benutzung des eigenen Kfz Kein Zugriff
      6. 6.19.4.6 Pauschale Kilometersätze Kein Zugriff
      7. 6.19.4.7 Steuerfreier Ersatz des Arbeitgebers Kein Zugriff
    5. 1. 6.19.5.1 Höhe der Verpflegungspauschalen Kein Zugriff
      2. 6.19.5.2 Ermittlung der Abwesenheitsdauer Kein Zugriff
      3. 6.19.5.3 Dreimonatsfrist Kein Zugriff
      4. 6.19.5.4 Kürzungsbeträge für die Mahlzeitengewährung Kein Zugriff
      5. 6.19.5.5 Konkurrenzregelung Kein Zugriff
      6. 6.19.5.6 Auswärtstätigkeiten im Ausland Kein Zugriff
      7. 6.19.5.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
    6. 1. 6.19.6.1 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
      2. 6.19.6.2 Maßgebende Wohnung Kein Zugriff
      3. 6.19.6.3 Längerfristige Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
      4. 6.19.6.4 Notwendige Mehraufwendungen Kein Zugriff
      5. 6.19.6.5 Einheitliche Hotelrechnung Kein Zugriff
      6. 6.19.6.6 Übernachtung in einem Fahrzeug Kein Zugriff
      7. 6.19.6.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
    7. 6.19.7 Reisenebenkosten Kein Zugriff
  20. 1. 6.20.1 Doppelter Haushalt Kein Zugriff
    2. 1. 6.20.2.1 Berufliche Gründe Kein Zugriff
      2. 6.20.2.2 Wegverlegungsfall Kein Zugriff
      3. 6.20.2.3 Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft Kein Zugriff
      4. 6.20.2.4 Ehegatten/Lebenspartner Kein Zugriff
      5. 6.20.2.5 Wohngemeinschaften Kein Zugriff
    3. 6.20.3 Begründung der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
    4. 1. 6.20.4.1 Unterhalten eines Hausstands am Lebensmittelpunkt Kein Zugriff
      2. 6.20.4.2 Beteiligung an der Haushaltsführung Kein Zugriff
    5. 6.20.5 Beendigung der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
    6. 1. 6.20.6.1 Doppelte Haushaltsführung oder Entfernungspauschale (Wahlrecht) Kein Zugriff
      2. 6.20.6.2 Ausschluss des Fahrtkostenabzugs Kein Zugriff
      3. 6.20.6.3 Fahrtkosten zu Beginn und am Ende Kein Zugriff
      4. 6.20.6.4 Familienheimfahrten Kein Zugriff
      5. 6.20.6.5 Unterkunft am Ort der ersten Tätigkeitsstätte, Zweitwohnung Kein Zugriff
      6. 6.20.6.6 Verpflegungsmehraufwendungen Kein Zugriff
      7. 6.20.6.7 Sonstige Aufwendungen Kein Zugriff
      8. 6.20.6.8 Weitere doppelte Haushaltsführung Kein Zugriff
      9. 6.20.6.9 Ersatzleistungen des Arbeitgebers/der Agentur für Arbeit Kein Zugriff
  21. 6.21 Werbungskosten in Sonderfällen Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1. 1. 7.2.1.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
      2. 7.2.1.2 Rückfallklausel Kein Zugriff
      3. 7.2.1.3 Auskunftsaustausch Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Steuerbefreiung nach sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen (ZÜ) Kein Zugriff
    3. 7.2.3 Anwendung des Auslandstätigkeitserlasses (ATE) Kein Zugriff
    4. 7.2.4 Steueranrechnung bei ausländischem Arbeitslohn Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Ansässigkeit Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Art der Tätigkeit, Aufenthaltstage Kein Zugriff
    3. 7.3.3 Arbeitgeberbegriff iSdes DBA Kein Zugriff
  4. 7.4 Angaben zum Arbeitslohn Kein Zugriff
  5. 1. 7.5.1 Arbeitslohn nach DBA Kein Zugriff
    2. 7.5.2 Arbeitslohn nach ATE Kein Zugriff
  6. 7.6 Steuerbefreiung aufgrund sonstiger zwischenstaatlicher Übereinkommen Kein Zugriff
  7. 7.7 Aufteilung der Werbungskosten Kein Zugriff
  8. 7.8 Besondere Lohnbestandteile Kein Zugriff
  9. 7.9 Steuerfreier Arbeitslohn nach DBA in Sonderfällen Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 8.2 Steuernummer, Identifikationsnummer Kein Zugriff
  3. 8.3 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
  4. 8.4 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
  5. 8.5 Vorsorgeaufwendungen, Altersvorsorgebeiträge Kein Zugriff
  6. 8.6 Angaben zu Kindern Kein Zugriff
  7. 1. 8.7.1 eTIN Kein Zugriff
    2. 8.7.2 Lohn- und Entgeltersatzleistungen Kein Zugriff
  8. 8.8 Werbungskosten Kein Zugriff
  9. 1. 8.9.1 Kirchensteuer Kein Zugriff
    2. 8.9.2 Spenden- und Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
  10. 1. 8.10.1 Behinderten-Pauschbetrag Kein Zugriff
    2. 8.10.2 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art/in besonderen Fällen Kein Zugriff
  11. 8.11 Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Kein Zugriff
  12. 8.12 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung Kein Zugriff
  13. 8.13 Unterschrift Kein Zugriff
9. 1. 1. 9.1.1 Überblick über die Kapitalerträge Kein Zugriff
    2. 9.1.2 Kapitalertragsteuer von 25 % Kein Zugriff
    3. 9.1.3 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
    4. 9.1.4 Kirchensteuer Kein Zugriff
    5. 1. 9.1.5.1 Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
      2. 9.1.5.2 Vorbehalts- und Vermächtnisnießbrauch Kein Zugriff
  2. 9.2 Antrag auf Günstigerprüfung Kein Zugriff
  3. 9.3 Überprüfung des Steuereinbehalts Kein Zugriff
  4. 9.4 Kirchensteuerpflicht Kein Zugriff
  5. 1. 9.5.1 Dividenden und ähnliche Erträge und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. 9.5.2 Kapitalerträge aus Investmentanteilen Kein Zugriff
    3. 9.5.3 Dividenden und ähnliche Erträge aus Aktien einer REIT-AG Kein Zugriff
    4. 9.5.4 Erträge aus der Beteiligung als stiller Gesellschafter Kein Zugriff
    5. 9.5.5 Erträge aus einem partiarischen Darlehen Kein Zugriff
    6. 1. 9.5.6.1 Vertragsabschluss vor dem 1.1.2005 (Altverträge) Kein Zugriff
      2. 9.5.6.2 Vertragsabschluss nach dem 31.12.2004 (Neuverträge) Kein Zugriff
    7. 1. 9.5.7.1 Zinsen aus Sparguthaben Kein Zugriff
      2. 9.5.7.2 Sparschuldverschreibungen und Sparbriefe Kein Zugriff
      3. 9.5.7.3 Anleihen Kein Zugriff
      4. 9.5.7.4 Zero Coupon Bonds (Nullkupon-Anleihen) Kein Zugriff
      5. 9.5.7.5 Stückzinsen Kein Zugriff
      6. 9.5.7.6 Finanzinnovationen Kein Zugriff
      7. 9.5.7.7 Zinsen aus Instandhaltungsrücklagenkonten Kein Zugriff
      8. 9.5.7.8 Zinsen aus Mietkautionen Kein Zugriff
      9. 9.5.7.9 Steuererstattungszinsen Kein Zugriff
    8. 9.5.8 Stillhalterprämien Kein Zugriff
    9. 9.5.9 Termingeschäfte Kein Zugriff
  6. 1. 9.6.1 Kapitalerträge Kein Zugriff
    2. 9.6.2 Veräußerungsvorgänge Kein Zugriff
    3. 9.6.3 Stillhalterprämien Kein Zugriff
    4. 9.6.4 Gewinne aus Aktienveräußerungen Kein Zugriff
    5. 9.6.5 Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile Kein Zugriff
    6. 9.6.6 Ersatzbemessungsgrundlage iS.des § 43a Abs2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG Kein Zugriff
    7. 9.6.7 Nicht ausgeglichene Verluste Kein Zugriff
    8. 9.6.8 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien Kein Zugriff
    9. 9.6.9 Sparer-Pauschbetrag Kein Zugriff
  7. 1. 9.7.1 Inländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug Kein Zugriff
    2. 9.7.2 Ausländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug Kein Zugriff
    3. 9.7.3 Gewinne aus Aktienveräußerungen Kein Zugriff
    4. 9.7.4 Nicht ausgeglichene Verluste Kein Zugriff
    5. 9.7.5 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien Kein Zugriff
    6. 9.7.6 Steuererstattungszinsen Kein Zugriff
  8. 1. 1. 9.8.1.1 Hinzurechnungsbetrag nach § 10 AStG Kein Zugriff
      2. 9.8.1.2 Kapitalerträge aus stiller Gesellschaft, partiarischen Darlehen und sonstigen Kapitalforderungen Kein Zugriff
    2. 9.8.2 Gewinn aus der Veräußerung oder Einlösung von Kapitalanlagen Kein Zugriff
    3. 9.8.3 Kapitalerträge aus Lebensversicherungen Kein Zugriff
    4. 9.8.4 Erträge aus Unternehmensbeteiligungen Kein Zugriff
  9. 9.9 Bezüge und Einnahmen iSdes § 32d Abs2 Nr4 EStG Kein Zugriff
  10. 9.10 Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen iS. des § 20 Abs1 Nr3a EStG Kein Zugriff
  11. 9.11 Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
  12. 9.12 Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen Kein Zugriff
  13. 9.13 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
  14. 9.14 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG Kein Zugriff
  15. 9.15 Familienstiftungen nach § 15 AStG Kein Zugriff
  16. 9.16 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
10. 1. 10.1 Angaben zur Beteiligung Kein Zugriff
  2. 10.2 Kapitalerträge mit inländischen Steuerabzug Kein Zugriff
  3. 10.3 Kapitalerträge ohne inländischen Steuerabzug Kein Zugriff
  4. 10.4 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen Kein Zugriff
  5. 10.5 Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 Kein Zugriff
  2. 11.2 Ausschüttungen nach § 2 Abs11 InvStG Kein Zugriff
  3. 11.3 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen Kein Zugriff
  4. 11.4 Zwischengewinne nach dem Investmentsteuergesetz 2004 Kein Zugriff
  5. 11.5 Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen Kein Zugriff
12. 1. 12.1 Änderungen bei der Rentenbesteuerung ab 2005 Kein Zugriff
  2. 12.2 Renten, insbesondere Leibrenten Kein Zugriff
  3. 12.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr1 Satz 3 Buchst.a Doppelbuchst.aa EStG gilt Kein Zugriff
  4. 12.4 Öffnungsklausel Kein Zugriff
  5. 12.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr1 Satz 3 Buchst.a Doppelbuchst.bb EStG besteuert werden Kein Zugriff
  6. 12.6 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
  7. 12.7 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung bei bestimmten Durchführungswegen Kein Zugriff
  8. 12.8 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
13. 1. 13.1 Begriff der sonstigen Einkünfte Kein Zugriff
  2. 13.2 Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
  3. 13.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung eines Versorgungsausgleichs und Unterhaltsleistungen vom geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten Kein Zugriff
  4. 13.4 Werbungskosten Kein Zugriff
  5. 1. 13.5.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
    2. 13.5.2 Einnahmen für häusliche Pflegeleistungen Kein Zugriff
    3. 13.5.3 Verluste aus Leistungen Kein Zugriff
  6. 13.6 Abgeordnetenbezüge Kein Zugriff
  7. 1. 13.7.1 Umfang der Steuerpflicht Kein Zugriff
    2. 13.7.2 Ausnahme von der Besteuerung für selbst genutztes Wohneigentum Kein Zugriff
    3. 13.7.3 Unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
    4. 13.7.4 Ermittlung der Einkünfte Kein Zugriff
    5. 13.7.5 Freigrenze, Verluste Kein Zugriff
    6. 13.7.6 Anteile an Einkünften Kein Zugriff
    7. 13.7.7 Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften Kein Zugriff
14. 1. 14.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 14.2.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 14.2.2 Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
  3. 14.3 Gewerblicher Grundstückshandel und andere Objekthandel Kein Zugriff
  4. 1. 1. 14.4.1.1 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich nach § 4 Abs1 EStG Kein Zugriff
      2. 14.4.1.2 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich nach § 5 EStG Kein Zugriff
    2. 14.4.2 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs3 EStG Kein Zugriff
  5. 14.5 Gewinn als Einzelunternehmer Kein Zugriff
  6. 14.6 Gewinnermittlung bei abweichendem Wirtschaftsjahr Kein Zugriff
  7. 14.7 Besonderheiten bei bestimmten Betriebsausgaben, Gewinnen und Verlusten Kein Zugriff
  8. 14.8 Gesonderte Feststellung von Einkünften Kein Zugriff
  9. 14.9 Einkünfte als Mitunternehmer Kein Zugriff
  10. 14.10 Bildung von Familiengesellschaften Kein Zugriff
  11. 1. 14.11.1 Ausgangslage Kein Zugriff
    2. 14.11.2 Grundkonzeption des § 15a EStG Kein Zugriff
    3. 14.11.3 Begrenzung des Verlustabzugs bei Kommanditisten Kein Zugriff
    4. 14.11.4 Erweiterter Verlustausgleich Kein Zugriff
    5. 14.11.5 Verlustverrechnung mit späteren Gewinnen Kein Zugriff
    6. 14.11.6 Gewinnzurechnung bei Einlagen- oder Haftungsminderung Kein Zugriff
    7. 14.11.7 Gesonderte Feststellung des verrechenbaren Verlustes Kein Zugriff
    8. 14.11.8 Ausscheiden eines Kommanditisten mit einem nicht verrechneten Verlust Kein Zugriff
    9. 14.11.9 Vergleichbare Unternehmer (§ 15a Abs5 EStG) Kein Zugriff
    10. 14.11.10 Übergangsvorschriften Kein Zugriff
    11. 14.11.11 Ausscheiden eines Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto Kein Zugriff
    12. 14.11.12 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
  12. 14.12 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
  13. 14.13 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
  14. 14.14 Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung von Vermögen an eine REIT-AG oder an einen Vor-REIT Kein Zugriff
  15. 14.15 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs4 UmwStG Kein Zugriff
  16. 14.16 Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne Kein Zugriff
  17. 14.17 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer Kein Zugriff
  18. 1. 14.18.1 Begriffe »Veräußerung« und »Aufgabe« Kein Zugriff
    2. 1. 14.18.2.1 Vor dem 1.1.1996 Kein Zugriff
      2. 14.18.2.2 Nach dem 31.12.1995 Kein Zugriff
    3. 14.18.3 Folgerungen bei Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
    4. 1. 14.18.4.1 Voraussetzungen für die Verpachtung des Betriebs im Ganzen Kein Zugriff
      2. 14.18.4.2 Ermittlung des Gewinns aus der Betriebsverpachtung Kein Zugriff
      3. 14.18.4.3 Gewerbesteuer Kein Zugriff
      4. 14.18.4.4 Wechsel der Gewinnermittlungsart Kein Zugriff
      5. 14.18.4.5 Erklärung der Aufgabe des Betriebs Kein Zugriff
    5. 14.18.5 Veräußerungsgewinn iS.des § 21 UmwStG Kein Zugriff
    6. 14.18.6 Veräußerungsgewinn iS.des § 22 UmwStG Kein Zugriff
    7. 14.18.7 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
    8. 14.18.8 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
    9. 14.18.9 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
    10. 14.18.10 Wesentliche Beteiligung an Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften Kein Zugriff
    11. 14.18.11 Vermögenszuwachs iS.des § 6 AStG Kein Zugriff
    12. 14.18.13 Behandlung des Veräußerungsgewinns als laufender Gewinn Kein Zugriff
    13. 1. 14.18.14.1 Ausgangslage Kein Zugriff
      2. 14.18.14.2 Umfang der Tarifvergünstigung Kein Zugriff
      3. 14.18.14.3 Begriff der außerordentlichen Einkünfte Kein Zugriff
      4. 14.18.14.4 Berechnung der Steuer nach der Fünftel-Regelung Kein Zugriff
      5. 14.18.14.5 Wiedereinführung des ermäßigten Steuersatzes für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
  19. 14.19 Einkommen der Organgesellschaft bei Gewinnabführungsverträgen Kein Zugriff
  20. 14.20 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen Kein Zugriff
  21. 14.21 Investitionsabzugsbeträge nach § 7 g EStG Kein Zugriff
  22. 14.22 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus gewerblicher Tierzucht, gewerblicher Tierhaltung und gewerblichen Termingeschäften Kein Zugriff
  23. 14.23 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus Beteiligungen an einer REIT-AG, anderen REIT- Körperschaften, -Personenvereinigungen oder -Vermögensmassen Kein Zugriff
  24. 14.24 Zinsschranke Kein Zugriff
15. 1. 15.1 Freiberufliche Tätigkeit Kein Zugriff
  2. 1. 15.2.1 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs3 EStG Kein Zugriff
    2. 15.2.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart Kein Zugriff
  3. 15.3 Pauschsätze für Betriebsausgaben Kein Zugriff
  4. 15.4 Gesonderte Feststellung von Einkünften Kein Zugriff
  5. 15.5 Sonstige selbständige Arbeit Kein Zugriff
  6. 15.6 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
  7. 15.7 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs4 UmwStG Kein Zugriff
  8. 15.8 Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft Kein Zugriff
  9. 15.9 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne nach § 34a EStG Kein Zugriff
  10. 1. 15.10.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
    2. 15.10.2 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
    3. 15.10.3 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
    4. 15.10.4 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
  11. 15.11 Tarifvergünstigung für außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
  12. 15.12 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen Kein Zugriff
  13. 15.13 Investitionsabzugsbeträge nach § 7 g EStG Kein Zugriff
  14. 1. 15.14.1 § 3 Nr26 EStG Kein Zugriff
    2. 15.14.2 § 3 Nr26a EStG Kein Zugriff
    3. 15.14.3 § 3 Nr26b EStG Kein Zugriff
16. 1. 16.1 Begünstigungsbetrag Kein Zugriff
  2. 16.2 Nachversteuerung Kein Zugriff
  3. 16.3 Übernahme eines nachversteuerungspflichtigen Betrages Kein Zugriff
17. 1. 1. 17.1.1 Eigentümer Kein Zugriff
    2. 17.1.2 Andere Nutzungsberechtigte (außer Eigentümer) Kein Zugriff
    3. 17.1.3 Vereinfachungsregelung bei vorübergehender Vermietung Kein Zugriff
    4. 17.1.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung im Rahmen anderer Einkunftsarten Kein Zugriff
    5. 1. 17.1.5.1 Ausschließliche Vermietung von Ferienwohnungen an wechselnde Feriengäste und Bereithalten zur ausschließlichen Vermietung Kein Zugriff
      2. 17.1.5.2 Teils selbst genutzte und teils an wechselnde Feriengäste vermietete Ferienwohnung Kein Zugriff
      3. 17.1.5.3 Ferienwohnungen als Gewerbebetrieb Kein Zugriff
    6. 1. 17.1.6.1 Grundstücke in einem EU-/EWR-Staat Kein Zugriff
      2. 17.1.6.2 Grundstücke in einem Drittstaat Kein Zugriff
    7. 17.1.7 Vermietung von Zimmern an Feriengäste Kein Zugriff
  2. 1. 17.2.1 Einheitswert-Aktenzeichen/Veräußerungs- oder Übertragungsdatum Kein Zugriff
    2. 17.2.2 Nutzung des Objekts Kein Zugriff
    3. 17.2.3 Mieteinnahmen (ohne Umlagen) Kein Zugriff
    4. 17.2.4 Vereinnahmte Mieten bei Nutzungsrechten Kein Zugriff
    5. 17.2.5 Einnahmen für an Angehörige vermietete Wohnungen (ohne Umlagen) Kein Zugriff
    6. 17.2.6 Einnahmen aus Umlagen Kein Zugriff
    7. 17.2.7 Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre und Mietvorauszahlungen aus Baukostenzuschüssen Kein Zugriff
    8. 17.2.8 Einnahmen aus der Vermietung von Garagen, Werbeflächen, Grund und Boden für Kioske usw. sowie erstattete Umsatzsteuer Kein Zugriff
    9. 17.2.9 Vereinnahmte und vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer Kein Zugriff
  3. 1. 17.3.1 Angaben zu Zuschüssen und sonstigen Einnahmen Kein Zugriff
    2. 17.3.2 Summe der Einnahmen und Summe der Werbungskosten Kein Zugriff
  4. 1. 17.4.1 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
    2. 17.4.2 Aufteilung der Einkünfte bei Grundstücksgemeinschaften Kein Zugriff
  5. 17.5 Gesellschaften, Gemeinschaften und ähnliche Modelle iS.des § 15b EStG Kein Zugriff
  6. 1. 17.6.1 Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen Kein Zugriff
    2. 1. 17.6.2.1 Unbebaute Grundstücke und unbewegliches Vermögen Kein Zugriff
      2. 17.6.2.2 Grundstücksgleiche Rechte Kein Zugriff
      3. 17.6.2.3 Substanzausbeutebetriebe Kein Zugriff
      4. 17.6.2.4 Verpachtung unbebauter Grundstücke Kein Zugriff
      5. 17.6.2.5 Überlassung von Rechten Kein Zugriff
      6. 17.6.2.6 Veräußerung von Miet- und Pachtzinsforderungen Kein Zugriff
  7. 1. 17.7.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 17.7.2 Verbilligte Vermietung Kein Zugriff
  8. 1. 1. 17.8.1.1 Höhe der linearen Gebäude-AfA Kein Zugriff
      2. 17.8.1.2 Bemessungsgrundlage für die Gebäude-AfA Kein Zugriff
      3. 17.8.1.3 Degressive Gebäude-AfA– Gesetzgebung Kein Zugriff
      4. 17.8.1.4 Außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung des Gebäudes (AfaA) Kein Zugriff
      5. 17.8.1.5 Restwert-AfA Kein Zugriff
      6. 17.8.1.6 Erhöhte Absetzungen nach § 7k EStG für Wohnungen mit Sozialbindung Kein Zugriff
      7. 17.8.1.7 Erhöhte Absetzungen nach § 14a BerlinFG Kein Zugriff
      8. 17.8.1.8 Erhöhte Absetzungen nach § 14d BerlinFG Kein Zugriff
      9. 17.8.1.9 Anmerkungen allgemein zum BerlinFG und zu § 82a EStDV Kein Zugriff
      10. 17.8.1.10 Sonderabschreibungen nach § 4 Fördergebietsgesetz (FördG) Kein Zugriff
      11. 17.8.1.11 Erhöhte Absetzungen nach §§ 7h, 7i EStG und nach dem Schutzbaugesetz Kein Zugriff
      12. 17.8.1.12 Absetzung für Abnutzung für bewegliche Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  9. 1. 1. 17.9.1.1 Zuordnung von Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
      2. 17.9.1.2 Wirtschaftlicher Zusammenhang mit den Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
      3. 17.9.1.3 Weitere Fragen Kein Zugriff
    2. 17.9.2 Damnum (Disagio), Tilgungsstreckungsdarlehen Kein Zugriff
    3. 17.9.3 Erbbauzinsen und einmalige Aufwendungen des Erbbauberechtigten Kein Zugriff
    4. 17.9.4 Schuldzinsen bei dinglichem und schuldrechtlichem Nutzungsrecht Kein Zugriff
    5. 17.9.5 Geldbeschaffungskosten Kein Zugriff
    6. 17.9.6 Renten und dauernde Lasten Kein Zugriff
  10. 1. 17.10.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
    2. 17.10.2 Instandsetzungen und Modernisierung im Allgemeinen: Erhaltungsaufwand (Werbungskosten) oder Anschaffungs-/Herstellungskosten? Kein Zugriff
    3. 1. 17.10.3.1 Anschaffungsnahe Herstellungskosten Kein Zugriff
      2. 17.10.3.2 Rechtslage nach dem BMF-Schreiben vom 18.7.2003, BStBl I S386 und der neueren BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
    4. 1. 17.10.4.1 Unentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
      2. 17.10.4.2 Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
      3. 17.10.4.3 Vorbehaltsnießbrauch Kein Zugriff
      4. 17.10.4.4 Vermächtnisnießbrauch Kein Zugriff
      5. 17.10.4.5 Schuldrechtlich Nutzungsberechtigte Kein Zugriff
  11. 17.11 Erhaltungsaufwendungen, die auf bis zu fünf Jahre verteilt werden können (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV) Kein Zugriff
  12. 1. 17.12.1 Grundsteuer, Grundstücksgebühren, Wasser, Heizung, Schornsteinreinigung, Hausversicherungen, Hauswart, Treppenreinigung, Fahrstuhl, Verwaltungskosten Kein Zugriff
    2. 17.12.2 Gezahlte Umsatzsteuer Kein Zugriff
    3. 17.12.3 Sonstiges Kein Zugriff
    4. 17.12.4 Aufwendungen für Gärten und Grünanlagen Kein Zugriff
    5. 17.12.5 Enthaltene Vorsteuerbeträge bei umatzsteuerpflichtiger Vermietung Kein Zugriff
  13. 17.13 Zusätzliche Angaben – Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
18. 1. 1. 18.1.1 Lage der Wohnung, Ferien- und Wochenendgebiet Kein Zugriff
    2. 18.1.2 Begünstigter Personenkreis Kein Zugriff
    3. 18.1.3 Eigennutzung Kein Zugriff
    4. 18.1.4 Ausbau und Erweiterung Kein Zugriff
    5. 18.1.5 Tag der Herstellung (= Fertigstellung) und der Anschaffung Kein Zugriff
    6. 18.1.6 Folgeobjekt Kein Zugriff
    7. 18.1.7 Antrag auf Eigenheimzulage Kein Zugriff
    8. 18.1.8 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) Kein Zugriff
  2. 1. 18.2.1 Steuerbegünstigungen nach § 10 f Abs1 und Abs2 EStG Kein Zugriff
    2. 18.2.2 Konkurrenzregelungen Kein Zugriff
  3. 18.3 Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung (§ 10i EStG) Kein Zugriff
  4. 18.4 Abzugsbetrag nach § 10e EStG Kein Zugriff
  5. 1. 18.5.1 Nachträgliche Anschaffungs-/Herstellungskosten in 2018 Kein Zugriff
    2. 18.5.2 Nachholung bisher nicht in Anspruch genommener Abzugsbeträge – allgemein und im Zusammenhang mit nachträglichen Anschaffungs-/Herstellungskosten Kein Zugriff
  6. 18.6 Steuerermäßigung für Kinder bei Inanspruchnahme eines Abzugsbetrags nach § 10e Abs1 bis 5 EStG – Baukindergeld nach § 34 f Abs2 und 3 EStG Kein Zugriff
  7. 18.7 Anteile an den Steuerbegünstigungen Kein Zugriff
  8. 18.8 Zusätzliche Angaben Kein Zugriff
19. 1. 19.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
  2. 19.2 Liebhabereibetrieb Kein Zugriff
  3. 19.3 Zurechnung der Einkünfte Kein Zugriff
  4. 19.4 Freibetrag für Land- und Forstwirte Kein Zugriff
  5. 1. 19.5.1 Laufende Besteuerung der landwirtschaftlichen Produktionsgenossenschaften (LPG) Kein Zugriff
    2. 19.5.2 Umwandlung und Auflösung von LPG Kein Zugriff
    3. 19.5.3 Laufende Besteuerung der Mitglieder von LPG Kein Zugriff
  6. 1. 19.6.1 Gewinnermittlung Kein Zugriff
    2. 1. 19.6.2.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
      2. 19.6.2.2 Ermittlung des Grundbetrags Kein Zugriff
      3. 19.6.2.3 Gewinn aus der forstwirtschaftlichen Nutzung Kein Zugriff
      4. 19.6.2.4 Zuschläge für Sondernutzungen Kein Zugriff
      5. 19.6.2.5 Sondergewinne nach § 13a Abs7 EStG Kein Zugriff
      6. 19.6.2.6 Vereinnahmte Miet- und Pachtzinsen Kein Zugriff
    3. 19.6.3 Einkünfte als Mitunternehmer und bei gesonderter Feststellung für ein Einzelunternehmen Kein Zugriff
    4. 19.6.4 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
    5. 19.6.5 Einkünfte iS.des § 2 Abs4 UmwStG Kein Zugriff
    6. 19.6.6 Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG Kein Zugriff
  7. 19.7 Begünstigte sonstige Gewinne Kein Zugriff
  8. 1. 19.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 19.8.2 Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 19.8.3 Berechnungsgrundlage Kein Zugriff
    4. 1. 19.8.4.1 Ermittlung der anteiligen tariflichen Einkommensteuer Kein Zugriff
      2. 19.8.4.2 Ermittlung der anteiligen fiktiven Einkommensteuer Kein Zugriff
    5. 19.8.5 Ermäßigte Einkünfte Kein Zugriff
    6. 19.8.6 Verkürzung des Betrachtungszeitraums Kein Zugriff
    7. 19.8.7 Änderung der Einkommensteuerbescheide nach § 32c Abs6 EStG Kein Zugriff
    8. 19.8.8 Anrechnung nach § 36 Abs2 Nr3 EStG Kein Zugriff
  9. 19.9 Antrag nach § 13a Abs2 EStG Kein Zugriff
  10. 19.10 Besonderheiten bei bestimmten Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
  11. 19.11 Angaben zu den landwirtschaftlichen Flächen Kein Zugriff
  12. 19.12 Betriebsverpachtung Kein Zugriff
  13. 1. 19.13.1 Veräußerung/Entnahme von Grundstücken Kein Zugriff
    2. 19.13.2 Veräußerung von land- und forstwirtschaftlichem Grund und Boden im Beitrittsgebiet Kein Zugriff
    3. 19.13.3 Veräußerung von immateriellen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
  14. 19.14 Nutzungswert von Wohnungen in Baudenkmalen Kein Zugriff
  15. 19.15 Ermittlung der Gewinne aus Forstwirtschaft nach § 51 EStDV Kein Zugriff
  16. 1. 19.16.1 Holznutzungen aus volks-/staatswirtschaftlichen Gründen Kein Zugriff
    2. 19.16.2 Nutzungssatz Kein Zugriff
    3. 19.16.3 Holznutzungen infolge höherer Gewalt Kein Zugriff
    4. 19.16.4 Besondere Schadensereignisse Kein Zugriff
    5. 19.16.5 Maßgebende Holznutzungen infolge höherer Gewalt Kein Zugriff
    6. 19.16.6 Außerordentliche Holznutzung Kein Zugriff
20. 1. 20.1 Vorbemerkungen zum Vordruck Kein Zugriff
  2. 1. 20.2.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
    2. 20.2.2 Ausländische Einkünfte Kein Zugriff
    3. 20.2.3 Anrechnung ausländischer Steuern Kein Zugriff
    4. 20.2.4 Berücksichtigung fiktiver ausländischer Steuern Kein Zugriff
  3. 20.3 Pauschal zu besteuernde ausländische Einkünfte (§ 34c Abs5 EStG) Kein Zugriff
  4. 20.4 Beteiligung oder Berechtigung im Sinne des Außensteuergesetzes Kein Zugriff
  5. 20.5 Familienstiftung nach § 15 AStG Kein Zugriff
  6. 20.6 Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs10 Satz 5 EStG Kein Zugriff
  7. 20.7 Einschränkung der Verlustverrechnung bei Auslandsverlusten Kein Zugriff
  8. 20.8 Progressionsvorbehalt bei steuerfreien ausländischen Einkünften Kein Zugriff
  9. 20.9 Verlustberücksichtigung nach § 2a Abs3 und 4 EStG aF Kein Zugriff
  10. 20.10 Nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreie außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
  11. 20.11 Auslandsverluste und Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
21. 1. 21.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1. 21.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
    2. 21.2.2 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 21.3 Nur zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  4. 21.4 Beendigung der Steuerpflicht Kein Zugriff
  5. 1. 21.5.1 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag Kein Zugriff
    2. 21.5.2 Familienbezogene Steuervergünstigungen nach § 1a EStG Kein Zugriff
    3. 21.5.3 Angehörige des öffentlichen Dienstes Kein Zugriff
  6. 21.6 Anzurechnende Steuern Kein Zugriff
  7. 21.7 Wohnsitz im Ausland Kein Zugriff
  8. 21.8 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen Kein Zugriff
22. 1. 22.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 1. 22.2.1 Pflicht zur Erklärungsabgabe Kein Zugriff
    2. 22.2.2 Antragsveranlagung von Arbeitnehmern Kein Zugriff
    3. 22.2.3 Antrag auf Behandlung als »unbeschränkt einkommensteuerpflichtig « Kein Zugriff
    4. 22.2.4 Steuererklärungsfristen Kein Zugriff
    5. 22.2.5 Ermittlung der Einkünfte/Einkommensteuer Kein Zugriff
  3. 22.3 Art der Erklärung/des Antrags Kein Zugriff
  4. 22.4 Steuernummer; zuständige Finanzbehörde Kein Zugriff
  5. 22.5 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
  6. 1. 22.6.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 22.6.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
    3. 1. 22.6.3.1 Inländische Betriebsstätte, ständiger Vertreter Kein Zugriff
      2. 22.6.3.2 Seeschiffe, Luftfahrzeuge Kein Zugriff
      3. 22.6.3.3 Künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen Kein Zugriff
      4. 22.6.3.4 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      5. 22.6.3.5 Sonstige gewerbliche Einkünfte Kein Zugriff
    4. 22.6.4 Einkünfte aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff
    5. 22.6.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
    6. 1. 22.6.6.1 Leibrenten und Versorgungsleistungen Kein Zugriff
      2. 22.6.6.2 Private Veräußerungsgeschäfte Kein Zugriff
      3. 22.6.6.3 Abgeordnetenbezüge Kein Zugriff
      4. 22.6.6.4 Sonstige Leistungen Kein Zugriff
    7. 22.6.7 Einkünfte iSdes § 50d Abs10 EStG Kein Zugriff
    8. 22.6.8 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
    9. 22.6.9 Erträge aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
  7. 22.7 Anzurechnende Steuern Kein Zugriff
  8. 1. 22.8.1 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Kein Zugriff
    2. 22.8.2 Antragsveranlagung bei Steuerabzug nach § 50a EStG Kein Zugriff
  9. 1. 22.9.1 Versorgungsleistungen Kein Zugriff
    2. 22.9.2 Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
    3. 22.9.3 Spenden und Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
  10. 22.10 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter Kein Zugriff
  11. 22.11 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
  12. 22.12 Verlustabzug; Spendenvortrag Kein Zugriff
  13. 1. 1. 22.13.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
      2. 22.13.1.2 Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht nach dem 31.12.2007 Kein Zugriff
      3. 22.13.1.3 Unbeschränkte Steuerpflicht in den letzten 10 Jahren Kein Zugriff
      4. 22.13.1.4 Wohnsitzverlegung in ein Niedrigsteuergebiet Kein Zugriff
      5. 22.13.1.5 Wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland Kein Zugriff
    2. 22.13.2 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen Kein Zugriff
    3. 1. 22.13.3.1 Bevollmächtigte Kein Zugriff
      2. 22.13.3.2 Empfangsbevollmächtigte Kein Zugriff
      3. 22.13.3.3 Vermögensverwalter/Verfügungsberechtigter Kein Zugriff
    4. 22.13.4 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) Kein Zugriff
  14. 22.14 Unterschrift Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Investitionsabzugsbetrag zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7 g Abs1 bis 4 EStG) Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Sonderabschreibung zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7 g Abs5 und 6 EStG) Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Bewegliche Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Buchwertabschreibung bei degressiver AfA Kein Zugriff
    3. 1.2.3 Formelle Voraussetzungen Kein Zugriff
    4. 1.2.4 Außergewöhnliche Abnutzung und Wechsel der Abschreibungsmethode bei beweglichen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
  3. 1.3 AfA nach Maßgabe der Leistung Kein Zugriff
  4. 1.4 AfA eines Wirtschaftsgutes im Jahr der Anschaffung/Herstellung oder Einlage – Ende der AfA durch Veräußerung u.Ä Kein Zugriff
  5. 1.5 Nachholung unterlassener AfA Kein Zugriff
  6. 1.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei beweglichen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
  7. 1. 1.7.1 Übersicht Kein Zugriff
    2. 1. 1.7.2.1 Gebäude und durch Baumaßnahmen entstandene Nutzungsrechte Kein Zugriff
      2. 1.7.2.2 Zulässigkeit höherer oder niedrigerer, voller oder anteiliger AfA-Sätze bei Gebäuden und Gebäudeteilen Kein Zugriff
      3. 1.7.2.3 Außergewöhnliche Abnutzung bei Gebäuden Kein Zugriff
      4. 1.7.2.4 Wechsel der Abschreibungsmethode bei Gebäuden Kein Zugriff
      5. 1.7.2.5 Nachholung unterlassener AfA und Korrektur überhöhter AfA bei Gebäuden – AfA nach Sonderabschreibungen und nach erhöhten Absetzungen Kein Zugriff
    3. 1.7.3 AfA im Anschluss an nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gebäuden – Herstellungskosten für ein neues Gebäude? Kein Zugriff
    4. 1. 1.7.4.1 Unselbständige Gebäudeteile Kein Zugriff
      2. 1.7.4.2 Selbständige Gebäudeteile Kein Zugriff
      3. 1.7.4.3 Sonstige selbständige Gebäudeteile Kein Zugriff
      4. 1.7.4.4 Hochwertige Wohngebäude – Schwimmbäder/Schwimmhallen, Außenanlagen, Tennisplätze u.Ä.: Marktmiete oder Kostenmiete bis 1998 Kein Zugriff
    5. 1.7.5 Erhöhte Absetzungen für Schutzräume Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Begriff Kein Zugriff
  2. 2.2 Aufwendungen für Geschenke, Bestechungsund Schmiergelder Kein Zugriff
  3. 2.3 Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden, Mitarbeitern und Arbeitskollegen aus unterschiedlichen Anlässen Kein Zugriff
  4. 2.4 Gästehäuser Kein Zugriff
  5. 2.5 Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke Kein Zugriff
  6. 2.6 Mehraufwendungen für Verpflegung bei Geschäftsreisen und anderen Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
  7. 1. 2.7.1 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie Privatfahrten Kein Zugriff
    2. 2.7.2 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung – Entfernungspauschale Kein Zugriff
  8. 2.8 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben Kein Zugriff
  9. 2.9 Besondere Aufzeichnungen Kein Zugriff
  10. 2.10 Pauschalierung Kein Zugriff
  11. 2.11 Weitere Betriebsausgaben – praktisch bedeutsame Einzelfälle (ABC) Kein Zugriff
  12. 2.12 Arbeitsverträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
  13. 2.13 Gesellschaftsverträge und sonstige Verträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
  14. 2.14 Arbeitsverträge und sonstige Verträge zwischen Eltern und Kindern Kein Zugriff
3. 3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) Kein Zugriff Seiten 455 - 455
4. 1. 1. 4.1.1 Allgemeine Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Förderzeitraum Kein Zugriff
    3. 4.1.3 Förderhöhe Kein Zugriff
    4. 4.1.4 Förderbeschränkung Kein Zugriff
  2. 4.2 Wohneigentumsförderung nach § 10e EStG, nach § 15b BerlinFG und nach § 34 f Abs2 und 3 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Begünstigter Personenkreis Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Begünstigte Objekte: Wohnungen, Ausbauten, Erweiterungen – Erfordernis der Selbstnutzung (Nutzung zu eigenen Wohnzwecken) Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.3.1 Herstellungskosten und Anschaffungskosten Kein Zugriff
      2. 4.3.3.2 Beginn des achtjährigen Abzugszeitraums – Nutzung zu eigenen Wohnzwecken Kein Zugriff
      3. 4.3.3.3 Unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb einschließlich Erbauseinandersetzung und vorweggenommener Erbfolge – Bedeutung allgemein und auch für § 10e EStG Kein Zugriff
      4. 4.3.3.4 Miteigentum sowie Übergang von der Selbstnutzung zur Vermietung und umgekehrt Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Nachholung nicht ausgenutzter Grundförderung und nachträgliche Herstellungs- oder Anschaffungskosten Kein Zugriff
    5. 4.3.5 Ehegatten-Anschaffungsgeschäft Kein Zugriff
    6. 4.3.6 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) Kein Zugriff
    7. 4.3.7 Folgeobjekt Kein Zugriff
    8. 4.3.8 Weitere Auswirkungen der Regelung nach § 10e EStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Vor Beginn der Selbstnutzung Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Nach Beginn der Selbstnutzung Kein Zugriff
  5. 4.5 Förderungswürdige Aufwendungen nach § 10 f EStG – Abzug wie Sonderausgaben Kein Zugriff
  6. 4.6 Baukindergeld nach § 34 f EStG neben § 10e Abs1 bis 5a EStG oder § 15b BerlinFG Kein Zugriff
  7. 4.7 Berücksichtigung bei den Einkommensteuer-Vorauszahlungen und als Freibetrag bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen Kein Zugriff
  8. 4.8 Übergangsregelungen und Ende der Nutzungswertbesteuerung Kein Zugriff
5. 5. Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a.?F.): Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen Kein Zugriff Seiten 471 - 471
6. 1. 6.1 Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter (§ 6 Abs2 EStG) Kein Zugriff
  2. 6.2 Begünstigung von Umweltschutz- Investitionen Kein Zugriff
  3. 6.3 Bewertungsfreiheit für Anlagegüter, die der Forschung oder Entwicklung dienen Kein Zugriff
  4. 1. 6.4.1 Erhöhte Absetzungen für bis 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen (§ 82i EStDV) Kein Zugriff
    2. 6.4.2 Erhöhte Absetzungen für nach dem 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen sowie für Anschaffungskosten auch hinsichtlich früher abgeschlossener Baumaßnahmen (§ 7i... Kein Zugriff
    3. 6.4.3 Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale: Erhöhte Absetzungen für Herstellungskosten und Anschaffungskosten (§ 10 f Abs1 EStG) – Erhaltungsaufwand (§ 10 f Abs2 EStG) Kein Zugriff
    4. 6.4.4 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen und bei Gebäuden in Sanierungsgebieten uswauf zwei bis fünf Jahre (§ 11b EStG/§ 11a EStG) Kein Zugriff
  5. 1. 6.5.1 Vergünstigung nach § 14 BerlinFG – Anlagevermögen einer Berliner Betriebsstätte Kein Zugriff
    2. 6.5.2 Vergünstigung nach § 14a BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Mehrfamilienhäuser und Eigentumswohnungen Kein Zugriff
    3. 6.5.3 Vergünstigungen nach § 14b BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Modernisierungsmaßnahmen bei Mehrfamilienhäusern Kein Zugriff
    4. 6.5.4 Vergünstigungen nach § 14c BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen Kein Zugriff
    5. 6.5.5 Vergünstigungen nach § 14d BerlinFG (§ 7k EStG) – Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung Kein Zugriff
    6. 6.5.6 Vergünstigung nach § 15 BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen Kein Zugriff
    7. 6.5.7 Vergünstigung nach § 15b BerlinFG – Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Begriff Kein Zugriff
  2. 7.2 Besteuerungsanteil oder Ertragsanteil bei privaten Leibrenten Kein Zugriff
  3. 1. 7.3.1 Lebenslange Leibrenten Kein Zugriff
    2. 7.3.2 Abgekürzte Leibrenten Kein Zugriff
    3. 7.3.3 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung Kein Zugriff
    4. 7.3.4 Vorbemerkungen zu 7.3.5–7.3.8: Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
    5. 7.3.5 Abgrenzung zwischen unentgeltlicher und entgeltlicher Übertragung Kein Zugriff
    6. 7.3.6 Entgeltliche Übertragung von Privatvermögen gegen wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
    7. 7.3.7 Unentgeltliche Übertragung von Privatvermögen gegen Versorgungsleistungen Kein Zugriff
    8. 7.3.8 Übergangsregelung für Alt-Verträge Kein Zugriff
    9. 7.3.9 Altenteilsleistungen im Zusammenhang mit einer Hofübergabe Kein Zugriff
    10. 7.3.10 Leistungen aufgrund Testaments oder Erbvertrags Kein Zugriff
    11. 7.3.11 Besonderheiten bei Verzicht auf künftigen Erb-/Pflichtteil Kein Zugriff
    12. 7.3.12 Unterhaltsverträge Kein Zugriff
    13. 7.3.13 Schadensersatz-, Unterhalts-, Mehrbedarfs- oder Schmerzensgeldrenten Kein Zugriff
  4. 1. 7.4.1 Betriebliche Veräußerungsrente Kein Zugriff
    2. 7.4.2 Betriebliche Versorgungsrenten Kein Zugriff
    3. 7.4.3 Veräußerungswahlrecht Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Private Leibrenten und andere wiederkehrende (private) Bezüge (Leistungen) Kein Zugriff
  2. 8.2 Betriebliche Leibrenten Kein Zugriff
9. 1. 9.1 Einkommensgrenzen Kein Zugriff
  2. 9.2 Prämienbegünstigte Aufwendungen Kein Zugriff
  3. 9.3 Höhe der Wohnungsbauprämie Kein Zugriff
  4. 9.4 Höchstbeträge Kein Zugriff
  5. 9.5 Prämienschädliche und prämienunschädliche Verfügungen Kein Zugriff
  6. 9.6 Antrag auf Wohnungsbauprämie Kein Zugriff
10. 10. Kirchensteuersätze in den einzelnen Ländern Kein Zugriff Seiten 490 - 490
Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2018 Kein Zugriff Seiten 491 - 492
Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle Kein Zugriff Seiten 493 - 522
1. 1. Hauptvordruck »ESt 1 A« Kein Zugriff Seiten 523 - 526
2. 2. »Anlage Vorsorgeaufwand« – Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff Seiten 527 - 528
3. 3. »Anlage AV« – Altersvorsorgebeiträge als Sonderausgaben Kein Zugriff Seiten 529 - 530
4. 4. »Anlage Unterhalt« für die Geltendmachung von Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen Kein Zugriff Seiten 531 - 534
5. 5. »Anlage Kind« – Angaben zu Kindern Kein Zugriff Seiten 535 - 538
6. 6. »Anlage N« – Angaben zum Arbeitslohn Kein Zugriff Seiten 539 - 542
7. 7. »Anlage N-AUS« für ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff Seiten 543 - 546
8. 8. Vereinfachter Erklärungsvordruck »ESt 1 V« für Arbeitnehmer Kein Zugriff Seiten 547 - 548
9. 9. »Anlage KAP« für Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff Seiten 549 - 550
10. 10. »Anlage KAP-BET« Kein Zugriff Seiten 551 - 552
11. 11. »Anlage KAP-INV« Kein Zugriff Seiten 553 - 554
12. 12. »Anlage R« für Renten und andere Leistungen Kein Zugriff Seiten 555 - 556
13. 13. »Anlage SO« für sonstige Einkünfte Kein Zugriff Seiten 557 - 558
14. 14. »Anlage G« für Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff Seiten 559 - 560
15. 15. »Anlage S« für Einkünfte aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff Seiten 561 - 562
16. 16. »Anlage 34a« für die Begünstigung nicht entnommener Gewinne Kein Zugriff Seiten 563 - 564
17. 17. »Anlage V« für Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff Seiten 565 - 566
18. 18. »Anlage FW« zur Förderung des Wohneigentums Kein Zugriff Seiten 567 - 568
19. 19. »Anlage L« für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff Seiten 569 - 572
20. 20. »Anlage AUS« für ausländische Einkünfte und Steuern Kein Zugriff Seiten 573 - 574
21. 21. »Anlage WA-ESt« Kein Zugriff Seiten 575 - 576
22. 22. Hauptvordruck »ESt1C« für beschränkt steuerpflichtige Personen Kein Zugriff Seiten 577 - 580
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 581 - 590